2025年稅務(wù)師考試應(yīng)試管理試題及答案

2025年稅務(wù)師考試應(yīng)試管理試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述正確的是（）

A.增值稅專用發(fā)票是增值稅納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅行為后，向購買方開具的專用發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票兩種

D.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)免費發(fā)放給增值稅一般納稅人

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)注冊登記的企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的全部所得

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

3.下列關(guān)于個人所得稅的表述正確的是（）

A.個人所得稅的納稅人包括居民個人和非居民個人

B.個人所得稅的征稅對象為個人的全部所得

C.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人的應(yīng)納稅所得額

D.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

4.下列關(guān)于營業(yè)稅的表述正確的是（）

A.營業(yè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人

B.營業(yè)稅的征稅對象為應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的營業(yè)額

C.營業(yè)稅的稅率為3%

D.營業(yè)稅屬于地方稅

5.下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅的表述正確的是（）

A.城市維護建設(shè)稅的納稅人為在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.城市維護建設(shè)稅的征稅對象為納稅人的實際繳納增值稅、消費稅稅額

C.城市維護建設(shè)稅的稅率為5%

D.城市維護建設(shè)稅屬于地方稅

6.下列關(guān)于車輛購置稅的表述正確的是（）

A.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

B.車輛購置稅的征稅對象為購置車輛的金額

C.車輛購置稅的稅率為10%

D.車輛購置稅屬于中央稅

7.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的納稅人為在中國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人

B.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)的價值

C.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

D.房產(chǎn)稅屬于地方稅

8.下列關(guān)于土地增值稅的表述正確的是（）

A.土地增值稅的納稅人為在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售房產(chǎn)的單位和個人

B.土地增值稅的征稅對象為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)或者出售房產(chǎn)的增值額

C.土地增值稅的稅率為30%

D.土地增值稅屬于地方稅

9.下列關(guān)于印花稅的表述正確的是（）

A.印花稅的納稅人為在中國境內(nèi)訂立、領(lǐng)受、交付各類合同或者具有合同性質(zhì)的憑證的單位和個人

B.印花稅的征稅對象為各類合同或者具有合同性質(zhì)的憑證的金額

C.印花稅的稅率為萬分之五

D.印花稅屬于地方稅

10.下列關(guān)于契稅的表述正確的是（）

A.契稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置土地、房屋權(quán)屬的單位和個人

B.契稅的征稅對象為購置土地、房屋權(quán)屬的金額

C.契稅的稅率為3%-5%

D.契稅屬于地方稅

11.下列關(guān)于耕地占用稅的表述正確的是（）

A.耕地占用稅的納稅人為在中國境內(nèi)占用耕地進行建設(shè)活動的單位和個人

B.耕地占用稅的征稅對象為占用的耕地面積

C.耕地占用稅的稅率為10%

D.耕地占用稅屬于中央稅

12.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為占用的城鎮(zhèn)土地面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每年每平方米2元

D.城鎮(zhèn)土地使用稅屬于地方稅

13.下列關(guān)于教育費附加的表述正確的是（）

A.教育費附加的納稅人為在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.教育費附加的征稅對象為納稅人的實際繳納增值稅、消費稅稅額

C.教育費附加的稅率為3%

D.教育費附加屬于地方稅

14.下列關(guān)于地方教育附加的表述正確的是（）

A.地方教育附加的納稅人為在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

B.地方教育附加的征稅對象為納稅人的實際繳納增值稅、消費稅稅額

C.地方教育附加的稅率為2%

D.地方教育附加屬于地方稅

15.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的說法正確的是（）

A.水利建設(shè)基金是指政府為加強水利基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)而征收的專項基金

B.水利建設(shè)基金的納稅人為在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人

C.水利建設(shè)基金的征稅對象為納稅人的實際繳納增值稅、消費稅稅額

D.水利建設(shè)基金的稅率為0.6%

16.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費的說法正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費是指政府為扶持文化事業(yè)發(fā)展而征收的專項基金

B.文化事業(yè)建設(shè)費的納稅人為在中國境內(nèi)提供廣告服務(wù)的單位和個人

C.文化事業(yè)建設(shè)費的征稅對象為提供廣告服務(wù)的營業(yè)額

D.文化事業(yè)建設(shè)費的稅率為3%

17.下列關(guān)于環(huán)保稅的說法正確的是（）

A.環(huán)保稅是指政府為促進環(huán)境保護和治理而征收的專項稅種

B.環(huán)保稅的納稅人為在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物或者產(chǎn)生應(yīng)稅污染物的單位和個人

C.環(huán)保稅的征稅對象為應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)保稅的稅率分為四個檔次

18.下列關(guān)于環(huán)境保護稅的說法正確的是（）

A.環(huán)境保護稅是指政府為促進環(huán)境保護和治理而征收的專項稅種

B.環(huán)境保護稅的納稅人為在中國境內(nèi)排放應(yīng)稅污染物或者產(chǎn)生應(yīng)稅污染物的單位和個人

C.環(huán)境保護稅的征稅對象為應(yīng)稅污染物的排放量

D.環(huán)境保護稅的稅率分為四個檔次

19.下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是（）

A.車輛購置稅是指政府為促進汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展而征收的專項稅種

B.車輛購置稅的納稅人為在中國境內(nèi)購置車輛的單位和個人

C.車輛購置稅的征稅對象為購置車輛的金額

D.車輛購置稅的稅率為10%

20.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是指政府為促進城鎮(zhèn)建設(shè)而征收的專項稅種

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在中國境內(nèi)占用城鎮(zhèn)土地的單位和個人

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為占用的城鎮(zhèn)土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為每年每平方米2元

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補。（）

2.個人所得稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)取得的工資、薪金所得，以及在中國境外取得的各類所得。（）

3.增值稅專用發(fā)票的填開必須由銷售方填寫，不得由購買方填寫。（）

4.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購買方開具增值稅專用發(fā)票。（）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤，扣除稅法規(guī)定的扣除項目后的余額。（）

6.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，稅率隨著應(yīng)納稅所得額的增加而遞增。（）

7.營業(yè)稅的納稅地點為納稅人所在地，但跨省、自治區(qū)、直轄市提供應(yīng)稅勞務(wù)的，納稅地點為接受應(yīng)稅勞務(wù)所在地。（）

8.城市維護建設(shè)稅的征收范圍包括在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的單位和個人，以及在中國境內(nèi)繳納增值稅、消費稅的境外單位和個人。（）

9.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置車輛并取得車輛購置發(fā)票之日。（）

10.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人簽訂房產(chǎn)買賣合同并支付房款之日。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具要求。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的稅收優(yōu)惠措施。

4.簡述營業(yè)稅改征增值稅的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在宏觀經(jīng)濟調(diào)控中的作用。

2.論述如何提高稅收征管效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅專用發(fā)票的定義、適用范圍和開具主體。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)和稅率。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅人、征稅對象、計稅依據(jù)和稅率。

4.AB

解析思路：營業(yè)稅的納稅人和征稅對象。

5.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

6.ABC

解析思路：車輛購置稅的納稅人、征稅對象和稅率。

7.ABCD

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

8.ABCD

解析思路：土地增值稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

9.ABCD

解析思路：印花稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

10.ABCD

解析思路：契稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

11.ABC

解析思路：耕地占用稅的納稅人、征稅對象和稅率。

12.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

13.ABCD

解析思路：教育費附加的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

14.ABCD

解析思路：地方教育附加的納稅人、征稅對象、稅率和歸屬。

15.ABC

解析思路：水利建設(shè)基金的征收目的、納稅人和稅率。

16.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費的征收目的、納稅人和稅率。

17.ABCD

解析思路：環(huán)保稅的征收目的、納稅人和稅率。

18.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征收目的、納稅人和稅率。

19.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征收目的、納稅人和稅率。

20.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收目的、納稅人和稅率。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限規(guī)定。

2.錯

解析思路：個人所得稅的征收范圍不包括境外所得。

3.對

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具責(zé)任主體。

4.對

解析思路：增值稅專用發(fā)票的適用范圍。

5.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

6.對

解析思路：個人所得稅的超額累進稅率特點。

7.錯

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點規(guī)定。

8.對

解析思路：城市維護建設(shè)稅的征收范圍。

9.對

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間。

10.錯

解析思路：房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實、準確、完整；發(fā)票開具時限符合規(guī)定；發(fā)票填寫規(guī)范，不得涂改、挖補、撕毀；發(fā)票保管妥善，不得遺失、損毀。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：納稅人自行填寫納稅申報表；報送稅務(wù)機關(guān)審核；稅務(wù)機關(guān)審核通過后，納稅人繳納企業(yè)所得稅；稅務(wù)機關(guān)進行匯算清繳，多退少補。

3.個人所得稅的稅收優(yōu)惠措施包括：免稅項目，如省級人民政府規(guī)定的補貼、津貼、撫恤金等；減稅項目，如殘疾、孤老人員和烈屬所得等；免稅額，如工資、薪金所得的起征點等。

4.營業(yè)稅改征增值稅的基本原則包括：增值稅的納稅人應(yīng)為在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)的單位和個人；增值稅的征稅