稅務(wù)師執(zhí)業(yè)能力的提升路徑探討試題及答案

稅務(wù)師執(zhí)業(yè)能力的提升路徑探討試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些行為屬于違反稅收法律、行政法規(guī)的行為？（）

A.故意偷稅

B.偷稅行為未構(gòu)成犯罪

C.漏稅

D.抗稅

E.稅務(wù)代理人違反職業(yè)道德

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人應(yīng)當(dāng)具備以下哪些條件？（）

A.具有中國注冊稅務(wù)師資格

B.具有良好的職業(yè)道德

C.具有5年以上會計(jì)或?qū)徲?jì)工作經(jīng)驗(yàn)

D.具有高等教育本科以上學(xué)歷

E.具有獨(dú)立承擔(dān)業(yè)務(wù)的能力

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守以下哪些規(guī)定？（）

A.誠實(shí)守信，依法執(zhí)業(yè)

B.保持獨(dú)立、客觀、公正的立場

C.保守客戶的商業(yè)秘密

D.積極參與行業(yè)自律

E.不斷提高自身的專業(yè)能力

4.以下哪些稅收優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)？（）

A.企業(yè)所得稅減免

B.增值稅即征即退

C.加速折舊

D.加計(jì)扣除

E.稅收抵免

5.稅務(wù)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告？（）

A.審計(jì)客戶存在偷稅、逃稅等違法行為

B.審計(jì)客戶存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)客戶存在內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)客戶存在關(guān)聯(lián)交易問題

E.審計(jì)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為

6.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.實(shí)事求是原則

D.保密原則

E.效率原則

7.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度？（）

A.財(cái)務(wù)管理制度

B.項(xiàng)目管理制度

C.人員管理制度

D.合同管理制度

E.客戶信息管理制度

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)回避？（）

A.與審計(jì)客戶有親屬關(guān)系

B.與審計(jì)客戶存在經(jīng)濟(jì)利益沖突

C.曾經(jīng)為審計(jì)客戶服務(wù)

D.擔(dān)任審計(jì)客戶的董事或高級管理人員

E.接受審計(jì)客戶的饋贈

9.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立公正

C.尊重客戶

D.保護(hù)客戶秘密

E.積極參與行業(yè)自律

10.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制目標(biāo)？（）

A.防范風(fēng)險(xiǎn)

B.提高工作效率

C.保障服務(wù)質(zhì)量

D.增強(qiáng)事務(wù)所競爭力

E.維護(hù)事務(wù)所聲譽(yù)

11.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向客戶披露？（）

A.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大問題

B.審計(jì)過程中遇到重大困難

C.審計(jì)過程中遇到無法回避的利益沖突

D.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為

E.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

12.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)管理措施？（）

A.建立健全內(nèi)部控制制度

B.加強(qiáng)員工培訓(xùn)

C.定期進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)

D.加強(qiáng)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的溝通

E.建立客戶信息管理制度

13.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向客戶提出警告？（）

A.客戶存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.客戶存在內(nèi)部控制缺陷

C.客戶存在違反稅收法規(guī)的行為

D.客戶存在重大財(cái)務(wù)問題

E.客戶存在虛假陳述

14.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍？（）

A.企業(yè)所得稅申報(bào)

B.企業(yè)所得稅納稅籌劃

C.稅務(wù)代理

D.稅務(wù)審計(jì)

E.稅收咨詢

15.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向客戶建議調(diào)整會計(jì)政策？（）

A.客戶會計(jì)政策不符合稅法規(guī)定

B.客戶會計(jì)政策與行業(yè)慣例不一致

C.客戶會計(jì)政策影響財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性

D.客戶會計(jì)政策影響稅收負(fù)擔(dān)

E.客戶會計(jì)政策影響財(cái)務(wù)報(bào)告的公允性

16.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理內(nèi)容？（）

A.資金管理

B.成本控制

C.風(fēng)險(xiǎn)管理

D.會計(jì)核算

E.稅收籌劃

17.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告？（）

A.審計(jì)客戶存在偷稅、逃稅等違法行為

B.審計(jì)客戶存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)客戶存在內(nèi)部控制缺陷

D.審計(jì)客戶存在關(guān)聯(lián)交易問題

E.審計(jì)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為

18.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部管理制度？（）

A.項(xiàng)目管理制度

B.人員管理制度

C.合同管理制度

D.財(cái)務(wù)管理制度

E.信息管理制度

19.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)以下哪些情況應(yīng)當(dāng)回避？（）

A.與審計(jì)客戶有親屬關(guān)系

B.與審計(jì)客戶存在經(jīng)濟(jì)利益沖突

C.曾經(jīng)為審計(jì)客戶服務(wù)

D.擔(dān)任審計(jì)客戶的董事或高級管理人員

E.接受審計(jì)客戶的饋贈

20.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的職業(yè)道德規(guī)范？（）

A.誠實(shí)守信

B.獨(dú)立公正

C.尊重客戶

D.保護(hù)客戶秘密

E.積極參與行業(yè)自律

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時為同一納稅人在不同年度提供稅務(wù)代理服務(wù)。（）

2.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人變更，無需向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

3.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)當(dāng)立即向客戶披露，并建議調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表。（）

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶的委托，代為處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的爭議。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為，應(yīng)當(dāng)立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的內(nèi)部控制制度，應(yīng)當(dāng)涵蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域和操作環(huán)節(jié)。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)建議客戶立即整改。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在關(guān)聯(lián)交易問題，應(yīng)當(dāng)要求客戶提供相關(guān)證明材料。（）

9.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶的委托，代為處理與稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收籌劃事宜。（）

10.稅務(wù)師事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理制度，應(yīng)當(dāng)確保事務(wù)所的財(cái)務(wù)狀況公開透明。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容。

2.簡要說明稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中如何確保獨(dú)立、客觀、公正。

3.簡析稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的原則。

4.簡述稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為時應(yīng)當(dāng)采取的措施。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用及其實(shí)現(xiàn)路徑。

2.結(jié)合當(dāng)前稅收環(huán)境，探討稅務(wù)師如何提升自身的專業(yè)能力和服務(wù)水平。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C,D,E

2.A,B,C,D,E

3.A,B,C,D,E

4.A,B,C,D,E

5.A,B,C,D,E

6.A,B,C,D,E

7.A,B,C,D,E

8.A,B,C,D,E

9.A,B,C,D,E

10.A,B,C,D,E

11.A,B,C,D,E

12.A,B,C,D,E

13.A,B,C,D,E

14.A,B,C,D,E

15.A,B,C,D,E

16.A,B,C,D,E

17.A,B,C,D,E

18.A,B,C,D,E

19.A,B,C,D,E

20.A,B,C,D,E

二、判斷題答案：

1.×

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡答題答案：

1.稅務(wù)師事務(wù)所內(nèi)部控制制度的主要內(nèi)容：包括財(cái)務(wù)管理制度、項(xiàng)目管理制度、人員管理制度、合同管理制度、信息管理制度等，旨在防范風(fēng)險(xiǎn)、提高工作效率、保障服務(wù)質(zhì)量、增強(qiáng)事務(wù)所競爭力。

2.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中如何確保獨(dú)立、客觀、公正：通過遵守職業(yè)道德規(guī)范，保持獨(dú)立性，不受客戶利益影響，對客戶信息保密，客觀分析問題，公正提出建議，確保服務(wù)質(zhì)量和公信力。

3.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時應(yīng)當(dāng)遵循的原則：合法性、合規(guī)性、合理性、有效性、經(jīng)濟(jì)性、前瞻性原則，確?；I劃方案符合稅法規(guī)定，切實(shí)可行，有利于企業(yè)長期發(fā)展。

4.稅務(wù)師在發(fā)現(xiàn)客戶存在違反稅收法規(guī)的行為時應(yīng)當(dāng)采取的措施：及時向客戶指出問題，建議客戶改正，必要時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并協(xié)助客戶改正錯誤，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題答案：

1.稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用及其實(shí)現(xiàn)路徑：稅務(wù)師通過提供專業(yè)的稅務(wù)服務(wù)，幫助企業(yè)遵守稅法，提高稅收遵從度；通過參與稅收政策研究，提出合理化建議，促進(jìn)稅收政策完善；通過