資產(chǎn)管理制度情況介紹

資產(chǎn)管理制度情況介紹?總則目的為了加強(qiáng)公司資產(chǎn)管理，規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、維護(hù)、處置等行為，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司資產(chǎn)的安全與完整，特制定本制度。適用范圍本制度適用于公司總部及各分公司、子公司的所有資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。基本原則1.資產(chǎn)管理與預(yù)算管理相結(jié)合資產(chǎn)配置應(yīng)當(dāng)與公司發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)需求和預(yù)算安排相適應(yīng)，根據(jù)預(yù)算控制資產(chǎn)購置規(guī)模和進(jìn)度。加強(qiáng)預(yù)算對資產(chǎn)配置的約束作用，將資產(chǎn)購置項(xiàng)目納入年度預(yù)算管理，確保資產(chǎn)購置資金來源合理。2.實(shí)物管理與價值管理相結(jié)合既要加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，又要做好資產(chǎn)的價值核算與管理，準(zhǔn)確反映資產(chǎn)的價值變動情況。通過定期的資產(chǎn)清查和評估，保證實(shí)物資產(chǎn)與價值賬目的一致性，及時發(fā)現(xiàn)和處理資產(chǎn)盤盈、盤虧等情況。3.資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合財務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價值核算、財務(wù)監(jiān)督和預(yù)算管理等工作，為資產(chǎn)管理提供財務(wù)支持和決策依據(jù)。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的實(shí)物管理和日常維護(hù)等工作，與財務(wù)部門密切配合，共同做好資產(chǎn)管理工作。資產(chǎn)分類與計價固定資產(chǎn)1.定義使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上（一般設(shè)備單位價值1000元以上、專用設(shè)備單位價值1500元以上），并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用期限超過一年的大批同類物資，如辦公桌椅、電腦等，作為固定資產(chǎn)管理。2.分類房屋及建筑物：包括公司擁有的辦公用房、生產(chǎn)廠房、倉庫等。專用設(shè)備：如生產(chǎn)設(shè)備、科研儀器、醫(yī)療設(shè)備等。一般設(shè)備：辦公設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備等。文物和陳列品：公司收藏的文物、展覽品等。圖書：公司圖書館的各類書籍、資料等。其他固定資產(chǎn)：不屬于以上各類的固定資產(chǎn)。3.計價購置的固定資產(chǎn)：按照實(shí)際支付的買價、包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、安裝成本、交納的有關(guān)稅金等計價。自行建造的固定資產(chǎn)：按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價。投資者投入的固定資產(chǎn)：按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。融資租入的固定資產(chǎn)：按照租賃協(xié)議或者合同確定的價款，加上運(yùn)輸費(fèi)、途中保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。接受捐贈的固定資產(chǎn)：按照同類資產(chǎn)的市場價格或根據(jù)所提供的有關(guān)憑據(jù)計價。接受捐贈固定資產(chǎn)時發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值。流動資產(chǎn)1.定義可以在一年或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。2.分類貨幣資金：包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。短期投資：公司購入的能夠隨時變現(xiàn)、持有時間不超過一年的有價證券等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款等。存貨：公司在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過程中將消耗的材料或物料等，包括原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等。3.計價貨幣資金：按照實(shí)際收入和支出的金額計價。短期投資：按照實(shí)際支付的價款計價。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)：按照實(shí)際發(fā)生額計價。存貨：按照取得時的實(shí)際成本計價。無形資產(chǎn)1.定義公司擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。2.分類專利權(quán)：公司依法取得的對某一發(fā)明創(chuàng)造在法定期限內(nèi)所享有的獨(dú)占權(quán)。商標(biāo)權(quán)：公司在某類指定的商品或產(chǎn)品上使用特定的名稱、標(biāo)記或圖案的權(quán)利。著作權(quán)：公司對其創(chuàng)作的文學(xué)、藝術(shù)和科學(xué)作品依法享有的權(quán)利。土地使用權(quán)：公司依法取得的在一定期限內(nèi)對國有土地進(jìn)行開發(fā)、利用和經(jīng)營的權(quán)利。非專利技術(shù)：公司未申請專利或不夠申請專利條件的技術(shù)訣竅或技術(shù)秘密等。3.計價購入的無形資產(chǎn)：按照實(shí)際支付的價款計價。自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)：按照開發(fā)過程中實(shí)際發(fā)生的支出計價。投資者投入的無形資產(chǎn)：按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。資產(chǎn)購置管理購置計劃1.需求提出各部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要，結(jié)合現(xiàn)有資產(chǎn)狀況，于每年末提出下一年度資產(chǎn)購置需求，填寫《資產(chǎn)購置申請表》，詳細(xì)說明購置資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、用途、預(yù)計購置時間等信息。對于因特殊業(yè)務(wù)需求臨時提出的資產(chǎn)購置申請，應(yīng)及時提交，并說明申請理由和緊急程度。2.審核與審批部門負(fù)責(zé)人對本部門的資產(chǎn)購置申請進(jìn)行初審，審核申請的合理性、必要性和可行性，簽署意見后報資產(chǎn)管理部門。資產(chǎn)管理部門對各部門的申請進(jìn)行匯總審核，結(jié)合公司資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)和預(yù)算情況，提出審核意見。對于重大資產(chǎn)購置項(xiàng)目，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)部門進(jìn)行論證。財務(wù)部門根據(jù)公司預(yù)算安排，對資產(chǎn)購置申請的資金來源進(jìn)行審核。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)購置的必要性、資金情況等進(jìn)行最終審批。采購實(shí)施1.采購方式集中采購：對于通用性較強(qiáng)、采購金額較大的資產(chǎn)，如辦公設(shè)備、電腦等，由公司統(tǒng)一組織集中采購。資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定集中采購方案，明確采購流程、采購標(biāo)準(zhǔn)、供應(yīng)商選擇等內(nèi)容。分散采購：對于有特殊要求、個性化的資產(chǎn)，由各部門根據(jù)審批后的購置申請自行采購，但需按照公司采購管理相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，確保采購過程的合規(guī)性。2.供應(yīng)商選擇采購部門（集中采購時）或各部門（分散采購時）應(yīng)通過多種渠道選擇供應(yīng)商，如招標(biāo)、詢價、邀請報價等方式。對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務(wù)等進(jìn)行綜合評估，建立供應(yīng)商名錄。優(yōu)先選擇信譽(yù)良好、產(chǎn)品質(zhì)量可靠、價格合理、售后服務(wù)完善的供應(yīng)商。3.合同簽訂采購確定供應(yīng)商后，應(yīng)簽訂采購合同。合同應(yīng)明確資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點(diǎn)、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、售后服務(wù)等條款。合同簽訂前，應(yīng)提交公司法律部門或法律顧問進(jìn)行審核，確保合同的合法性、有效性和完整性。合同簽訂后，應(yīng)及時將合同副本交資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門備案。驗(yàn)收與入庫1.驗(yàn)收資產(chǎn)到貨后，采購部門應(yīng)及時通知資產(chǎn)管理部門、使用部門等相關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收人員應(yīng)按照采購合同和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，對資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、質(zhì)量、外觀等進(jìn)行逐一核對。對于技術(shù)復(fù)雜的資產(chǎn)，還應(yīng)組織專業(yè)技術(shù)人員進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收合格后，驗(yàn)收人員應(yīng)填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》，并簽字確認(rèn)。如發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)存在質(zhì)量問題或與合同不符等情況，應(yīng)及時與供應(yīng)商協(xié)商解決，直至驗(yàn)收合格。2.入庫驗(yàn)收合格的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門辦理入庫手續(xù)。資產(chǎn)管理部門應(yīng)按照資產(chǎn)類別、存放地點(diǎn)等進(jìn)行分類登記，建立資產(chǎn)臺賬。對于需要安裝調(diào)試的資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部門應(yīng)組織相關(guān)人員進(jìn)行安裝調(diào)試，確保資產(chǎn)正常運(yùn)行后再辦理入庫手續(xù)。資產(chǎn)使用與維護(hù)管理使用管理1.資產(chǎn)領(lǐng)用使用部門根據(jù)工作需要，填寫《資產(chǎn)領(lǐng)用申請表》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后到資產(chǎn)管理部門辦理資產(chǎn)領(lǐng)用手續(xù)。資產(chǎn)管理部門根據(jù)資產(chǎn)臺賬情況，核實(shí)資產(chǎn)庫存，辦理資產(chǎn)領(lǐng)用出庫，并在資產(chǎn)臺賬上記錄資產(chǎn)領(lǐng)用情況，包括領(lǐng)用部門、資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、領(lǐng)用時間等。2.使用責(zé)任資產(chǎn)使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的日常使用和管理，確保資產(chǎn)的安全、完整和有效使用。使用人員應(yīng)嚴(yán)格按照資產(chǎn)的操作規(guī)程進(jìn)行操作，不得擅自更改資產(chǎn)的用途或性能。如因使用不當(dāng)造成資產(chǎn)損壞或丟失的，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。3.資產(chǎn)轉(zhuǎn)移因工作需要，資產(chǎn)在公司內(nèi)部不同部門之間轉(zhuǎn)移時，轉(zhuǎn)出部門應(yīng)填寫《資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請表》，經(jīng)轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)入部門負(fù)責(zé)人簽字后，報資產(chǎn)管理部門審批。資產(chǎn)管理部門審核同意后，辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，調(diào)整資產(chǎn)臺賬記錄。4.資產(chǎn)租賃公司確需租賃資產(chǎn)時，由資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)提出租賃申請，填寫《資產(chǎn)租賃申請表》，說明租賃資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、租賃期限、租賃用途等信息。租賃申請經(jīng)審核、審批后，由資產(chǎn)管理部門與租賃方簽訂租賃合同，并按照合同約定進(jìn)行管理。維護(hù)管理1.維護(hù)計劃資產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)的使用情況和特點(diǎn)，制定年度資產(chǎn)維護(hù)計劃。維護(hù)計劃應(yīng)明確維護(hù)項(xiàng)目、維護(hù)周期、維護(hù)責(zé)任人等內(nèi)容。對于重要資產(chǎn)或關(guān)鍵設(shè)備，應(yīng)制定專項(xiàng)維護(hù)計劃，確保資產(chǎn)的正常運(yùn)行。2.維護(hù)實(shí)施維護(hù)責(zé)任人應(yīng)按照維護(hù)計劃的要求，定期對資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)保養(yǎng)。對于一般性維護(hù)工作，可由使用部門自行組織實(shí)施；對于專業(yè)性較強(qiáng)的維護(hù)工作，應(yīng)委托專業(yè)維修機(jī)構(gòu)進(jìn)行。維護(hù)過程中應(yīng)做好記錄，包括維護(hù)時間、維護(hù)內(nèi)容、更換的零部件等信息。維護(hù)記錄應(yīng)作為資產(chǎn)檔案的重要組成部分進(jìn)行保存。3.維修管理資產(chǎn)出現(xiàn)故障或損壞時，使用部門應(yīng)及時填寫《資產(chǎn)維修申請表》，說明故障情況、維修要求等。資產(chǎn)管理部門根據(jù)維修申請情況，組織相關(guān)人員進(jìn)行故障診斷和評估，確定維修方案和維修費(fèi)用。對于重大維修項(xiàng)目，應(yīng)進(jìn)行審批。維修完成后，使用部門應(yīng)對維修質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收合格后填寫《資產(chǎn)維修驗(yàn)收單》。資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收情況，結(jié)算維修費(fèi)用，并更新資產(chǎn)臺賬。資產(chǎn)清查與盤點(diǎn)管理清查盤點(diǎn)計劃1.清查盤點(diǎn)周期公司每年至少組織一次全面的資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。對于價值高、易損耗、流動性強(qiáng)的資產(chǎn)，可根據(jù)實(shí)際情況增加清查盤點(diǎn)次數(shù)。2.清查盤點(diǎn)范圍清查盤點(diǎn)范圍包括公司總部及各分公司、子公司的所有資產(chǎn)，涵蓋固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等各類資產(chǎn)。3.清查盤點(diǎn)組織資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)制定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)方案，明確清查盤點(diǎn)的時間、范圍、方法、人員分工等內(nèi)容。成立資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作小組，由資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門、使用部門等相關(guān)人員組成。工作小組負(fù)責(zé)具體實(shí)施資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作。清查盤點(diǎn)實(shí)施1.實(shí)物盤點(diǎn)清查盤點(diǎn)人員按照資產(chǎn)清查盤點(diǎn)方案的要求，對各類資產(chǎn)進(jìn)行逐一清點(diǎn)、核實(shí)，確保資產(chǎn)的數(shù)量、規(guī)格型號、存放地點(diǎn)等與資產(chǎn)臺賬記錄一致。對于固定資產(chǎn)，應(yīng)核對資產(chǎn)的使用狀態(tài)、完好程度等情況；對于流動資產(chǎn)，應(yīng)核實(shí)庫存數(shù)量、價值等情況；對于無形資產(chǎn)，應(yīng)檢查相關(guān)權(quán)證、資料等是否齊全。2.賬務(wù)核對財務(wù)部門負(fù)責(zé)將資產(chǎn)清查盤點(diǎn)結(jié)果與資產(chǎn)賬目的記錄進(jìn)行核對，檢查賬實(shí)是否相符。對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬實(shí)不符情況，應(yīng)及時查明原因，編制《資產(chǎn)清查盤點(diǎn)差異表》，并提出處理意見。清查盤點(diǎn)結(jié)果處理1.盤盈處理對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤盈資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于記賬錯誤等原因造成的，應(yīng)及時調(diào)整賬務(wù)；屬于無法查明原因的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，計入營業(yè)外收入。2.盤虧處理對于清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的盤虧資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于正常損耗、報廢等原因造成的，應(yīng)按照規(guī)定程序報經(jīng)批準(zhǔn)后，進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理；屬于責(zé)任人賠償、保險賠償?shù)仍蛟斐傻模瑧?yīng)及時收回賠償款；屬于保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛟斐傻?，?yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。3.資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作結(jié)束后，資產(chǎn)管理部門應(yīng)撰寫資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告，報告應(yīng)包括清查盤點(diǎn)的基本情況、清查盤點(diǎn)結(jié)果、盤盈盤虧原因分析、處理意見及建議等內(nèi)容。資產(chǎn)清查盤點(diǎn)報告經(jīng)審核、審批后，作為公司資產(chǎn)管理的重要資料存檔。資產(chǎn)處置管理處置原則1.符合公司戰(zhàn)略資產(chǎn)處置應(yīng)符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略和業(yè)務(wù)需求，有利于優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)使用效益。2.規(guī)范操作資產(chǎn)處置應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的程序進(jìn)行，確保處置過程的公開、公平、公正。3.保值增值在資產(chǎn)處置過程中，應(yīng)盡量實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的保值增值，避免資產(chǎn)的流失。處置方式1.出售對于閑置、不需用的資產(chǎn)，公司可通過公開拍賣、招標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓等方式進(jìn)行出售。出售資產(chǎn)前，應(yīng)按照規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，確定合理的出售價格。出售資產(chǎn)的收入應(yīng)及時足額上繳公司財務(wù)。2.報廢對于已達(dá)到規(guī)定使用年限、技術(shù)落后、損壞無法修復(fù)等符合報廢條件的資產(chǎn)，由使用部門提出報廢申請，填寫《資產(chǎn)報廢申請表》，說明報廢資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、購置時間、報廢原因等。資產(chǎn)管理部門組織相關(guān)人員對報廢申請進(jìn)行審核，必要時可聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行鑒定。審核通過后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)報廢的資產(chǎn)，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行處置。3.捐贈公司因支持公益事業(yè)、履行社會責(zé)任等原因確需捐贈資產(chǎn)時，由資產(chǎn)管理部門提出捐贈申請，填寫《資產(chǎn)捐贈申請表》，說明捐贈資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、捐贈對象、捐贈理由等。捐贈申請經(jīng)審核、審批后，按照相關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)捐贈手續(xù)。4.其他處置方式對于因企業(yè)改制、重組、合并、分立等原因需要處置的資產(chǎn)，應(yīng)按照國家有關(guān)法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處置。處置程序1.申請資產(chǎn)處置申請部門按照規(guī)定填寫相應(yīng)的申請表，提交資產(chǎn)管理部門。2.審核資產(chǎn)管理部門對處置申請進(jìn)行審核，核實(shí)資產(chǎn)的基本情況、處置原因、處置方式等是否符合規(guī)定。財務(wù)部門對處置資產(chǎn)的賬面價值、處置收入等進(jìn)行審核，確保處置過程的財務(wù)合規(guī)性。3.評估對于需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，資產(chǎn)管理部門應(yīng)委托具有資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估。評估機(jī)構(gòu)應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和評估準(zhǔn)則進(jìn)行評估，出具評估報告。4.審批資產(chǎn)處置申請經(jīng)資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部門審核后，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)資產(chǎn)處置的必要性、合理性、合規(guī)性等進(jìn)行最終決策。5.處置實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)處置項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門按照確定的處置方式組織實(shí)施。處置過程中應(yīng)做好記錄，包括處置時間、處置方式、處置價格、收款情況等。6.賬務(wù)處理財務(wù)部門根據(jù)資產(chǎn)處置審批文件和相關(guān)憑證，及時進(jìn)行賬務(wù)處理，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值，確認(rèn)處置收入或損失。資產(chǎn)信息化管理資產(chǎn)信息系統(tǒng)建設(shè)