2025年稅務(wù)師考試考試大綱解讀試題及答案

2025年稅務(wù)師考試考試大綱解讀試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

2.下列哪些行為屬于增值稅的視同銷售？

A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利

B.將自產(chǎn)貨物用于對外投資

C.將自產(chǎn)貨物用于贈送他人

D.將自產(chǎn)貨物用于交換

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.股息、紅利所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

A.企業(yè)會計利潤

B.企業(yè)會計利潤調(diào)整后的所得

C.企業(yè)會計利潤加計扣除后的所得

D.企業(yè)會計利潤減去成本、費(fèi)用、稅金后的所得

5.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職業(yè)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出

B.納稅人子女在中國境內(nèi)接受教育發(fā)生的支出

C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息支出

D.納稅人發(fā)生的住房租金支出

6.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅勞務(wù)

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的捐贈支出

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

8.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

9.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

D.出租動產(chǎn)的單位和個人

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營業(yè)收入

B.利息收入

C.股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

11.下列哪些屬于個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人

C.個體工商戶

D.企事業(yè)單位

12.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出租動產(chǎn)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.股息、紅利所得

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得

14.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

A.企業(yè)會計利潤

B.企業(yè)會計利潤調(diào)整后的所得

C.企業(yè)會計利潤加計扣除后的所得

D.企業(yè)會計利潤減去成本、費(fèi)用、稅金后的所得

15.下列哪些屬于個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.職業(yè)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出

B.納稅人子女在中國境內(nèi)接受教育發(fā)生的支出

C.納稅人發(fā)生的住房貸款利息支出

D.納稅人發(fā)生的住房租金支出

16.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

B.一般納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)

C.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅貨物

D.一般納稅人銷售自產(chǎn)自用的應(yīng)稅勞務(wù)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金

B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的捐贈支出

C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)支出

D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

18.下列哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

19.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的單位和個人

B.提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人

C.銷售不動產(chǎn)的單位和個人

D.出租動產(chǎn)的單位和個人

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.營業(yè)收入

B.利息收入

C.股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收待遇上沒有差別。（×）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)。（×）

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（√）

4.增值稅的簡易計稅方法只適用于小規(guī)模納稅人。（×）

5.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤。（×）

6.個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括企事業(yè)單位、個體工商戶等。（√）

7.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)等。（√）

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得等。（√）

9.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（√）

10.納稅人可以在年度終了后自行調(diào)整個人所得稅申報表，補(bǔ)繳或退還稅款。（×）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點(diǎn)和適用范圍。

2.說明企業(yè)所得稅中哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行稅前扣除。

3.列舉個人所得稅中幾種常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，并簡要說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.闡述增值稅納稅義務(wù)人的定義及其在稅收管理中的義務(wù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其在稅收政策中的重要性。

2.分析個人所得稅改革對提高居民收入水平和促進(jìn)社會公平的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：增值稅的視同銷售包括將自產(chǎn)貨物用于集體福利、對外投資、贈送他人和交換。

3.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得。

4.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)會計利潤調(diào)整后的所得。

5.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括職業(yè)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出、子女教育支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。

6.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出租動產(chǎn)。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、捐贈支出、職工福利費(fèi)支出和廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

8.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的單位和個人、提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人、銷售不動產(chǎn)的單位和個人以及出租動產(chǎn)的單位和個人。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營業(yè)收入、利息收入、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

11.ABCD

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括企業(yè)、個人、個體工商戶和企事業(yè)單位。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

13.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得。

14.B

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)會計利潤調(diào)整后的所得。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括職業(yè)技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出、子女教育支出、住房貸款利息支出和住房租金支出。

16.ACD

解析思路：增值稅的簡易計稅方法適用于小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和出租動產(chǎn)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括企業(yè)實(shí)際發(fā)生的成本、費(fèi)用、稅金、捐贈支出、職工福利費(fèi)支出和廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物的單位和個人、提供加工修理修配勞務(wù)的單位和個人、銷售不動產(chǎn)的單位和個人以及出租動產(chǎn)的單位和個人。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括營業(yè)收入、利息收入、股息、紅利所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收待遇上存在差別，如進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣、稅率等方面。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊的企業(yè)和其他組織，但不限于所有企業(yè)。

3.√

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得確實(shí)包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.×

解析思路：簡易計稅方法不僅適用于小規(guī)模納稅人，還可以適用于一般納稅人中的特定情況。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的會計利潤調(diào)整后的所得，而非單純的會計利潤。

6.√

解析思路：個人所得稅的源泉扣繳義務(wù)人包括企事業(yè)單位、個體工商戶等，負(fù)責(zé)源泉扣繳個人所得稅。

7.√

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出租動產(chǎn)。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入確實(shí)包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利所得。

9.√

解析思路：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除確實(shí)包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

10.×

解析思路：納稅人可以在年度終了后自行調(diào)整個人所得稅申報表，但并非所有情況下都可以補(bǔ)繳或退還稅款。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的簡易計稅方法的特點(diǎn)和適用范圍。

解析思路：特點(diǎn)包括稅率低、計算簡單等；適用范圍包括小規(guī)模納稅人、特定一般納稅人等。

2.說明企業(yè)所得稅中哪些支出可以在計算應(yīng)納稅所得額時進(jìn)行稅前扣除。

解析思路：列舉稅前扣除項(xiàng)目，如成本、費(fèi)用、稅金、捐贈支出、職工福利費(fèi)支出、廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出等。

3.列舉個人所得稅中幾種常見的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，并簡要說明其扣除標(biāo)準(zhǔn)。

解析思路：列舉專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等，并說明扣除標(biāo)準(zhǔn)。

4.闡述增值稅納稅義務(wù)人的定義及其在稅收管理中的義務(wù)。

解析思路：定義納稅義務(wù)人為應(yīng)納稅的