強化稅務(wù)師考試的邏輯思維能力構(gòu)建試題及答案

強化稅務(wù)師考試的邏輯思維能力構(gòu)建試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動產(chǎn)

2.按照我國稅法規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.郵政普遍服務(wù)

C.稅務(wù)機關(guān)征收的行政事業(yè)性收費

D.金融機構(gòu)的利息收入

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個人獨資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.一人有限責任公司

D.非居民企業(yè)

4.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

5.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑業(yè)勞務(wù)

D.提供娛樂業(yè)勞務(wù)

6.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍？

A.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

B.縣城規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地

D.國有土地

7.下列哪些屬于房產(chǎn)稅的征稅范圍？

A.建筑物及其附屬設(shè)施

B.非獨立于建筑物的地下建筑

C.土地

D.地上附著物

8.下列哪些屬于資源稅的征稅范圍？

A.原油

B.天然氣

C.煤炭

D.水資源

9.下列哪些屬于印花稅的征稅范圍？

A.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利實施許可合同

C.技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.財產(chǎn)租賃合同

10.下列哪些屬于契稅的征稅范圍？

A.房屋買賣

B.土地使用權(quán)出讓

C.房屋贈與

D.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

11.下列哪些屬于耕地占用稅的征稅范圍？

A.建設(shè)項目占用耕地

B.建設(shè)單位占用耕地

C.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位占用耕地

D.從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的個人占用耕地

12.下列哪些屬于車輛購置稅的征稅范圍？

A.購買自用汽車

B.購買商用車

C.購買摩托車

D.購買拖拉機

13.下列哪些屬于城市維護建設(shè)稅的征稅范圍？

A.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)土地的出讓收入

B.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)土地的轉(zhuǎn)讓收入

C.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)土地的租金收入

D.城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)土地的征收收入

14.下列哪些屬于教育費附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

15.下列哪些屬于地方教育附加的征稅范圍？

A.增值稅

B.消費稅

C.營業(yè)稅

D.土地增值稅

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.利息所得

B.股息所得

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.勞務(wù)報酬所得

17.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

18.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理、修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.提供建筑服務(wù)

19.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售不動產(chǎn)

B.銷售無形資產(chǎn)

C.提供建筑業(yè)勞務(wù)

D.提供娛樂業(yè)勞務(wù)

20.下列哪些屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)稅行為？

A.占用耕地

B.占用林地

C.占用水域

D.占用灘涂

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）

2.個人所得稅的征稅范圍包括全球范圍內(nèi)的所得。（）

3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

4.營業(yè)稅的納稅期限一般為一個月或一個季度。（）

5.資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或者銷售額。（）

6.印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或者憑證金額。（）

7.契稅的納稅義務(wù)人包括房屋買賣雙方和土地使用權(quán)出讓雙方。（）

8.耕地占用稅的納稅義務(wù)人是占用耕地的單位和個人。（）

9.車輛購置稅的稅率為10%，按輛征收。（）

10.城市維護建設(shè)稅和教育費附加的征收范圍僅限于城市市區(qū)。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

4.簡述資源稅的征收管理特點。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用及其重要性。

2.論述稅收政策對經(jīng)濟發(fā)展的影響及其調(diào)控作用。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、出口貨物和銷售不動產(chǎn)。

2.ABC

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、郵政普遍服務(wù)和稅務(wù)機關(guān)征收的行政事業(yè)性收費。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、一人有限責任公司和非居民企業(yè)。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

5.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)和提供娛樂業(yè)勞務(wù)。

6.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地、縣城規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地、鄉(xiāng)鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)的土地和國有土地。

7.AB

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括建筑物及其附屬設(shè)施和非獨立于建筑物的地下建筑。

8.ABCD

解析思路：資源稅的征稅范圍包括原油、天然氣、煤炭和水資源。

9.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、專利實施許可合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同和財產(chǎn)租賃合同。

10.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍包括房屋買賣、土地使用權(quán)出讓、房屋贈與和土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓。

11.ABC

解析思路：耕地占用稅的征稅范圍包括建設(shè)項目占用耕地、建設(shè)單位占用耕地和從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位占用耕地。

12.ABCD

解析思路：車輛購置稅的征稅范圍包括購買自用汽車、購買商用車、購買摩托車和購買拖拉機。

13.ABCD

解析思路：城市維護建設(shè)稅的征稅范圍包括城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)土地的出讓收入、轉(zhuǎn)讓收入、租金收入和征收收入。

14.ABC

解析思路：教育費附加的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。

15.ABC

解析思路：地方教育附加的征稅范圍包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括利息所得、股息所得、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和勞務(wù)報酬所得。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。

18.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理、修配勞務(wù)、出口貨物和提供建筑服務(wù)。

19.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅行為包括銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)、提供建筑業(yè)勞務(wù)和提供娛樂業(yè)勞務(wù)。

20.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的應(yīng)稅行為包括占用耕地、占用林地、占用水域和占用灘涂。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

2.錯誤

解析思路：個人所得稅的征稅范圍限于我國境內(nèi)所得。

3.正確

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。

4.錯誤

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限一般為五日或十日。

5.正確

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源產(chǎn)品的產(chǎn)量或者銷售額。

6.正確

解析思路：印花稅的計稅依據(jù)是合同金額或者憑證金額。

7.正確

解析思路：契稅的納稅義務(wù)人包括房屋買賣雙方和土地使用權(quán)出讓雙方。

8.正確

解析思路：耕地占用稅的納稅義務(wù)人是占用耕地的單位和個人。

9.正確

解析思路：車輛購置稅的稅率為10%，按輛征收。

10.錯誤

解析思路：城市維護建設(shè)稅和教育費附加的征收范圍不僅限于城市市區(qū)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計稅方法。

解析思路：增值稅的計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策有哪些？

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、加計扣除優(yōu)惠等。

3.簡述個人所得稅的納稅申報方式。

解析思路：個人所得稅的納稅申報方式包括自行申報、代扣代繳和委托代理申報。

4.簡述資源稅的征收管理特點。

解析思路：資源稅的征收管理特點包括計稅依據(jù)的多樣性、稅收優(yōu)惠的有限性、征收管理的復(fù)雜性等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌