2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高頻考點(diǎn)復(fù)習(xí)試題

2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高頻考點(diǎn)復(fù)習(xí)試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。D.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔。D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅的納稅人是在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。D.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是個(gè)人取得的應(yīng)納稅所得額。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。C.房產(chǎn)稅的稅率分為1%和1.2%兩檔。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地的所有權(quán)人征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為4元/平方米和6元/平方米兩檔。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。6.下列關(guān)于車船稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.車船稅是對(duì)車船的所有權(quán)人征收的一種稅。B.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格。C.車船稅的稅率分為1元/噸和3元/噸兩檔。D.車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛、船舶和其他水上交通工具。7.下列關(guān)于印花稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅。B.印花稅的計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額。C.印花稅的稅率分為0.05%和0.1%兩檔。D.印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券和其他經(jīng)濟(jì)文書。8.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.契稅是對(duì)房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓征收的一種稅。B.契稅的計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地的成交價(jià)格。C.契稅的稅率分為3%和5%兩檔。D.契稅的征收范圍包括房屋、土地和其他不動(dòng)產(chǎn)。9.下列關(guān)于資源稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.資源稅是對(duì)自然資源開(kāi)采、利用征收的一種稅。B.資源稅的計(jì)稅依據(jù)是自然資源的開(kāi)采、利用數(shù)量。C.資源稅的稅率分為4元/噸和6元/噸兩檔。D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源和其他自然資源。10.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說(shuō)法中，正確的是（）。A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)企業(yè)排放污染物征收的一種稅。B.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)是污染物排放的數(shù)量。C.環(huán)境保護(hù)稅的稅率分為1元/噸和3元/噸兩檔。D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物和其他污染物。二、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物E.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)2.下列屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）。A.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.其他所得C.股息、紅利所得D.利息所得E.租金所得3.下列屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市房產(chǎn)B.縣城房產(chǎn)C.建制鎮(zhèn)房產(chǎn)D.工礦區(qū)房產(chǎn)E.農(nóng)村房產(chǎn)5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有（）。A.城市土地B.縣城土地C.建制鎮(zhèn)土地D.工礦區(qū)土地E.農(nóng)村土地6.下列屬于車船稅征稅范圍的有（）。A.機(jī)動(dòng)車輛B.船舶C.其他水上交通工具D.農(nóng)用車輛E.農(nóng)用船舶7.下列屬于印花稅征稅范圍的有（）。A.合同B.憑證C.證券D.其他經(jīng)濟(jì)文書E.個(gè)人物品8.下列屬于契稅征稅范圍的有（）。A.房屋B.土地C.其他不動(dòng)產(chǎn)D.動(dòng)產(chǎn)E.貨幣9.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）。A.礦產(chǎn)資源B.水資源C.其他自然資源D.環(huán)境資源E.生物資源10.下列屬于環(huán)境保護(hù)稅征稅范圍的有（）。A.大氣污染物B.水污染物C.固體廢物D.噪聲E.光污染四、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在題后的括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（）3.個(gè)人所得稅的征收方式有代扣代繳和自行申報(bào)兩種。（）4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。（）6.車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格。（）7.印花稅的稅率分為0.05%和0.1%兩檔。（）8.契稅的稅率分為3%和5%兩檔。（）9.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源和其他自然資源。（）10.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物和其他污染物。（）五、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問(wèn)題。1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。4.簡(jiǎn)述房產(chǎn)稅的征收范圍。5.簡(jiǎn)述城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)。六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列情況，計(jì)算應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售貨物100萬(wàn)元，提供加工、修理修配勞務(wù)50萬(wàn)元，進(jìn)口貨物20萬(wàn)元，出口貨物30萬(wàn)元。已知增值稅稅率為13%，出口退稅率為10%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅。2.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年1月實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本150萬(wàn)元，銷售費(fèi)用20萬(wàn)元，管理費(fèi)用10萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人為個(gè)人所得稅納稅人，2024年1月取得工資薪金所得4000元，取得稿酬所得2000元，取得特許權(quán)使用費(fèi)所得1000元。已知個(gè)人所得稅稅率為3%，稿酬所得減除費(fèi)用20%，特許權(quán)使用費(fèi)所得減除費(fèi)用30%。請(qǐng)計(jì)算該個(gè)人當(dāng)月應(yīng)納個(gè)人所得稅。4.某城市房產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為100萬(wàn)元，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為1.2%。請(qǐng)計(jì)算該房產(chǎn)應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。5.某企業(yè)為車船稅納稅人，擁有汽車10輛，船舶2艘。汽車每輛購(gòu)置價(jià)格為10萬(wàn)元，船舶每艘購(gòu)置價(jià)格為50萬(wàn)元。已知車船稅稅率為3元/噸。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納車船稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和出口退稅率。2.A解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，稅率分為25%和15%兩檔。3.A解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人取得的各種所得征收的一種稅，納稅人是在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。4.A解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房產(chǎn)的所有權(quán)人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。5.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地的實(shí)際使用面積征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積，征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。6.A解析：車船稅是對(duì)車船的所有權(quán)人征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格，征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛、船舶和其他水上交通工具。7.A解析：印花稅是對(duì)合同、憑證等征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是合同、憑證的金額，征收范圍包括合同、憑證、證券和其他經(jīng)濟(jì)文書。8.A解析：契稅是對(duì)房屋、土地等不動(dòng)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是房屋、土地的成交價(jià)格，征收范圍包括房屋、土地和其他不動(dòng)產(chǎn)。9.A解析：資源稅是對(duì)自然資源開(kāi)采、利用征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是自然資源的開(kāi)采、利用數(shù)量，征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源和其他自然資源。10.A解析：環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)企業(yè)排放污染物征收的一種稅，計(jì)稅依據(jù)是污染物排放的數(shù)量，征收范圍包括大氣污染物、水污染物和其他污染物。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCDE解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出口貨物、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)等。2.ABCDE解析：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得、股息、紅利所得、利息所得、租金所得等。3.ABCDE解析：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得等。4.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的土地。6.ABC解析：車船稅的征收范圍包括機(jī)動(dòng)車輛、船舶和其他水上交通工具。7.ABCD解析：印花稅的征收范圍包括合同、憑證、證券和其他經(jīng)濟(jì)文書。8.ABC解析：契稅的征收范圍包括房屋、土地和其他不動(dòng)產(chǎn)。9.ABC解析：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源和其他自然資源。10.ABC解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物和其他污染物。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.√解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。3.√解析：個(gè)人所得稅的征收方式有代扣代繳和自行申報(bào)兩種。4.√解析：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。6.×解析：車船稅的計(jì)稅依據(jù)是車船的購(gòu)置價(jià)格，而非使用價(jià)格。7.√解析：印花稅的稅率分為0.05%和0.1%兩檔。8.√解析：契稅的稅率分為3%和5%兩檔。9.√解析：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、水資源和其他自然資源。10.√解析：環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括大氣污染物、水污染物和其他污染物。四、簡(jiǎn)答題1.解析：增值稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)包括：在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。2.解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)取得的所得，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得。3.解析：個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，根據(jù)所得額的不同，適用不同的稅率。4.解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)的房產(chǎn)。5.解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是土地的實(shí)際使用面積。五、計(jì)算題1.解