實務操作練習的試題及答案VIP

實務操作練習的試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的說法，正確的有：

（A）銷售貨物或者提供應稅勞務的，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天

（B）先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天

（C）采取預收貨款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當天

（D）委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天

2.下列屬于企業(yè)所得稅應稅收入的有哪些？

（A）銷售貨物收入

（B）提供勞務收入

（C）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入

（D）租賃收入

3.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位都屬于增值稅納稅人

（B）個體工商戶不屬于增值稅納稅人

（C）企業(yè)分支機構(gòu)屬于增值稅納稅人

（D）非企業(yè)性單位屬于增值稅納稅人

4.下列關于營業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的銷售額計算繳納增值稅

（B）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的增值額計算繳納增值稅

（C）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的銷售額減去可抵扣進項稅額計算繳納增值稅

（D）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的銷售額減去扣除項目的金額計算繳納增值稅

5.下列關于個人所得稅的納稅期限，正確的有：

（A）工資、薪金所得，按月計算

（B）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按年計算

（C）稿酬所得，按次計算

（D）特許權使用費所得，按次計算

6.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

（A）增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制

（B）增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制

（C）增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國家稅務總局規(guī)定

（D）增值稅專用發(fā)票的保管和使用，由納稅人自行負責

7.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的有：

（A）應納稅所得額

（B）應稅收入

（C）成本費用

（D）稅前扣除項目

8.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

（A）工資、薪金所得適用超額累進稅率

（B）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用超額累進稅率

（C）稿酬所得適用比例稅率

（D）特許權使用費所得適用超額累進稅率

9.下列關于增值稅納稅申報，正確的有：

（A）納稅人應當在納稅期內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表

（B）納稅人應當在納稅期內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表和財務會計報表

（C）納稅人應當在納稅期內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表和有關資料

（D）納稅人應當在納稅期內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表和納稅評估報告

10.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

（A）高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（B）小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

（C）技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（D）企業(yè)從事國家重點支持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

11.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位都屬于增值稅納稅人

（B）個體工商戶不屬于增值稅納稅人

（C）企業(yè)分支機構(gòu)屬于增值稅納稅人

（D）非企業(yè)性單位屬于增值稅納稅人

12.下列關于營業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的銷售額計算繳納增值稅

（B）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的增值額計算繳納增值稅

（C）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的銷售額減去可抵扣進項稅額計算繳納增值稅

（D）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的銷售額減去扣除項目的金額計算繳納增值稅

13.下列關于個人所得稅的納稅期限，正確的有：

（A）工資、薪金所得，按月計算

（B）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，按年計算

（C）稿酬所得，按次計算

（D）特許權使用費所得，按次計算

14.下列關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

（A）增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制

（B）增值稅專用發(fā)票由納稅人自行印制

（C）增值稅專用發(fā)票的聯(lián)次和內(nèi)容，由國家稅務總局規(guī)定

（D）增值稅專用發(fā)票的保管和使用，由納稅人自行負責

15.下列關于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的有：

（A）應納稅所得額

（B）應稅收入

（C）成本費用

（D）稅前扣除項目

16.下列關于個人所得稅的稅率，正確的有：

（A）工資、薪金所得適用超額累進稅率

（B）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得適用超額累進稅率

（C）稿酬所得適用比例稅率

（D）特許權使用費所得適用超額累進稅率

17.下列關于增值稅納稅申報，正確的有：

（A）納稅人應當在納稅期內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表

（B）納稅人應當在納稅期內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表和財務會計報表

（C）納稅人應當在納稅期內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表和有關資料

（D）納稅人應當在納稅期內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表和納稅評估報告

18.下列關于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的有：

（A）高新技術企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（B）小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

（C）技術先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

（D）企業(yè)從事國家重點支持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅

19.下列關于增值稅納稅人的說法，正確的有：

（A）企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位都屬于增值稅納稅人

（B）個體工商戶不屬于增值稅納稅人

（C）企業(yè)分支機構(gòu)屬于增值稅納稅人

（D）非企業(yè)性單位屬于增值稅納稅人

20.下列關于營業(yè)稅改征增值稅的說法，正確的有：

（A）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的銷售額計算繳納增值稅

（B）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的增值額計算繳納增值稅

（C）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的銷售額減去可抵扣進項稅額計算繳納增值稅

（D）增值稅納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的銷售額減去扣除項目的金額計算繳納增值稅

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務、提供應稅服務等行為。（√）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。（√）

3.個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。（√）

4.增值稅專用發(fā)票可以在任何情況下開具和使用。（×）

5.企業(yè)取得的不含稅收入，應當換算為含稅收入計算繳納增值稅。（√）

6.個人所得稅的納稅期限是按月計算，年度匯總申報。（√）

7.企業(yè)所得稅的減免稅政策適用于所有類型的企業(yè)。（×）

8.增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、個體工商戶等。（√）

9.納稅人應當在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向稅務機關報送納稅申報表及有關資料。（√）

10.個人所得稅的扣繳義務人應當在規(guī)定的時間內(nèi)，向稅務機關報送扣繳稅款報告表。（√）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求。

2.解釋企業(yè)所得稅應納稅所得額的構(gòu)成。

3.說明個人所得稅的征收范圍。

4.列舉增值稅納稅申報的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進我國經(jīng)濟發(fā)展中的作用及其面臨的挑戰(zhàn)。

2.分析個人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配、促進社會公平方面的作用及其存在的問題。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間的規(guī)定，包括銷售貨物或提供應稅勞務的當天，先開具發(fā)票的當天，采取預收貨款方式銷售貨物的當天，以及委托代銷貨物的當天。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅應稅收入包括銷售貨物、提供勞務、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)、租賃收入等。

3.ACD

解析思路：增值稅納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、企業(yè)分支機構(gòu)、非企業(yè)性單位等。

4.ABC

解析思路：營業(yè)稅改征增值稅后，納稅人按照貨物銷售和應稅勞務的增值額計算繳納增值稅。

5.ACD

解析思路：個人所得稅的納稅期限根據(jù)不同類型的所得而定，包括按月、按年、按次計算。

6.ACD

解析思路：增值稅專用發(fā)票由國家稅務總局統(tǒng)一印制，其聯(lián)次和內(nèi)容由國家稅務總局規(guī)定，保管和使用由納稅人負責。

7.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、應稅收入、成本費用、稅前扣除項目。

8.ACD

解析思路：個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同的所得類型。

9.ACD

解析思路：增值稅納稅申報的主要內(nèi)容應包括納稅申報表、財務會計報表、有關資料和納稅評估報告。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術企業(yè)、小型微利企業(yè)、技術先進型服務企業(yè)以及從事國家重點支持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配勞務、提供應稅服務等行為。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是企業(yè)的應納稅所得額。

3.√

解析思路：個人所得稅的稅率分為比例稅率和超額累進稅率兩種。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的開具和使用有嚴格的規(guī)定，不能在任何情況下隨意開具和使用。

5.√

解析思路：不含稅收入需要換算為含稅收入計算繳納增值稅。

6.√

解析思路：個人所得稅的納稅期限按月計算，年度進行匯總申報。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的減免稅政策并不適用于所有類型的企業(yè)，而是有特定的適用范圍。

8.√

解析思路：增值稅的納稅人包括企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、個體工商戶等。

9.√

解析思路：納稅人需要在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)向稅務機關報送相關申報表及資料。

10.√

解析思路：個人所得稅的扣繳義務人需要在規(guī)定時間內(nèi)向稅務機關報送扣繳稅款報告表。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開具和使用要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實準確，發(fā)票開具及時，發(fā)票保管妥善，發(fā)票使用合法合規(guī)。

2.企業(yè)所得稅應納稅所得額的構(gòu)成包括：收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額。

3.個人所得稅的征收范圍包括：工資、薪金所得，個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得，對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得，勞務報酬所得，稿酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得等。

4.增值稅納稅申報的