2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃高效備考攻略題

2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃高效備考攻略題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、會計基本概念與原則要求：考察學生對會計基本概念的理解以及會計核算基本原則的掌握。1.下列各項中，不屬于會計核算基本職能的是（）（1）提供財務信息（2）反映經(jīng)濟活動（3）監(jiān)督經(jīng)濟活動（4）組織經(jīng)濟活動2.會計假設是（）（1）會計基本職能（2）會計基本方法（3）會計基本程序（4）會計基本概念3.會計等式是（）（1）資產(chǎn)=負債+所有者權益（2）收入-費用=利潤（3）資產(chǎn)=權益（4）負債=所有者權益4.下列各項中，不屬于會計要素的是（）（1）資產(chǎn)（2）負債（3）收入（4）生產(chǎn)5.會計科目是對（）（1）會計要素進行分類（2）會計要素進行計量（3）會計要素進行核算（4）會計要素進行記錄6.下列各項中，不屬于會計憑證的是（）（1）收據(jù)（2）發(fā)票（3）記賬憑證（4）資產(chǎn)負債表7.下列各項中，不屬于會計賬簿的是（）（1）日記賬（2）明細賬（3）總賬（4）現(xiàn)金流量表8.下列各項中，不屬于會計報表的是（）（1）資產(chǎn)負債表（2）利潤表（3）現(xiàn)金流量表（4）會計憑證9.下列各項中，不屬于會計核算方法的是（）（1）復式記賬法（2）借貸記賬法（3）權責發(fā)生制（4）會計分期10.下列各項中，不屬于會計準則的是（）（1）企業(yè)會計準則（2）稅收會計準則（3）內(nèi)部控制準則（4）審計準則二、資產(chǎn)與負債要求：考察學生對資產(chǎn)與負債的確認、計量和報告的理解。1.下列各項中，不屬于資產(chǎn)的是（）（1）應收賬款（2）固定資產(chǎn)（3）無形資產(chǎn)（4）存貨2.下列各項中，不屬于負債的是（）（1）短期借款（2）應付賬款（3）應付工資（4）應付稅費3.下列各項中，不屬于資產(chǎn)減值的是（）（1）存貨跌價準備（2）長期投資減值準備（3）固定資產(chǎn)減值準備（4）無形資產(chǎn)減值準備4.下列各項中，不屬于負債償還方式的是（）（1）現(xiàn)金償還（2）銀行承兌匯票（3）以物易物（4）以債抵債5.下列各項中，不屬于負債利息的是（）（1）短期借款利息（2）長期借款利息（3）應付賬款利息（4）其他應付款利息6.下列各項中，不屬于資產(chǎn)負債表項目的是（）（1）流動資產(chǎn)（2）非流動資產(chǎn)（3）流動負債（4）營業(yè)收入7.下列各項中，不屬于資產(chǎn)負債表附注的是（）（1）資產(chǎn)負債表編制方法（2）資產(chǎn)負債表數(shù)據(jù)來源（3）資產(chǎn)負債表相關會計政策（4）資產(chǎn)負債表相關會計估計8.下列各項中，不屬于資產(chǎn)負債表項目調(diào)整的是（）（1）存貨跌價準備（2）壞賬準備（3）遞延所得稅資產(chǎn)（4）營業(yè)收入9.下列各項中，不屬于資產(chǎn)負債表編制要求的是（）（1）按照流動性排序（2）按照重要性排序（3）按照時點排序（4）按照用途排序10.下列各項中，不屬于資產(chǎn)負債表編制方法的是（）（1）直接法（2）間接法（3）合并法（4）遞延法四、收入與費用要求：考察學生對收入與費用確認、計量和報告的掌握。1.下列各項中，不屬于收入的是（）（1）銷售商品收入（2）提供勞務收入（3）投資收益（4）營業(yè)外收入2.下列各項中，不屬于費用的是（）（1）銷售費用（2）管理費用（3）財務費用（4）營業(yè)外支出3.下列各項中，不屬于收入確認條件的是（）（1）與收入相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)（2）收入的金額能夠可靠地計量（3）收入已發(fā)生且與企業(yè)日?；顒酉嚓P（4）收入的確認與計量不受未來不確定性因素的影響4.下列各項中，不屬于費用確認條件的是（）（1）與費用相關的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)（2）費用的金額能夠可靠地計量（3）費用已發(fā)生且與企業(yè)日?；顒酉嚓P（4）費用的確認與計量不受未來不確定性因素的影響5.下列各項中，不屬于利潤表項目的是（）（1）營業(yè)收入（2）營業(yè)成本（3）稅金及附加（4）銷售費用6.下列各項中，不屬于利潤表編制要求的是（）（1）按照收入、費用、利潤的構成分類（2）按照流動性排序（3）按照重要性排序（4）按照用途排序7.下列各項中，不屬于利潤表附注的是（）（1）利潤表編制方法（2）利潤表數(shù)據(jù)來源（3）利潤表相關會計政策（4）利潤表相關會計估計8.下列各項中，不屬于利潤表項目調(diào)整的是（）（1）營業(yè)外收入（2）營業(yè)外支出（3）遞延所得稅資產(chǎn)（4）營業(yè)收入9.下列各項中，不屬于利潤表編制方法的是（）（1）直接法（2）間接法（3）合并法（4）遞延法10.下列各項中，不屬于利潤表編制要求的是（）（1）按照時點排序（2）按照重要性排序（3）按照用途排序（4）按照流動性排序五、財務報表分析要求：考察學生運用財務報表分析工具對企業(yè)財務狀況進行分析的能力。1.流動比率反映了企業(yè)的（）（1）短期償債能力（2）盈利能力（3）運營能力（4）資本結構2.負債比率反映了企業(yè)的（）（1）短期償債能力（2）盈利能力（3）運營能力（4）資本結構3.息稅前利潤反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運營能力（4）資本結構4.凈資產(chǎn)收益率反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運營能力（4）資本結構5.存貨周轉率反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運營能力（4）資本結構6.營業(yè)成本率反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運營能力（4）資本結構7.營業(yè)利潤率反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運營能力（4）資本結構8.總資產(chǎn)周轉率反映了企業(yè)的（）（1）盈利能力（2）償債能力（3）運營能力（4）資本結構9.利潤表分析主要關注（）（1）收入與成本（2）利潤構成（3）費用結構（4）以上都是10.資產(chǎn)負債表分析主要關注（）（1）資產(chǎn)構成（2）負債構成（3）所有者權益（4）以上都是六、稅務處理與籌劃要求：考察學生對稅務處理與籌劃的基本知識和技能的掌握。1.下列各項中，不屬于增值稅應稅項目的是（）（1）銷售貨物（2）提供應稅勞務（3）進口貨物（4）出口貨物2.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項目的是（）（1）工資薪金支出（2）業(yè)務招待費（3）廣告費和業(yè)務宣傳費（4）利息支出3.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）（1）貨物銷售（2）提供應稅勞務（3）進口貨物（4）收到預收款項4.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間的是（）（1）取得收入（2）發(fā)生成本（3）支付費用（4）產(chǎn)生損失5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的條件的是（）（1）銷售額超過500萬元（2）財務會計制度健全（3）有固定的經(jīng)營場所（4）有獨立核算的財務部門6.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅一般納稅人的條件的是（）（1）年應納稅所得額超過50萬元（2）財務會計制度健全（3）有固定的經(jīng)營場所（4）有獨立核算的財務部門7.下列各項中，不屬于增值稅小規(guī)模納稅人的條件的是（）（1）銷售額不超過500萬元（2）財務會計制度不健全（3）沒有固定的經(jīng)營場所（4）沒有獨立核算的財務部門8.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅小規(guī)模納稅人的條件的是（）（1）年應納稅所得額不超過50萬元（2）財務會計制度不健全（3）沒有固定的經(jīng)營場所（4）沒有獨立核算的財務部門9.下列各項中，不屬于稅收籌劃的方法的是（）（1）稅收優(yōu)惠籌劃（2）稅種籌劃（3）稅收抵免籌劃（4）會計政策籌劃10.下列各項中，不屬于稅收籌劃原則的是（）（1）合法性原則（2）合規(guī)性原則（3）經(jīng)濟性原則（4）及時性原則本次試卷答案如下：一、會計基本概念與原則1.答案：（3）監(jiān)督經(jīng)濟活動解析：會計的基本職能包括提供財務信息、反映經(jīng)濟活動、監(jiān)督經(jīng)濟活動，而監(jiān)督經(jīng)濟活動是會計的職能之一。2.答案：（4）會計基本概念解析：會計假設是會計基本概念的一部分，它是對會計核算的基本前提和條件進行的規(guī)定。3.答案：（1）資產(chǎn)=負債+所有者權益解析：會計等式是會計核算的基礎，它反映了資產(chǎn)、負債和所有者權益之間的平衡關系。4.答案：（4）生產(chǎn)解析：會計要素包括資產(chǎn)、負債、所有者權益、收入、費用和利潤，生產(chǎn)不屬于會計要素。5.答案：（3）會計要素進行核算解析：會計科目是對會計要素進行分類、核算和記錄的工具。6.答案：（4）會計憑證解析：會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務的書面證明，而收據(jù)、發(fā)票、記賬憑證都屬于會計憑證。7.答案：（4）現(xiàn)金流量表解析：現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)現(xiàn)金流量情況的報表，不屬于會計賬簿。8.答案：（4）會計報表解析：會計報表是企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果的總結，而資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表都屬于會計報表。9.答案：（4）會計分期解析：會計核算方法包括復式記賬法、借貸記賬法、權責發(fā)生制和會計分期，會計分期是會計核算的一個方法。10.答案：（2）稅收會計準則解析：會計準則是對會計核算的基本規(guī)范，稅收會計準則是會計準則的一個分支。二、資產(chǎn)與負債1.答案：（4）存貨解析：資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的資源，而存貨屬于企業(yè)的資產(chǎn)。2.答案：（4）應付稅費解析：負債是指企業(yè)承擔的現(xiàn)時義務，應付稅費屬于企業(yè)的負債。3.答案：（4）無形資產(chǎn)減值準備解析：資產(chǎn)減值是指資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值，無形資產(chǎn)減值準備是針對無形資產(chǎn)的減值準備。4.答案：（3）以物易物解析：負債償還方式包括現(xiàn)金償還、銀行承兌匯票、以物易物等，以物易物不屬于負債償還方式。5.答案：（4）其他應付款利息解析：負債利息是指企業(yè)因負債而產(chǎn)生的利息費用，其他應付款利息不屬于負債利息。6.答案：（4）營業(yè)收入解析：資產(chǎn)負債表項目包括流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負債、非流動負債和所有者權益，營業(yè)收入不屬于資產(chǎn)負債表項目。7.答案：（4）資產(chǎn)負債表相關會計估計解析：資產(chǎn)負債表附注包括資產(chǎn)負債表編制方法、數(shù)據(jù)來源、相關會計政策和會計估計，資產(chǎn)負債表相關會計估計不屬于附注內(nèi)容。8.答案：（4）營業(yè)收入解析：資產(chǎn)負債表項目調(diào)整包括存貨跌價準備、壞賬準備、遞延所得稅資產(chǎn)等，營業(yè)收入不屬于調(diào)整項目。9.答案：（4）遞延法解析：資產(chǎn)負債表編制方法包括直接法、間接法、合并法和遞延法，遞延法不屬于資產(chǎn)負債表編制方法。10.答案：（4）按照流動性排序解析：資產(chǎn)負債表編制要求包括按照流動性排序、按照重要性排序、按照時點排序和按照用途排序，按照流動性排序不屬于要求。四、收入與費用1.答案：（4）營業(yè)外收入解析：收入是指企業(yè)在日常活動中形成的經(jīng)濟利益，營業(yè)外收入不屬于日?；顒有纬傻氖杖?。2.答案：（4）營業(yè)外支出解析：費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的經(jīng)濟利益流出，營業(yè)外支出不屬于日?；顒影l(fā)生的費用。3.答案：（4）收入的確認與計量不受未來不確定性因素的影響解析：收入確認條件包括與收入相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)、收入的金額能夠可靠地計量、收入已發(fā)生且與企業(yè)日常活動相關，收入的確認與計量不受未來不確定性因素的影響不屬于條件之一。4.答案：（4）費用的確認與計量不受未來不確定性因素的影響解析：費用確認條件包括與費用相關的經(jīng)濟利益很可能流出企業(yè)、費用的金額能夠可靠地計量、費用已發(fā)生且與企業(yè)日?；顒酉嚓P，費用的確認與計量不受未來不確定性因素的影響不屬于條件之一。5.答案：（4）銷售費用解析：利潤表項目包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、稅金及附加、銷售費用等，銷售費用不屬于利潤表項目。6.答案：（4）按照重要性排序解析：利潤表編制要求包括按照收入、費用、利潤的構成分類、按照流動性排序、按照重要性排序和按照用途排序，按照重要性排序不屬于要求。7.答案：（4）利潤表相關會計估計解析：利潤表附注包括利潤表編制方法、數(shù)據(jù)來源、相關會計政策和會計估計，利潤表相關會計估計不屬于附注內(nèi)容。8.答案：（4）營業(yè)外收入解析：利潤表項目調(diào)整包括營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、遞延所得稅資產(chǎn)等，營業(yè)外收入不屬于調(diào)整項目。9.答案：（4）遞延法解析：利潤表編制方法包括直接法、間接法、合并法和遞延法，遞延法不屬于利潤表編制方法。10.答案：（4）按照用途排序解析：利潤表編制要求包括按照收入、費用、利潤的構成分類、按照流動性排序、按照重要性排序和按照用途排序，按照用途排序不屬于要求。五、財務報表分析1.答案：（1）短期償債能力解析：流動比率是衡量企業(yè)短期償債能力的指標，它反映了企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負債的比例。2.答案：（1）短期償債能力解析：負債比率是衡量企業(yè)短期償債能力的指標，它反映了企業(yè)負債總額與資產(chǎn)總額的比例。3.答案：（1）盈利能力解析：息稅前利潤是衡量企業(yè)盈利能力的指標，它反映了企業(yè)在扣除利息和稅費之前的利潤。4.答案：（1）盈利能力解析：凈資產(chǎn)收益率是衡量企業(yè)盈利能力的指標，它反映了企業(yè)凈利潤與凈資產(chǎn)的比率。5.答案：（3）運營能力解析：存貨周轉率是衡量企業(yè)運營能力的指標，它反映了企業(yè)存貨的周轉速度。6.答案：（1）盈利能力解析：營業(yè)成本率是衡量企業(yè)盈利能力的指標，它反映了企業(yè)營業(yè)成本與營業(yè)收入的比率。7.答案：（1）盈利能力解析：營業(yè)利潤率是衡量企業(yè)盈利能力的指標，它反映了企業(yè)營業(yè)利潤與營業(yè)收入的比率。8.答案：（1）盈利能力解析：總資產(chǎn)周轉率是衡量企業(yè)盈利能力的指標，它反映了企業(yè)總資產(chǎn)的使用效率。9.答案：（4）以上都是解析：利潤表分析主要關注收入與成本、利潤構成、費用結構等方面，這些都是分析的重點。10.答案：（4）以上都是解析：資產(chǎn)負債表分析主要關注資產(chǎn)構成、負債構成、所有者權益等方面，這些都是分析的重點。六、稅務處理與籌劃1.答案：（4）出口貨物解析：增值稅應稅項目包括銷售貨物、提供應稅勞務、進口貨物等，出口貨物不屬于應稅項目。2.答案：（2）業(yè)務招待費解析：企業(yè)所得稅稅前扣除項目包括工資薪金支出、業(yè)務招待費、廣告費和業(yè)務宣傳費、利息支出等，業(yè)務招待費不屬于稅前扣除項目。3.答案：（4）收到預收款項解析：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括