細分領(lǐng)域稅務(wù)師考試試題及答案

細分領(lǐng)域稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說法正確的是（）

A.一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票

B.小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票

C.一般納稅人應(yīng)按照規(guī)定計算增值稅銷項稅額和進項稅額

D.小規(guī)模納稅人按照規(guī)定計算應(yīng)納稅額

2.以下屬于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）

A.國債利息收入

B.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.股息收入

D.境外所得

3.下列關(guān)于個人所得稅的稅率，說法正確的是（）

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務(wù)報酬所得適用比例稅率

C.特許權(quán)使用費所得適用超額累進稅率

D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率

4.以下屬于增值稅免稅項目的是（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目

C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)

D.銷售不動產(chǎn)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)

B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人為房產(chǎn)的所有人

6.以下關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)為土地的面積

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人為土地的使用人

7.以下關(guān)于車輛購置稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.車輛購置稅的征稅對象為車輛

B.車輛購置稅的計稅依據(jù)為車輛的價格

C.車輛購置稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.車輛購置稅的納稅義務(wù)人為車輛的所有人

8.以下關(guān)于印花稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.印花稅的征稅對象為經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

B.印花稅的計稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額等

C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.印花稅的納稅義務(wù)人為合同、書據(jù)的當(dāng)事人

9.以下關(guān)于契稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.契稅的征稅對象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

B.契稅的計稅依據(jù)為合同金額、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額等

C.契稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.契稅的納稅義務(wù)人為合同、書據(jù)的當(dāng)事人

10.以下關(guān)于關(guān)稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.關(guān)稅的征稅對象為進出口貨物

B.關(guān)稅的計稅依據(jù)為貨物價格、運費等

C.關(guān)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.關(guān)稅的納稅義務(wù)人為進出口貨物的收貨人

11.以下關(guān)于船舶噸稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.船舶噸稅的征稅對象為進出境船舶

B.船舶噸稅的計稅依據(jù)為船舶的凈噸位

C.船舶噸稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.船舶噸稅的納稅義務(wù)人為船舶的所有人

12.以下關(guān)于煙葉稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.煙葉稅的征稅對象為煙葉

B.煙葉稅的計稅依據(jù)為煙葉的收購價格

C.煙葉稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.煙葉稅的納稅義務(wù)人為煙葉的收購人

13.以下關(guān)于消費稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.消費稅的征稅對象為特定消費品

B.消費稅的計稅依據(jù)為消費品的銷售價格

C.消費稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.消費稅的納稅義務(wù)人為消費品的銷售者

14.以下關(guān)于資源稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.資源稅的征稅對象為自然資源

B.資源稅的計稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量

C.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.資源稅的納稅義務(wù)人為資源的開采人

15.以下關(guān)于土地增值稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等

B.土地增值稅的計稅依據(jù)為土地增值額

C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的當(dāng)事人

16.以下關(guān)于環(huán)境保護稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.環(huán)境保護稅的征稅對象為污染物排放

B.環(huán)境保護稅的計稅依據(jù)為污染物排放量

C.環(huán)境保護稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

D.環(huán)境保護稅的納稅義務(wù)人為污染物排放人

17.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)所得

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)所得額

C.企業(yè)所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為企業(yè)

18.以下關(guān)于個人所得稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.個人所得稅的征稅對象為個人所得

B.個人所得稅的計稅依據(jù)為個人所得額

C.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅的納稅義務(wù)人為個人

19.以下關(guān)于增值稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.增值稅的征稅對象為貨物和勞務(wù)

B.增值稅的計稅依據(jù)為增值額

C.增值稅的稅率分為比例稅率和簡易稅率

D.增值稅的納稅義務(wù)人為貨物和勞務(wù)的提供者

20.以下關(guān)于營業(yè)稅的規(guī)定，說法正確的是（）

A.營業(yè)稅的征稅對象為營業(yè)性活動

B.營業(yè)稅的計稅依據(jù)為營業(yè)額

C.營業(yè)稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率

D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為營業(yè)性活動的提供者

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。（）

2.個人所得稅的納稅人可以在年度內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后進行匯算清繳。（）

3.增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。（）

4.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。（）

5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。（）

6.車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)不同的合同、書據(jù)確定，可以同時采用比例稅率和定額稅率。（）

8.契稅的計稅依據(jù)為合同金額，但實際交易價格低于合同金額的，以實際交易價格為計稅依據(jù)。（）

9.關(guān)稅的稅率由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會制定，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整。（）

10.資源稅的征收范圍包括國家所有的礦產(chǎn)資源，以及依法由國有企業(yè)開采的礦產(chǎn)資源。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅務(wù)管理上的主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅中工資、薪金所得和勞務(wù)報酬所得的計稅方法。

4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)和稅率。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在調(diào)節(jié)經(jīng)濟、促進社會公平中的作用。

2.論述如何加強稅收征管，提高稅收征收效率。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，兩者在計算增值稅方面有所不同，一般納稅人需計算銷項稅額和進項稅額，小規(guī)模納稅人按照規(guī)定計算應(yīng)納稅額。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額包括財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、股息收入和境外所得，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。

3.ABD

解析思路：個人所得稅中，工資、薪金所得適用超額累進稅率，勞務(wù)報酬所得和特許權(quán)使用費所得適用比例稅率，利息、股息、紅利所得也適用比例稅率。

4.AB

解析思路：增值稅免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國務(wù)院規(guī)定的其他免稅項目，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)屬于應(yīng)稅項目。

5.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對象為房產(chǎn)，計稅依據(jù)為房產(chǎn)的計稅價值，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，納稅義務(wù)人為房產(chǎn)的所有人。

6.ABD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對象為土地，計稅依據(jù)為土地的面積，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，納稅義務(wù)人為土地的使用人。

7.ABC

解析思路：車輛購置稅的征稅對象為車輛，計稅依據(jù)為車輛的價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為車輛的所有人。

8.ABCD

解析思路：印花稅的征稅對象為經(jīng)濟合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等，計稅依據(jù)為合同金額、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)金額等，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為合同、書據(jù)的當(dāng)事人。

9.ABCD

解析思路：契稅的征稅對象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等，計稅依據(jù)為合同金額、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金額等，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，納稅義務(wù)人為合同、書據(jù)的當(dāng)事人。

10.ABCD

解析思路：關(guān)稅的征稅對象為進出口貨物，計稅依據(jù)為貨物價格、運費等，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為進出口貨物的收貨人。

11.ABCD

解析思路：船舶噸稅的征稅對象為進出境船舶，計稅依據(jù)為船舶的凈噸位，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為船舶的所有人。

12.ABCD

解析思路：煙葉稅的征稅對象為煙葉，計稅依據(jù)為煙葉的收購價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為煙葉的收購人。

13.ABCD

解析思路：消費稅的征稅對象為特定消費品，計稅依據(jù)為消費品的銷售價格，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為消費品的銷售者。

14.ABCD

解析思路：資源稅的征稅對象為自然資源，計稅依據(jù)為資源的開采數(shù)量，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為資源的開采人。

15.ABCD

解析思路：土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣等，計稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，納稅義務(wù)人為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣的當(dāng)事人。

16.ABCD

解析思路：環(huán)境保護稅的征稅對象為污染物排放，計稅依據(jù)為污染物排放量，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅義務(wù)人為污染物排放人。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)所得，計稅依據(jù)為企業(yè)所得額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，納稅義務(wù)人為企業(yè)。

18.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象為個人所得，計稅依據(jù)為個人所得額，稅率分為超額累進稅率和比例稅率，納稅義務(wù)人為個人。

19.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象為貨物和勞務(wù)，計稅依據(jù)為增值額，稅率分為比例稅率和簡易稅率，納稅義務(wù)人為貨物和勞務(wù)的提供者。

20.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅對象為營業(yè)性活動，計稅依據(jù)為營業(yè)額，稅率分為比例稅率和超額累進稅率，納稅義務(wù)人為營業(yè)性活動的提供者。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個月內(nèi)申報納稅。

2.√

解析思路：個人所得稅的納稅人可以在年度內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后進行匯算清繳。

3.√

解析思路：增值稅一般納稅人可以選擇簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額。

4.√

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括城市、縣城、鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的所有房產(chǎn)。

5.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。

6.√

解析思路：車輛購置稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為納稅人購置應(yīng)稅車輛的當(dāng)日。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)不同的合同、書據(jù)確定，可以同時采用比例稅率和定額稅率。

8.×

解析思路：契稅的計稅依據(jù)為合同金額，但實際交易價格低于合同金額的，以實際交易價格為計稅依據(jù)。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率由國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會制定，并根據(jù)實際情況進行調(diào)整。

10.√

解析思路：資源稅的征收范圍包括國家所有的礦產(chǎn)資源，以及依法由國有企業(yè)開采的礦產(chǎn)資源。

三、簡答題

1.簡述增值稅