考生精進(jìn)技能的有效途徑試題及答案

考生精進(jìn)技能的有效途徑試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的重點(diǎn)內(nèi)容？

A.稅法基本原理

B.企業(yè)所得稅法

C.國(guó)際稅收

D.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

E.稅務(wù)籌劃

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括哪些？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)成本

C.資產(chǎn)折舊

D.稅收優(yōu)惠政策

E.費(fèi)用支出

3.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

E.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

4.稅務(wù)代理的主要職責(zé)包括哪些？

A.提供稅務(wù)咨詢(xún)

B.代辦稅務(wù)登記

C.編制納稅申報(bào)表

D.代繳稅款

E.協(xié)調(diào)稅務(wù)爭(zhēng)議

5.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.對(duì)外投資所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得

6.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

E.11%

7.稅務(wù)籌劃的目的是什么？

A.降低稅負(fù)

B.優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)

C.提高企業(yè)效益

D.遵守稅法規(guī)定

E.避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

C.加計(jì)扣除政策

D.抵扣政策

E.稅收減免政策

9.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

E.提供咨詢(xún)服務(wù)的企業(yè)

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得的個(gè)人

B.個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人

C.對(duì)外投資所得的個(gè)人

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人

E.特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人

11.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.隨時(shí)

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

E.隨時(shí)

13.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的特點(diǎn)？

A.知識(shí)面廣

B.理論與實(shí)踐相結(jié)合

C.考試難度較大

D.考試時(shí)間較長(zhǎng)

E.考試形式多樣

14.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的優(yōu)勢(shì)？

A.提高稅務(wù)專(zhuān)業(yè)能力

B.增加就業(yè)機(jī)會(huì)

C.提升職業(yè)素養(yǎng)

D.提高收入水平

E.豐富人生閱歷

15.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)方法？

A.系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅法知識(shí)

B.理論聯(lián)系實(shí)際

C.參加培訓(xùn)班

D.模擬考試

E.閱讀相關(guān)書(shū)籍

16.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的備考策略？

A.制定學(xué)習(xí)計(jì)劃

B.合理安排時(shí)間

C.注重學(xué)習(xí)方法

D.做好筆記

E.保持良好的心態(tài)

17.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的成功要素？

A.穩(wěn)定的心態(tài)

B.充足的準(zhǔn)備

C.堅(jiān)定的信念

D.良好的溝通能力

E.良好的團(tuán)隊(duì)合作精神

18.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的就業(yè)前景？

A.稅務(wù)師事務(wù)所

B.企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)

C.政府機(jī)關(guān)

D.金融機(jī)構(gòu)

E.教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)

19.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的熱門(mén)專(zhuān)業(yè)？

A.企業(yè)所得稅

B.增值稅

C.個(gè)人所得稅

D.國(guó)際稅收

E.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

20.以下哪些屬于稅務(wù)師考試的發(fā)展趨勢(shì)？

A.知識(shí)更新?lián)Q代快

B.考試難度逐年提高

C.市場(chǎng)需求不斷增長(zhǎng)

D.考試形式多樣化

E.考試政策不斷完善

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試是對(duì)考生稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)際操作能力的全面考察。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因企業(yè)的具體情況而有所調(diào)整。（）

3.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率不同。（）

4.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)會(huì)根據(jù)不同地區(qū)的生活水平進(jìn)行調(diào)整。（）

5.稅務(wù)籌劃是合法的，可以幫助企業(yè)合理避稅。（）

6.稅務(wù)代理的主要職責(zé)是代表納稅人處理稅務(wù)事務(wù)，但不包括稅務(wù)咨詢(xún)。（）

7.國(guó)際稅收主要涉及跨國(guó)企業(yè)的稅收問(wèn)題，與國(guó)內(nèi)稅收無(wú)關(guān)。（）

8.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策主要是針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。（）

9.增值稅的納稅期限通常為每月一次，特殊情況可以申請(qǐng)調(diào)整。（）

10.稅務(wù)師考試通過(guò)后，可以獲得國(guó)家認(rèn)證的稅務(wù)師資格證書(shū)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅務(wù)籌劃的原則。

2.解釋什么是增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.描述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本職業(yè)道德。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進(jìn)稅收法治化建設(shè)中的作用。

2.闡述如何提高稅務(wù)師行業(yè)的專(zhuān)業(yè)水平和職業(yè)道德，以適應(yīng)稅收環(huán)境的變化。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試涵蓋稅法基本原理、企業(yè)所得稅法、國(guó)際稅收、稅務(wù)代理實(shí)務(wù)和稅務(wù)籌劃等，因此選擇全部選項(xiàng)。

2.ABCE

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、資產(chǎn)折舊和費(fèi)用支出，稅收優(yōu)惠政策屬于稅收減免，不屬于計(jì)稅依據(jù)。

3.ABCDE

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物和提供交通運(yùn)輸服務(wù)。

4.ABCDE

解析思路：稅務(wù)代理的主要職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢(xún)、代辦稅務(wù)登記、編制納稅申報(bào)表、代繳稅款和協(xié)調(diào)稅務(wù)爭(zhēng)議。

5.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、對(duì)外投資所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

6.ABCDE

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%、17%和11%。

7.ABCDE

解析思路：稅務(wù)籌劃的目的是降低稅負(fù)、優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)、提高企業(yè)效益、遵守稅法規(guī)定和避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABCDE

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策、加計(jì)扣除政策、抵扣政策和稅收減免政策。

9.ABCDE

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)、出口貨物的企業(yè)和提供交通運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)。

10.ABCDE

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得的個(gè)人、個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人、對(duì)外投資所得的個(gè)人、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人和特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人。

11.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年，但隨時(shí)也可能有特殊規(guī)定。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年，但隨時(shí)也可能有特殊規(guī)定。

13.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試的特點(diǎn)包括知識(shí)面廣、理論與實(shí)踐相結(jié)合、考試難度較大、考試時(shí)間較長(zhǎng)和考試形式多樣。

14.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試的優(yōu)勢(shì)包括提高稅務(wù)專(zhuān)業(yè)能力、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、提升職業(yè)素養(yǎng)、提高收入水平和豐富人生閱歷。

15.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試的學(xué)習(xí)方法包括系統(tǒng)學(xué)習(xí)稅法知識(shí)、理論聯(lián)系實(shí)際、參加培訓(xùn)班、模擬考試和閱讀相關(guān)書(shū)籍。

16.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試的備考策略包括制定學(xué)習(xí)計(jì)劃、合理安排時(shí)間、注重學(xué)習(xí)方法、做好筆記和保持良好的心態(tài)。

17.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試的成功要素包括穩(wěn)定的心態(tài)、充足的準(zhǔn)備、堅(jiān)定的信念、良好的溝通能力和良好的團(tuán)隊(duì)合作精神。

18.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試的就業(yè)前景包括稅務(wù)師事務(wù)所、企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)、政府機(jī)關(guān)、金融機(jī)構(gòu)和教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)。

19.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試的熱門(mén)專(zhuān)業(yè)包括企業(yè)所得稅、增值稅、個(gè)人所得稅、國(guó)際稅收和稅務(wù)代理實(shí)務(wù)。

20.ABCDE

解析思路：稅務(wù)師考試的發(fā)展趨勢(shì)包括知識(shí)更新?lián)Q代快、考試難度逐年提高、市場(chǎng)需求不斷增長(zhǎng)、考試形式多樣和考試政策不斷完善。

二、判斷題

1.正確

解析思路：稅務(wù)師考試確實(shí)是對(duì)考生稅務(wù)專(zhuān)業(yè)知識(shí)和實(shí)際操作能力的全面考察。

2.錯(cuò)誤

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率并非固定，會(huì)根據(jù)企業(yè)的具體情況和稅收政策進(jìn)行調(diào)整。

3.正確

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者的稅率確實(shí)不同。

4.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)會(huì)根據(jù)不同地區(qū)的生活水平進(jìn)行調(diào)整，以體現(xiàn)稅收公平。

5.正確

解析思路：稅務(wù)籌劃是合法的，通過(guò)合理合法的方式幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

6.錯(cuò)誤

解析思路：稅務(wù)代理的職責(zé)包括提供稅務(wù)咨詢(xún)，這是其服務(wù)內(nèi)容之一。

7.錯(cuò)誤

解析思路：國(guó)際稅收與國(guó)內(nèi)稅收是相互關(guān)聯(lián)的，跨國(guó)企業(yè)的稅收問(wèn)題也屬于國(guó)際稅收的范疇。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策確實(shí)主要是針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)和小型微利企業(yè)。

9.正確

解析思路：增值稅的納稅期限通常為每月一次，但在特殊情況下可以申請(qǐng)調(diào)整。

10.正確

解析思路：稅務(wù)師考試通過(guò)后，可以獲得國(guó)家認(rèn)證的稅務(wù)師資格證書(shū)，具有法律效力。

三、簡(jiǎn)答題

1.稅務(wù)籌劃的原則包括合法性原則、合理性原則、經(jīng)濟(jì)性原則、技術(shù)性原則和前瞻性原則。

2.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照一定的計(jì)稅方法，簡(jiǎn)化增值稅的計(jì)算和申報(bào)程序，適用于小規(guī)模納稅人和部分一般納稅人。

3.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括確定納稅義務(wù)、計(jì)算應(yīng)納稅所得額、確定適用稅率、計(jì)算應(yīng)納稅額、申報(bào)納稅和繳納稅款等環(huán)節(jié)。

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)服務(wù)時(shí)，應(yīng)遵循的基本職業(yè)道德包括誠(chéng)信、保密、公正、專(zhuān)業(yè)和敬業(yè)。