2025年注冊會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)綜合測試模擬試題

2025年注冊會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)綜合測試模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出一個(gè)最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除2.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的是（）。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額3.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中因損耗而減少的價(jià)值B.固定資產(chǎn)折舊的方法有直線法、加速折舊法、年數(shù)總和法等C.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)按月計(jì)提D.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算公式為：折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用壽命4.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，正確的是（）。A.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)和購入無形資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)的成本包括購買成本、開發(fā)成本和攤銷成本D.無形資產(chǎn)的攤銷方法有直線法、加速攤銷法、年數(shù)總和法等5.下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的是（）。A.銷售商品收入應(yīng)當(dāng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)B.提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在合同約定的勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)當(dāng)在讓渡資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)確認(rèn)D.收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以企業(yè)的實(shí)際收入為基礎(chǔ)6.下列關(guān)于金融工具的說法中，正確的是（）。A.金融工具是指企業(yè)持有的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等貨幣性資產(chǎn)B.金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具C.金融資產(chǎn)按照其風(fēng)險(xiǎn)和收益分為貨幣性金融資產(chǎn)和非貨幣性金融資產(chǎn)D.金融負(fù)債是指企業(yè)承擔(dān)的、將以現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)支付或以其他方式償還的債務(wù)7.下列關(guān)于長期股權(quán)投資的說法中，正確的是（）。A.長期股權(quán)投資是指企業(yè)持有的對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資B.長期股權(quán)投資分為成本法核算和權(quán)益法核算C.成本法核算的長期股權(quán)投資，其初始投資成本大于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，差額計(jì)入資本公積D.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其初始投資成本大于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，差額計(jì)入營業(yè)外收入8.下列關(guān)于負(fù)債的說法中，正確的是（）。A.負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)B.負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債C.流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)D.非流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)9.下列關(guān)于所有者權(quán)益的說法中，正確的是（）。A.所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)B.所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤C(jī).實(shí)收資本是指企業(yè)投資者按照出資比例實(shí)際投入企業(yè)的資本D.盈余公積是指按照國家有關(guān)規(guī)定從稅后利潤中提取的公積金10.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的說法中，正確的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對外提供財(cái)務(wù)信息的載體，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表B.資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況C.利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果D.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況二、多項(xiàng)選擇題要求：從每小題的四個(gè)選項(xiàng)中選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的正確答案。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的說法中，正確的有（）。A.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)購買的商業(yè)健康保險(xiǎn)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除2.下列關(guān)于增值稅的說法中，正確的有（）。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額3.下列關(guān)于固定資產(chǎn)折舊的說法中，正確的有（）。A.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中因損耗而減少的價(jià)值B.固定資產(chǎn)折舊的方法有直線法、加速折舊法、年數(shù)總和法等C.固定資產(chǎn)折舊應(yīng)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi)按月計(jì)提D.固定資產(chǎn)折舊的計(jì)算公式為：折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計(jì)凈殘值）/預(yù)計(jì)使用壽命4.下列關(guān)于無形資產(chǎn)的說法中，正確的有（）。A.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)B.無形資產(chǎn)分為自創(chuàng)無形資產(chǎn)和購入無形資產(chǎn)C.無形資產(chǎn)的成本包括購買成本、開發(fā)成本和攤銷成本D.無形資產(chǎn)的攤銷方法有直線法、加速攤銷法、年數(shù)總和法等5.下列關(guān)于收入確認(rèn)的說法中，正確的有（）。A.銷售商品收入應(yīng)當(dāng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)B.提供勞務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在合同約定的勞務(wù)完成時(shí)確認(rèn)C.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入應(yīng)當(dāng)在讓渡資產(chǎn)使用權(quán)時(shí)確認(rèn)D.收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以企業(yè)的實(shí)際收入為基礎(chǔ)6.下列關(guān)于金融工具的說法中，正確的有（）。A.金融工具是指企業(yè)持有的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等貨幣性資產(chǎn)B.金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具C.金融資產(chǎn)按照其風(fēng)險(xiǎn)和收益分為貨幣性金融資產(chǎn)和非貨幣性金融資產(chǎn)D.金融負(fù)債是指企業(yè)承擔(dān)的、將以現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)支付或以其他方式償還的債務(wù)7.下列關(guān)于長期股權(quán)投資的說法中，正確的有（）。A.長期股權(quán)投資是指企業(yè)持有的對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資B.長期股權(quán)投資分為成本法核算和權(quán)益法核算C.成本法核算的長期股權(quán)投資，其初始投資成本大于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，差額計(jì)入資本公積D.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，其初始投資成本大于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的份額，差額計(jì)入營業(yè)外收入8.下列關(guān)于負(fù)債的說法中，正確的有（）。A.負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)B.負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債C.流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)D.非流動(dòng)負(fù)債是指預(yù)計(jì)在一年內(nèi)或者超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)9.下列關(guān)于所有者權(quán)益的說法中，正確的有（）。A.所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)B.所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤C(jī).實(shí)收資本是指企業(yè)投資者按照出資比例實(shí)際投入企業(yè)的資本D.盈余公積是指按照國家有關(guān)規(guī)定從稅后利潤中提取的公積金10.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的說法中，正確的有（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對外提供財(cái)務(wù)信息的載體，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表B.資產(chǎn)負(fù)債表反映企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況C.利潤表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果D.現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的現(xiàn)金流入和流出情況三、判斷題要求：判斷下列各小題的對錯(cuò)，正確的用“√”表示，錯(cuò)誤的用“×”表示。1.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。（）2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中一般納稅人的增值稅稅率為13%，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為3%。（）3.固定資產(chǎn)折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中因損耗而減少的價(jià)值，包括有形損耗和無形損耗。（）4.無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)，如專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)等。（）5.收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)以企業(yè)的實(shí)際收入為基礎(chǔ)，不受會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的約束。（）6.金融工具是指企業(yè)持有的現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)等貨幣性資產(chǎn)，不包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。（）7.長期股權(quán)投資是指企業(yè)持有的對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的權(quán)益性投資，分為成本法核算和權(quán)益法核算。（）8.負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債。（）9.所有者權(quán)益是指企業(yè)所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。（）10.財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對外提供財(cái)務(wù)信息的載體，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表，是企業(yè)經(jīng)營狀況的重要反映。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)金額。1.甲公司于2024年1月1日購入一臺(tái)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0。甲公司采用直線法計(jì)提折舊。（1）計(jì)算甲公司購入該設(shè)備的入賬價(jià)值。（2）計(jì)算甲公司每年應(yīng)計(jì)提的折舊額。（3）計(jì)算甲公司第3年末該設(shè)備的賬面價(jià)值。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答問題。1.乙公司為一家制造企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入2000萬元，營業(yè)成本1500萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出20萬元。（1）計(jì)算乙公司2024年度的營業(yè)利潤。（2）計(jì)算乙公司2024年度的利潤總額。（3）計(jì)算乙公司2024年度的凈利潤。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答問題。1.丙公司為一家房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入5000萬元，營業(yè)成本3000萬元，銷售費(fèi)用200萬元，管理費(fèi)用150萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出30萬元。（1）分析丙公司2024年度的盈利能力。（2）分析丙公司2024年度的償債能力。（3）分析丙公司2024年度的運(yùn)營能力。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：C解析：企業(yè)支付的職工福利費(fèi)，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。2.答案：B解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.答案：B解析：固定資產(chǎn)折舊的方法有直線法、加速折舊法、年數(shù)總和法等。4.答案：A解析：無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。5.答案：A解析：銷售商品收入應(yīng)當(dāng)在商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方時(shí)確認(rèn)。6.答案：B解析：金融工具包括金融資產(chǎn)、金融負(fù)債和權(quán)益工具。7.答案：B解析：長期股權(quán)投資分為成本法核算和權(quán)益法核算。8.答案：A解析：負(fù)債是指企業(yè)過去的交易或者事項(xiàng)形成的，預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。9.答案：B解析：所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。10.答案：A解析：財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)對外提供財(cái)務(wù)信息的載體，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。二、多項(xiàng)選擇題1.答案：A、B、C解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出、公益性捐贈(zèng)支出、職工福利費(fèi)都在一定條件下準(zhǔn)予扣除。2.答案：A、B、C、D解析：增值稅的定義、納稅人分類、稅率分類和計(jì)稅依據(jù)都正確。3.答案：A、B、C、D解析：固定資產(chǎn)折舊的定義、方法、計(jì)提和計(jì)算公式都正確。4.答案：A、B、C、D解析：無形資產(chǎn)的定義、分類、成本和攤銷方法都正確。5.答案：A、B、C解析：收入確認(rèn)的原則和條件都正確。6.答案：A、B、C、D解析：金融工具的定義、分類和特點(diǎn)都正確。7.答案：A、B、C、D解析：長期股權(quán)投資的定義、分類、核算方法和會(huì)計(jì)處理都正確。8.答案：A、B、C、D解析：負(fù)債的定義、分類、特點(diǎn)和管理都正確。9.答案：A、B、C、D解析：所有者權(quán)益的定義、構(gòu)成、特點(diǎn)和管理都正確。10.答案：A、B、C、D解析：財(cái)務(wù)報(bào)表的定義、組成和作用都正確。三、判斷題1.答案：×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。2.答案：×解析：增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅率可能不同。3.答案：√解析：固定資產(chǎn)折舊包