稅務師考試技巧與方法論分享試題及答案

稅務師考試技巧與方法論分享試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.小微企業(yè)

D.個體工商戶

2.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個體工商戶

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是什么？

A.收入總額

B.成本費用

C.稅前扣除

D.稅后利潤

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.企業(yè)所得稅的稅率是多少？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.增值稅零稅率貨物

C.增值稅免稅貨物

D.增值稅減稅貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.財政撥款

C.國務院規(guī)定的其他免稅收入

D.增值稅應稅收入

9.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費稅

C.出口貨物退營業(yè)稅

D.出口貨物退企業(yè)所得稅

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.加速折舊

B.加計扣除

C.稅收減免

D.稅收抵免

11.下列哪些屬于增值稅的申報期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月30日前

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報期限？

A.每年5月31日前

B.每年6月30日前

C.每年7月31日前

D.每年8月31日前

13.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票報銷

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的憑證管理？

A.會計憑證

B.稅收憑證

C.其他憑證

D.稅收登記證

15.下列哪些屬于增值稅的納稅申報？

A.申報增值稅納稅申報表

B.申報增值稅發(fā)票明細表

C.申報增值稅申報表附列資料

D.申報增值稅納稅申報表附列資料

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報？

A.申報企業(yè)所得稅納稅申報表

B.申報企業(yè)所得稅年度納稅申報表

C.申報企業(yè)所得稅季度納稅申報表

D.申報企業(yè)所得稅預繳納稅申報表

17.下列哪些屬于增值稅的稅務審計？

A.稅務審計計劃

B.稅務審計實施

C.稅務審計報告

D.稅務審計整改

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務審計？

A.稅務審計計劃

B.稅務審計實施

C.稅務審計報告

D.稅務審計整改

19.下列哪些屬于增值稅的稅務處罰？

A.稅務處罰決定書

B.稅務處罰告知書

C.稅務處罰執(zhí)行

D.稅務處罰申訴

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅務處罰？

A.稅務處罰決定書

B.稅務處罰告知書

C.稅務處罰執(zhí)行

D.稅務處罰申訴

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，包括企業(yè)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額。（）

3.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%，其中13%和16%的稅率適用于一般納稅人。（）

4.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率。（）

5.增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物免征增值稅，同時退還已繳納的增值稅。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和國務院規(guī)定的其他免稅收入。（）

7.增值稅的申報期限為每月15日前，企業(yè)所得稅的申報期限為每年5月31日前。（）

8.企業(yè)所得稅的稅務審計是指稅務機關(guān)對企業(yè)的納稅情況進行審查，確保企業(yè)依法納稅。（）

9.稅務處罰決定書是稅務機關(guān)對違法行為人作出的行政處罰的法律文書。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應按規(guī)定及時進行稅務申報和備案。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特征。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其相關(guān)規(guī)定。

3.簡述增值稅的出口退稅程序和注意事項。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在幫助企業(yè)進行稅務籌劃中的作用和重要性。

2.論述當前稅收政策對企業(yè)經(jīng)營決策的影響及其應對策略。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABC

5.ABCD

6.A

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABCD

11.ABD

12.ABCD

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人、一般納稅人、小微企業(yè)、個體工商戶。

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和個體工商戶。

4.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是收入總額減去成本、費用和損失后的余額。

5.增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%，適用于不同類型的交易和行業(yè)。

6.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但高新技術(shù)企業(yè)可享受15%的優(yōu)惠稅率。

7.增值稅的免稅項目包括出口貨物、增值稅零稅率貨物和增值稅免稅貨物。

8.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和國務院規(guī)定的其他免稅收入。

9.增值稅的出口退稅政策包括出口貨物退增值稅和出口貨物退消費稅。

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括加速折舊、加計扣除、稅收減免和稅收抵免。

11.增值稅的申報期限為每月15日前。

12.企業(yè)所得稅的申報期限為每年5月31日前。

13.增值稅的發(fā)票管理包括發(fā)票開具、領(lǐng)用、保管和報銷。

14.企業(yè)所得稅的憑證管理包括會計憑證、稅收憑證、其他憑證和稅收登記證。

15.增值稅的納稅申報包括申報增值稅納稅申報表、發(fā)票明細表、申報表附列資料和附列資料。

16.企業(yè)所得稅的納稅申報包括申報企業(yè)所得稅納稅申報表、年度納稅申報表、季度納稅申報表和預繳納稅申報表。

17.增值稅的稅務審計包括審計計劃、實施、報告和整改。

18.企業(yè)所得稅的稅務審計包括審計計劃、實施、報告和整改。

19.增值稅的稅務處罰包括處罰決定書、告知書、執(zhí)行和申訴。

20.企業(yè)所得稅的稅務處罰包括處罰決定書、告知書、執(zhí)行和申訴。

二、判斷題答案

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務和進口貨物的單位和個人，所以判斷正確。

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額，包括企業(yè)的收入總額減去成本、費用和損失后的余額，所以判斷正確。

3.增值稅的稅率分為6%、9%、13%和16%，其中13%和16%的稅率適用于一般納稅人，所以判斷正確。

4.企業(yè)所得稅的基本稅率為25%，但高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率，所以判斷正確。

5.增值稅的出口退稅政策是指對出口貨物免征增值稅，同時退還已繳納的增值稅，所以判斷正確。

6.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、財政撥款和國務院規(guī)定的其他免稅收入，所以判斷正確。

7.增值稅的申報期限為每月15日前，企業(yè)所得稅的申報期限為每年5月31日前，所以判斷正確。

8.企業(yè)所得稅的稅務審計是指稅務機關(guān)對企業(yè)的納稅情況進行審查，確保企業(yè)依法納稅，所以判斷正確。

9.稅務處罰決定書是稅務機關(guān)對違法行為人作出的行政處罰的法律文書，所以判斷正確。

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應按規(guī)定及時進行稅務申報和備案，所以判斷正確。

三、簡答題答案

1.簡述增值稅的納稅人分類及其特征。

-分類：小規(guī)模納稅人、一般納稅人。

-特征：小規(guī)模納稅人年銷售額不超過500萬元，一般納稅人年銷售額超過500萬元。

2.簡述企業(yè)所得稅的稅前扣除項目及其相關(guān)規(guī)定。

-項目：成本、費用、損失、捐贈、稅金等。

-規(guī)定：扣除項目必須符合國家稅法規(guī)定，有合法憑證，合理、真實、準確。

3.簡述增值稅的出口退稅程序和注意事項。

-程序：申報、審核、審批、退庫。

-注意事項：出口貨物必須符合規(guī)定，申報資料齊全，退稅率符合規(guī)定。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程和注意事項。

-流程：填寫申報表、附報資料、報送稅務機關(guān)。

-注意事項：申報表填寫準確，附報資料齊全，按時申