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文檔簡介
稅務(wù)師執(zhí)業(yè)能力的提升路徑探討試題及答案姓名:____________________
一、多項(xiàng)選擇題(每題2分,共20題)
1.下列哪些行為屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為?()
A.故意偷稅
B.偷稅行為未構(gòu)成犯罪
C.漏稅
D.抗稅
E.稅務(wù)代理人違反職業(yè)道德
2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件?()
A.具有中國注冊稅務(wù)師資格
B.具有良好的職業(yè)道德
C.具有5年以上會計(jì)或?qū)徲?jì)工作經(jīng)驗(yàn)
D.具有高等教育本科以上學(xué)歷
E.具有獨(dú)立承擔(dān)業(yè)務(wù)的能力
3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定?()
A.誠實(shí)守信,依法執(zhí)業(yè)
B.保持獨(dú)立、客觀、公正的立場
C.保守客戶的商業(yè)秘密
D.積極參與行業(yè)自律
E.不斷提高自身的專業(yè)能力
4.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)?()
A.企業(yè)所得稅減免
B.增值稅即征即退
C.加速折舊
D.加計(jì)扣除
E.稅收抵免
5.稅務(wù)師在審計(jì)過程中,發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?()
A.審計(jì)客戶存在偷稅、逃稅等違法行為
B.審計(jì)客戶存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)客戶存在內(nèi)部控制缺陷
D.審計(jì)客戶存在關(guān)聯(lián)交易問題
E.審計(jì)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為
6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則?()
A.獨(dú)立性原則
B.客觀性原則
C.實(shí)事求是原則
D.保密原則
E.效率原則
7.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度?()
A.財(cái)務(wù)管理制度
B.項(xiàng)目管理制度
C.人員管理制度
D.合同管理制度
E.客戶信息管理制度
8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)回避?()
A.與審計(jì)客戶有親屬關(guān)系
B.與審計(jì)客戶存在經(jīng)濟(jì)利益沖突
C.曾經(jīng)為審計(jì)客戶服務(wù)
D.擔(dān)任審計(jì)客戶的董事或高級管理人員
E.接受審計(jì)客戶的饋贈
9.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范?()
A.誠實(shí)守信
B.獨(dú)立公正
C.尊重客戶
D.保護(hù)客戶秘密
E.積極參與行業(yè)自律
10.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制目標(biāo)?()
A.防范風(fēng)險(xiǎn)
B.提高工作效率
C.保障服務(wù)質(zhì)量
D.增強(qiáng)事務(wù)所競爭力
E.維護(hù)事務(wù)所聲譽(yù)
11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向客戶披露?()
A.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題
B.審計(jì)過程中遇到重大困難
C.審計(jì)過程中遇到無法回避的利益沖突
D.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為
E.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
12.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理措施?()
A.建立健全內(nèi)部控制制度
B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)
C.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)
D.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通
E.建立客戶信息管理制度
13.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向客戶提出警告?()
A.客戶存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
B.客戶存在內(nèi)部控制缺陷
C.客戶存在違反稅收法規(guī)的行為
D.客戶存在重大財(cái)務(wù)問題
E.客戶存在虛假陳述
14.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍?()
A.企業(yè)所得稅申報(bào)
B.企業(yè)所得稅納稅籌劃
C.稅務(wù)代理
D.稅務(wù)審計(jì)
E.稅收咨詢
15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向客戶建議調(diào)整會計(jì)政策?()
A.客戶會計(jì)政策不符合稅法規(guī)定
B.客戶會計(jì)政策與行業(yè)慣例不一致
C.客戶會計(jì)政策影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性
D.客戶會計(jì)政策影響稅收負(fù)擔(dān)
E.客戶會計(jì)政策影響財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性
16.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容?()
A.資金管理
B.成本控制
C.風(fēng)險(xiǎn)管理
D.會計(jì)核算
E.稅收籌劃
17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告?()
A.審計(jì)客戶存在偷稅、逃稅等違法行為
B.審計(jì)客戶存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
C.審計(jì)客戶存在內(nèi)部控制缺陷
D.審計(jì)客戶存在關(guān)聯(lián)交易問題
E.審計(jì)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為
18.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度?()
A.項(xiàng)目管理制度
B.人員管理制度
C.合同管理制度
D.財(cái)務(wù)管理制度
E.信息管理制度
19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)回避?()
A.與審計(jì)客戶有親屬關(guān)系
B.與審計(jì)客戶存在經(jīng)濟(jì)利益沖突
C.曾經(jīng)為審計(jì)客戶服務(wù)
D.擔(dān)任審計(jì)客戶的董事或高級管理人員
E.接受審計(jì)客戶的饋贈
20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范?()
A.誠實(shí)守信
B.獨(dú)立公正
C.尊重客戶
D.保護(hù)客戶秘密
E.積極參與行業(yè)自律
二、判斷題(每題2分,共10題)
1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,可以同時為同一納稅人在不同年度提供稅務(wù)代理服務(wù)。()
2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人變更,無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。()
3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)客戶存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露,并建議調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。()
4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,可以接受客戶的委托,代為處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的爭議。()
5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為,應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。()
6.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度,應(yīng)當(dāng)涵蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié)。()
7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷,應(yīng)當(dāng)建議客戶立即整改。()
8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,發(fā)現(xiàn)客戶存在關(guān)聯(lián)交易問題,應(yīng)當(dāng)要求客戶提供相關(guān)證明材料。()
9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中,可以接受客戶的委托,代為處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收籌劃事宜。()
10.稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理制度,應(yīng)當(dāng)確保事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況公開透明。()
三、簡答題(每題5分,共4題)
1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。
2.簡要說明稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中如何確保獨(dú)立、客觀、公正。
3.簡析稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。
4.簡述稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為時應(yīng)當(dāng)采取的措施。
四、論述題(每題10分,共2題)
1.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用及其實(shí)現(xiàn)路徑。
2.結(jié)合當(dāng)前稅收環(huán)境,探討稅務(wù)師如何提升自身的專業(yè)能力和服務(wù)水平。
試卷答案如下:
一、多項(xiàng)選擇題答案:
1.A,B,C,D,E
2.A,B,C,D,E
3.A,B,C,D,E
4.A,B,C,D,E
5.A,B,C,D,E
6.A,B,C,D,E
7.A,B,C,D,E
8.A,B,C,D,E
9.A,B,C,D,E
10.A,B,C,D,E
11.A,B,C,D,E
12.A,B,C,D,E
13.A,B,C,D,E
14.A,B,C,D,E
15.A,B,C,D,E
16.A,B,C,D,E
17.A,B,C,D,E
18.A,B,C,D,E
19.A,B,C,D,E
20.A,B,C,D,E
二、判斷題答案:
1.×
2.×
3.√
4.×
5.√
6.√
7.√
8.√
9.×
10.√
三、簡答題答案:
1.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容:包括財(cái)務(wù)管理制度、項(xiàng)目管理制度、人員管理制度、合同管理制度、信息管理制度等,旨在防范風(fēng)險(xiǎn)、提高工作效率、保障服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)事務(wù)所競爭力。
2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中如何確保獨(dú)立、客觀、公正:通過遵守職業(yè)道德規(guī)范,保持獨(dú)立性,不受客戶利益影響,對客戶信息保密,客觀分析問題,公正提出建議,確保服務(wù)質(zhì)量和公信力。
3.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的原則:合法性、合規(guī)性、合理性、有效性、經(jīng)濟(jì)性、前瞻性原則,確?;I劃方案符合稅法規(guī)定,切實(shí)可行,有利于企業(yè)長期發(fā)展。
4.稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為時應(yīng)當(dāng)采取的措施:及時向客戶指出問題,建議客戶改正,必要時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告,并協(xié)助客戶改正錯誤,避免法律風(fēng)險(xiǎn)。
四、論述題答案:
1.稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用及其實(shí)現(xiàn)路徑:稅務(wù)師通過提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù),幫助企業(yè)遵守稅法,提高稅收遵從度;通過參與稅收政策研究,提出合理化建議,促進(jìn)稅收政策完善;通過
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