提基金有效復(fù)習(xí)2025年稅務(wù)師備考技巧試題及答案

提基金有效復(fù)習(xí)2025年稅務(wù)師備考技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的是：

A.購買原材料支付的增值稅

B.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

C.購買辦公用品支付的增值稅

D.購買運(yùn)輸工具支付的增值稅

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：

A.應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，說法正確的是：

A.工資、薪金所得，適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率

B.勞務(wù)報(bào)酬所得，適用20%的比例稅率

C.稅法規(guī)定的其他所得，適用20%的比例稅率

D.個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，適用20%的比例稅率

5.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的是：

A.稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下，通過合理規(guī)劃經(jīng)濟(jì)活動，降低稅負(fù)

B.稅收籌劃是一種經(jīng)濟(jì)行為，不屬于違法行為

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，但可能會增加企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

D.稅收籌劃是稅收政策的一部分，與稅收法規(guī)密切相關(guān)

6.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅專用發(fā)票由企業(yè)自行開具

C.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、數(shù)量、金額開具

D.增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式、內(nèi)容開具

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.對符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，免征企業(yè)所得稅

B.對高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

C.對符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

D.對符合條件的企業(yè)，可以享受免征、減半征收企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的規(guī)定，正確的是：

A.對個(gè)人取得稿酬所得，減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

B.對個(gè)人取得特許權(quán)使用費(fèi)所得，減按80%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

C.對個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)租賃所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

D.對個(gè)人取得財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，減按30%計(jì)入應(yīng)納稅所得額

9.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的是：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查

B.納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記

C.納稅人應(yīng)當(dāng)依法申報(bào)納稅

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款

10.下列關(guān)于稅收違法行為的說法，正確的是：

A.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等

B.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

C.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)受到法律的制裁

D.稅收違法行為不影響納稅人的合法權(quán)益

11.下列關(guān)于稅收征收管理信息系統(tǒng)的說法，正確的是：

A.稅收征收管理信息系統(tǒng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅收征收管理的工具

B.稅收征收管理信息系統(tǒng)可以提高稅收征收管理的效率

C.稅收征收管理信息系統(tǒng)可以加強(qiáng)對納稅人的監(jiān)督管理

D.稅收征收管理信息系統(tǒng)可以保護(hù)納稅人的合法權(quán)益

12.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，正確的是：

A.稅收征收管理法是規(guī)范稅收征收管理活動的法律

B.稅收征收管理法明確了稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)和納稅人的義務(wù)

C.稅收征收管理法規(guī)定了稅收征收管理的程序和制度

D.稅收征收管理法對稅收征收管理活動進(jìn)行了全面的規(guī)定

13.下列關(guān)于稅收違法行為的處罰，正確的是：

A.稅收違法行為應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任

B.稅收違法行為的處罰應(yīng)當(dāng)與違法行為的事實(shí)、性質(zhì)、情節(jié)相適應(yīng)

C.稅收違法行為的處罰應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

D.稅收違法行為的處罰不影響納稅人的合法權(quán)益

14.下列關(guān)于稅收征收管理法實(shí)施條例的規(guī)定，正確的是：

A.稅收征收管理法實(shí)施條例是稅收征收管理法的配套法規(guī)

B.稅收征收管理法實(shí)施條例明確了稅收征收管理法的具體規(guī)定

C.稅收征收管理法實(shí)施條例對稅收征收管理活動進(jìn)行了補(bǔ)充和完善

D.稅收征收管理法實(shí)施條例具有與稅收征收管理法相同的法律效力

15.下列關(guān)于稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，正確的是：

A.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則是對稅收征收管理法的解釋性規(guī)定

B.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則明確了稅收征收管理法的具體規(guī)定

C.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則對稅收征收管理活動進(jìn)行了補(bǔ)充和完善

D.稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則具有與稅收征收管理法相同的法律效力

16.下列關(guān)于稅收征收管理法配套法規(guī)的規(guī)定，正確的是：

A.稅收征收管理法配套法規(guī)是稅收征收管理法的補(bǔ)充性規(guī)定

B.稅收征收管理法配套法規(guī)明確了稅收征收管理法的具體規(guī)定

C.稅收征收管理法配套法規(guī)對稅收征收管理活動進(jìn)行了補(bǔ)充和完善

D.稅收征收管理法配套法規(guī)具有與稅收征收管理法相同的法律效力

17.下列關(guān)于稅收征收管理法司法解釋的規(guī)定，正確的是：

A.稅收征收管理法司法解釋是對稅收征收管理法的解釋性規(guī)定

B.稅收征收管理法司法解釋明確了稅收征收管理法的具體規(guī)定

C.稅收征收管理法司法解釋對稅收征收管理活動進(jìn)行了補(bǔ)充和完善

D.稅收征收管理法司法解釋具有與稅收征收管理法相同的法律效力

18.下列關(guān)于稅收征收管理法實(shí)施辦法的規(guī)定，正確的是：

A.稅收征收管理法實(shí)施辦法是對稅收征收管理法的解釋性規(guī)定

B.稅收征收管理法實(shí)施辦法明確了稅收征收管理法的具體規(guī)定

C.稅收征收管理法實(shí)施辦法對稅收征收管理活動進(jìn)行了補(bǔ)充和完善

D.稅收征收管理法實(shí)施辦法具有與稅收征收管理法相同的法律效力

19.下列關(guān)于稅收征收管理法實(shí)施規(guī)則的規(guī)定，正確的是：

A.稅收征收管理法實(shí)施規(guī)則是對稅收征收管理法的解釋性規(guī)定

B.稅收征收管理法實(shí)施規(guī)則明確了稅收征收管理法的具體規(guī)定

C.稅收征收管理法實(shí)施規(guī)則對稅收征收管理活動進(jìn)行了補(bǔ)充和完善

D.稅收征收管理法實(shí)施規(guī)則具有與稅收征收管理法相同的法律效力

20.下列關(guān)于稅收征收管理法實(shí)施指南的規(guī)定，正確的是：

A.稅收征收管理法實(shí)施指南是對稅收征收管理法的解釋性規(guī)定

B.稅收征收管理法實(shí)施指南明確了稅收征收管理法的具體規(guī)定

C.稅收征收管理法實(shí)施指南對稅收征收管理活動進(jìn)行了補(bǔ)充和完善

D.稅收征收管理法實(shí)施指南具有與稅收征收管理法相同的法律效力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會計(jì)利潤，不考慮稅法規(guī)定的調(diào)整。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種形式。（）

4.稅收籌劃是指通過合法手段減少稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的行為。（）

5.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制。（）

6.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于所有企業(yè)，無論其規(guī)模和行業(yè)。（）

7.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是全國統(tǒng)一的，不分地區(qū)和納稅人類型。（）

8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查是強(qiáng)制性的，納稅人不得拒絕。（）

9.稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，違法行為人將受到法律的嚴(yán)厲制裁。（）

10.稅收征收管理信息系統(tǒng)是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間溝通的橋梁，有助于提高稅收征收管理的透明度。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收范圍和稅率結(jié)構(gòu)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收方式和稅收優(yōu)惠政策。

4.簡述稅收籌劃的原則和注意事項(xiàng)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用和重要性。

2.論述如何加強(qiáng)稅收征收管理，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。）

2.B（解析思路：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍不包括購買固定資產(chǎn)支付的增值稅。）

3.ABCD（解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括收入總額、不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除，以及稅法規(guī)定的其他調(diào)整項(xiàng)目。）

4.ACD（解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為3%至45%的超額累進(jìn)稅率、20%的比例稅率和20%的比例稅率，不包括20%的比例稅率。）

5.ABD（解析思路：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，不屬于違法行為，可以提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。）

6.ABCD（解析思路：增值稅專用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理，由企業(yè)自行開具，按規(guī)定時(shí)限、數(shù)量、金額和格式開具。）

7.ABCD（解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于符合條件的居民企業(yè)，包括免征、減半征收等。）

8.ACD（解析思路：個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策包括稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的減免。）

9.ABCD（解析思路：稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)、納稅人的義務(wù)、征收程序和制度。）

10.ABCD（解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，違法行為人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.（正確）（解析思路：增值稅的納稅主體包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。）

2.（錯誤）（解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即會計(jì)利潤減去稅法規(guī)定的調(diào)整。）

3.（正確）（解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率兩種形式。）

4.（正確）（解析思路：稅收籌劃是在合法合規(guī)的前提下進(jìn)行，旨在減少稅負(fù)，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。）

5.（正確）（解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，企業(yè)不得自行印制。）

6.（錯誤）（解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用于符合條件的居民企業(yè)，并非所有企業(yè)。）

7.（正確）（解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是全國統(tǒng)一的，不分地區(qū)和納稅人類型。）

8.（正確）（解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的稅務(wù)檢查是強(qiáng)制性的，納稅人不得拒絕。）

9.（正確）（解析思路：稅收違法行為包括偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等，違法行為人應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任。）

10.（正確）（解析思路：稅收征收管理信息系統(tǒng)有助于提高稅收征收管理的透明度。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征收范圍包括銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物。稅率結(jié)構(gòu)分為基本稅率、低稅率和零稅率。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他組織。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，如銷售貨物或提供勞務(wù)的當(dāng)日。

3.個(gè)人所得稅的征收方式包括代扣代繳、自行申報(bào)和委托代征。稅收優(yōu)惠政策包括起征點(diǎn)、稅率減免、專項(xiàng)附加扣除等。

4.稅收籌劃的原則包括合法性、合理性、實(shí)效性、前瞻性等。