稅務知識與實踐結合2025年稅務師考試試題及答案

稅務知識與實踐結合2025年稅務師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

2.企業(yè)取得下列收入中，不屬于增值稅應稅收入的是（）。

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出售房屋收入

D.出租設備收入

3.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）。

A.在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)

B.在中國境內設立機構、場所的外國企業(yè)

C.在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的非居民企業(yè)

D.中國公民

4.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？（）

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國香港居民

D.中國澳門居民

5.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出售房屋收入

D.出租設備收入

6.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？（）

A.職工工資及福利費

B.營業(yè)外支出

C.固定資產折舊

D.稅收滯納金

7.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

8.企業(yè)取得下列收入中，不屬于增值稅應稅收入的是（）。

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出售房屋收入

D.出租設備收入

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？（）

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國香港居民

D.中國澳門居民

10.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出售房屋收入

D.出租設備收入

11.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？（）

A.職工工資及福利費

B.營業(yè)外支出

C.固定資產折舊

D.稅收滯納金

12.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

13.企業(yè)取得下列收入中，不屬于增值稅應稅收入的是（）。

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出售房屋收入

D.出租設備收入

14.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？（）

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國香港居民

D.中國澳門居民

15.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出售房屋收入

D.出租設備收入

16.企業(yè)在計算應納稅所得額時，下列哪些支出可以扣除？（）

A.職工工資及福利費

B.營業(yè)外支出

C.固定資產折舊

D.稅收滯納金

17.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.轉讓無形資產

18.企業(yè)取得下列收入中，不屬于增值稅應稅收入的是（）。

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出售房屋收入

D.出租設備收入

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？（）

A.中國公民

B.外籍人士

C.中國香港居民

D.中國澳門居民

20.按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應稅收入？（）

A.銷售貨物收入

B.提供技術服務收入

C.出售房屋收入

D.出租設備收入

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)為員工提供的交通補貼，按照個人所得稅法規(guī)定，屬于免稅收入。（）

2.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物和勞務。（）

3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，可以在計算應納稅所得額時全額扣除。（）

4.個人轉讓股權，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。（）

5.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，可以在計算應納稅所得額時扣除，但不得超過當年銷售收入的15%。（）

6.企業(yè)購置用于生產、經營的固定資產，可以一次性計入成本在計算應納稅所得額時扣除。（）

7.個人購買教育儲蓄產品，按照規(guī)定可以享受個人所得稅的優(yōu)惠。（）

8.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照規(guī)定可以在計算應納稅所得額時加計扣除。（）

9.增值稅一般納稅人提供的金融服務，可以適用6%的稅率。（）

10.個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內居住滿一個納稅年度的個人，以及雖未滿一個納稅年度但在境內居住累計超過90天的個人。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“營業(yè)外支出”的概念及其在計算應納稅所得額時的處理。

3.闡述個人所得稅中“專項附加扣除”的含義和適用范圍。

4.說明增值稅發(fā)票管理的基本要求和企業(yè)在使用增值稅發(fā)票時應注意的事項。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過稅收籌劃提高企業(yè)的經濟效益。

2.闡述在當前經濟環(huán)境下，稅務師在為企業(yè)提供稅務服務時應遵循的原則及其重要性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

2.C

解析思路：出售房屋收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應稅收入。

3.D

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士以及在中國境內居住滿一個納稅年度的個人。

4.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士、中國香港居民和中國澳門居民。

5.ABCD

解析思路：按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應稅收入包括銷售貨物收入、提供技術服務收入、出售房屋收入和出租設備收入。

6.ABC

解析思路：職工工資及福利費、固定資產折舊在計算應納稅所得額時可以扣除，營業(yè)外支出和稅收滯納金不能扣除。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

8.C

解析思路：出售房屋收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應稅收入。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士、中國香港居民和中國澳門居民。

10.ABCD

解析思路：按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應稅收入包括銷售貨物收入、提供技術服務收入、出售房屋收入和出租設備收入。

11.ABC

解析思路：職工工資及福利費、固定資產折舊在計算應納稅所得額時可以扣除，營業(yè)外支出和稅收滯納金不能扣除。

12.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

13.C

解析思路：出售房屋收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應稅收入。

14.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士、中國香港居民和中國澳門居民。

15.ABCD

解析思路：按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應稅收入包括銷售貨物收入、提供技術服務收入、出售房屋收入和出租設備收入。

16.ABC

解析思路：職工工資及福利費、固定資產折舊在計算應納稅所得額時可以扣除，營業(yè)外支出和稅收滯納金不能扣除。

17.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產和轉讓無形資產。

18.C

解析思路：出售房屋收入屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅應稅收入。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括中國公民、外籍人士、中國香港居民和中國澳門居民。

20.ABCD

解析思路：按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應稅收入包括銷售貨物收入、提供技術服務收入、出售房屋收入和出租設備收入。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)為員工提供的交通補貼，按照個人所得稅法規(guī)定，應計入工資薪金所得繳納個人所得稅。

2.√

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，零稅率適用于出口貨物和勞務。

3.×

解析思路：企業(yè)發(fā)生的業(yè)務招待費，在計算應納稅所得額時，只能扣除規(guī)定限額內的部分。

4.√

解析思路：個人轉讓股權，按照“財產轉讓所得”項目計算繳納個人所得稅。

5.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費，在計算應納稅所得額時，可以扣除，但不得超過當年銷售收入的15%。

6.×

解析思路：企業(yè)購置用于生產、經營的固定資產，按照稅法規(guī)定，應在一定年限內計提折舊扣除。

7.√

解析思路：個人購買教育儲蓄產品，按照規(guī)定可以享受個人所得稅的優(yōu)惠。

8.√

解析思路：企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，按照規(guī)定可以在計算應納稅所得額時加計扣除。

9.×

解析思路：增值稅一般納稅人提供的金融服務，適用的稅率通常為6%或9%，具體稅率根據服務內容而定。

10.√

解析思路：個人所得稅的納稅義務人，包括在中國境內居住滿一個納稅年度的個人，以及雖未滿一個納稅年度但在境內居住累計超過90天的個人。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：一般納稅人實行增值稅專用發(fā)票管理，可以抵扣進項稅額，而小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額，采用簡易計稅方法。

2.營業(yè)外支出是指與企業(yè)日常經營活動無直接關系的各項支出，如罰款、捐贈、損失等。在計算應納稅所得額時，營業(yè)外支出可以在稅前扣除，但需符合稅法規(guī)定的扣除條件。

3.專項附加扣除是指個人所得稅法規(guī)定的，在一定條件下，納稅人可以在計算應納稅所得額時扣除的特定支出，如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

4.增值稅發(fā)票管理的基本要求包括：發(fā)票的開具、保管、使用等環(huán)節(jié)必須符合稅法規(guī)定；企業(yè)應建立發(fā)票管理制度，確保發(fā)票的真實性、合法性；企業(yè)在使用增值稅發(fā)票時，應注意發(fā)票的取得、開具、傳遞等環(huán)節(jié)的合規(guī)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.稅收籌劃是指企業(yè)通過合法合規(guī)的方式，在稅法允許的范圍內，降低稅負，提高經濟效益的活動。稅收籌劃可以通過合理選擇稅種、