做賬實(shí)操-非稅自查報(bào)告

會(huì)計(jì)實(shí)操文庫(kù)1/18做賬實(shí)操-非稅自查報(bào)告一、引言為加強(qiáng)非稅收入管理，確保非稅收入依法依規(guī)征收，根據(jù)[上級(jí)主管部門(mén)要求或相關(guān)政策規(guī)定]，我單位認(rèn)真開(kāi)展了非稅收入自查工作。本次自查旨在全面梳理本單位非稅收入征管情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并及時(shí)整改，進(jìn)一步規(guī)范非稅收入管理流程，提高非稅收入征管質(zhì)量。二、單位基本情況[單位名稱(chēng)]主要承擔(dān)[單位職能概述]，在履行職能過(guò)程中，涉及[列舉本單位負(fù)責(zé)征收的非稅收入項(xiàng)目，如行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等]等非稅收入的征收工作。單位高度重視非稅收入管理，設(shè)有專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)部門(mén)和崗位負(fù)責(zé)非稅收入的核算與征管工作。三、非稅收入征管情況征收項(xiàng)目與標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行：經(jīng)自查，我單位嚴(yán)格按照國(guó)家和地方規(guī)定的非稅收入項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行征收。對(duì)于行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目，均依據(jù)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的收費(fèi)文件執(zhí)行，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明確、準(zhǔn)確。例如，[具體行政事業(yè)性收費(fèi)項(xiàng)目]按照[收費(fèi)文件名稱(chēng)及文號(hào)]規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)[收費(fèi)對(duì)象范圍]收取費(fèi)用，不存在擅自設(shè)立收費(fèi)項(xiàng)目、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或擴(kuò)大收費(fèi)范圍的情況。對(duì)于政府性基金項(xiàng)目，同樣嚴(yán)格遵循國(guó)家政策要求，準(zhǔn)確征收。收入收繳管理：在非稅收入收繳方面，我單位嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定。所有非稅收入均通過(guò)規(guī)定的非稅收入收繳系統(tǒng)進(jìn)行收繳，確保收入及時(shí)足額上繳財(cái)政。在自查時(shí)間段內(nèi)，累計(jì)征收非稅收入[X]萬(wàn)元，其中通過(guò)直接繳庫(kù)方式上繳[X]萬(wàn)元，通過(guò)集中匯繳方式上繳[X]萬(wàn)元，上繳的非稅收入均已及時(shí)、準(zhǔn)確地反映在財(cái)務(wù)賬目上，不存在截留、挪用、坐支非稅收入的情況。票據(jù)使用管理：規(guī)范非稅收入票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、使用和保管工作。我單位指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)票據(jù)管理，嚴(yán)格按照規(guī)定向財(cái)政部門(mén)申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)非稅收入票據(jù)，并建立了票據(jù)使用登記制度。在票據(jù)使用過(guò)程中，做到填寫(xiě)規(guī)范、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，確保票據(jù)開(kāi)具與實(shí)際收費(fèi)情況一致。使用后的票據(jù)及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)，票據(jù)存根按照規(guī)定妥善保管。經(jīng)自查，未發(fā)現(xiàn)票據(jù)使用不規(guī)范、票據(jù)丟失等問(wèn)題。四、政策執(zhí)行情況稅收優(yōu)惠政策落實(shí)：積極落實(shí)國(guó)家出臺(tái)的非稅收入優(yōu)惠政策，確保符合條件的企業(yè)和個(gè)人能夠享受到政策紅利。對(duì)于[列舉享受優(yōu)惠政策的非稅收入項(xiàng)目，如殘疾人就業(yè)保障金對(duì)符合條件企業(yè)的減免政策]，認(rèn)真審核申請(qǐng)減免企業(yè)的相關(guān)資料，嚴(yán)格按照政策規(guī)定的減免范圍、減免條件和減免程序進(jìn)行辦理。在自查時(shí)間段內(nèi)，累計(jì)為[X]家符合條件的企業(yè)辦理了非稅收入減免，減免金額達(dá)[X]萬(wàn)元，有效減輕了企業(yè)負(fù)擔(dān)，促進(jìn)了相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展。政策宣傳與培訓(xùn)：為提高單位內(nèi)部工作人員和繳費(fèi)人對(duì)非稅收入政策的知曉度，積極開(kāi)展政策宣傳與培訓(xùn)工作。組織單位財(cái)務(wù)人員、收費(fèi)人員參加非稅收入政策培訓(xùn)，學(xué)習(xí)最新的政策法規(guī)和征管要求，累計(jì)培訓(xùn)[X]人次，提升了工作人員的業(yè)務(wù)水平。同時(shí)，通過(guò)單位網(wǎng)站、微信公眾號(hào)、辦稅服務(wù)廳宣傳欄等渠道，向繳費(fèi)人廣泛宣傳非稅收入政策，發(fā)布政策解讀文章[X]篇，制作宣傳海報(bào)[X]份，提高了繳費(fèi)人的政策理解能力和繳費(fèi)遵從度。五、自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題部分繳費(fèi)人申報(bào)信息不準(zhǔn)確：在日常征收工作中發(fā)現(xiàn)，部分繳費(fèi)人在申報(bào)非稅收入時(shí)，存在申報(bào)信息填寫(xiě)不完整、不準(zhǔn)確的情況。例如，在填寫(xiě)[具體非稅收入項(xiàng)目申報(bào)表格]時(shí)，部分繳費(fèi)人對(duì)自身所屬行業(yè)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模等關(guān)鍵信息填寫(xiě)錯(cuò)誤，導(dǎo)致應(yīng)繳費(fèi)額計(jì)算不準(zhǔn)確。經(jīng)統(tǒng)計(jì)，此類(lèi)問(wèn)題涉及繳費(fèi)人[X]戶(hù)次，占總繳費(fèi)戶(hù)數(shù)的[X]%。非稅收入征管信息化水平有待提高：雖然已使用非稅收入收繳系統(tǒng)進(jìn)行收繳管理，但系統(tǒng)在功能上仍存在一些不足。例如，系統(tǒng)在數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析方面不夠便捷，無(wú)法快速生成特定時(shí)間段、特定項(xiàng)目的非稅收入征收情況報(bào)表，影響了對(duì)征管數(shù)據(jù)的有效利用。同時(shí)，系統(tǒng)與其他部門(mén)信息系統(tǒng)之間的互聯(lián)互通不夠順暢，在核實(shí)繳費(fèi)人相關(guān)信息時(shí)，需要人工進(jìn)行多次查詢(xún)和比對(duì)，增加了工作難度和工作量。對(duì)新出臺(tái)政策的跟蹤與落實(shí)存在滯后性：隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和政策調(diào)整，非稅收入政策不斷更新。在自查中發(fā)現(xiàn)，對(duì)于部分新出臺(tái)的非稅收入政策，單位在跟蹤學(xué)習(xí)和貫徹落實(shí)方面存在一定滯后性。例如，[具體新政策名稱(chēng)]出臺(tái)后，未能及時(shí)組織工作人員進(jìn)行深入學(xué)習(xí)，導(dǎo)致在政策實(shí)施初期，對(duì)符合政策條件的繳費(fèi)人未能及時(shí)告知其可享受的優(yōu)惠政策，影響了政策的執(zhí)行效果。六、原因分析繳費(fèi)人政策理解不足與申報(bào)輔導(dǎo)不到位：部分繳費(fèi)人對(duì)非稅收入申報(bào)政策和要求理解不深入，缺乏正確填寫(xiě)申報(bào)信息的能力。同時(shí)，單位在對(duì)繳費(fèi)人的申報(bào)輔導(dǎo)工作上存在欠缺，雖然開(kāi)展了政策宣傳，但在具體申報(bào)操作指導(dǎo)方面不夠細(xì)致，未能及時(shí)幫助繳費(fèi)人解決申報(bào)過(guò)程中遇到的問(wèn)題。信息化建設(shè)投入與技術(shù)支持不足：在非稅收入征管信息化建設(shè)方面，投入的資金和技術(shù)力量相對(duì)有限。缺乏對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行持續(xù)優(yōu)化升級(jí)的資源，導(dǎo)致系統(tǒng)功能無(wú)法滿(mǎn)足日益增長(zhǎng)的征管需求。同時(shí)，在與其他部門(mén)信息系統(tǒng)對(duì)接方面，缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制和技術(shù)支持，阻礙了信息共享與業(yè)務(wù)協(xié)同。政策學(xué)習(xí)與落實(shí)機(jī)制不完善：?jiǎn)挝粌?nèi)部尚未建立完善的非稅收入政策學(xué)習(xí)與落實(shí)機(jī)制。對(duì)新出臺(tái)政策的跟蹤不及時(shí)，缺乏專(zhuān)門(mén)的政策研究人員和定期的政策學(xué)習(xí)制度。在政策落實(shí)過(guò)程中，各部門(mén)之間的協(xié)作配合不夠緊密，導(dǎo)致政策執(zhí)行效率低下。七、整改措施加強(qiáng)申報(bào)輔導(dǎo)與政策宣傳：制定詳細(xì)的繳費(fèi)人申報(bào)輔導(dǎo)計(jì)劃，通過(guò)線上線下相結(jié)合的方式，為繳費(fèi)人提供申報(bào)操作培訓(xùn)。在線上，制作申報(bào)操作指南視頻，發(fā)布在單位網(wǎng)站和微信公眾號(hào)上，供繳費(fèi)人隨時(shí)學(xué)習(xí)；在線下，舉辦申報(bào)輔導(dǎo)講座，邀請(qǐng)繳費(fèi)人參加，現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行申報(bào)演示和答疑。同時(shí)，進(jìn)一步加大政策宣傳力度，除常規(guī)宣傳渠道外，針對(duì)重點(diǎn)繳費(fèi)人群體，開(kāi)展上門(mén)宣傳服務(wù)，確保繳費(fèi)人準(zhǔn)確理解申報(bào)政策和要求，提高申報(bào)信息準(zhǔn)確性。加大信息化建設(shè)投入與優(yōu)化系統(tǒng)功能：積極爭(zhēng)取上級(jí)部門(mén)支持，加大對(duì)非稅收入征管信息化建設(shè)的資金投入。對(duì)現(xiàn)有非稅收入收繳系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，優(yōu)化數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析功能，實(shí)現(xiàn)自定義報(bào)表生成，方便工作人員快速獲取所需征管數(shù)據(jù)。加強(qiáng)與其他部門(mén)信息系統(tǒng)的對(duì)接工作，建立信息共享平臺(tái)，通過(guò)數(shù)據(jù)接口實(shí)現(xiàn)信息實(shí)時(shí)傳遞和比對(duì)，提高征管工作效率和準(zhǔn)確性。完善政策學(xué)習(xí)與落實(shí)機(jī)制：建立健全非稅收入政策學(xué)習(xí)與落實(shí)機(jī)制。設(shè)立政策研究小組，負(fù)責(zé)跟蹤研究新出臺(tái)的非稅收入政策，及時(shí)向單位內(nèi)部工作人員傳達(dá)政策要點(diǎn)。制定定期政策學(xué)習(xí)制度，每月組織一次政策學(xué)習(xí)會(huì)，邀請(qǐng)專(zhuān)家或業(yè)務(wù)骨干進(jìn)行政策解讀和培訓(xùn)。明確各部門(mén)在政策落實(shí)中的職責(zé)分工，加強(qiáng)部門(mén)協(xié)作，建立政策落實(shí)跟蹤反饋機(jī)制，及時(shí)解決政策執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保新出臺(tái)政策能夠得到及時(shí)、準(zhǔn)確的貫徹落實(shí)。八、整改完成時(shí)間申報(bào)輔導(dǎo)與政策宣傳整改：在[具體整改完成時(shí)間1，如一個(gè)月內(nèi)]完成申報(bào)操作指南視頻制作并發(fā)布；在[具體整改完成時(shí)間2，如兩個(gè)月內(nèi)]舉辦至少[X]場(chǎng)申報(bào)輔導(dǎo)講座，并完成對(duì)重點(diǎn)繳費(fèi)人群體的上門(mén)宣傳服務(wù)。信息化建設(shè)整改：在[具體整改完成時(shí)間3，如三個(gè)月內(nèi)]完成非稅收入收繳系統(tǒng)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析功能優(yōu)化；在[具體整改完成時(shí)間4，如半年內(nèi)]完成與其他部門(mén)信息系統(tǒng)的初步對(duì)接工作，建立信息共享平臺(tái)框架。政策學(xué)習(xí)與落實(shí)機(jī)制整改：在[具體整改完成時(shí)間5，如半個(gè)月內(nèi)]成立政策研究小組；在[具體整改完成時(shí)間6，如一個(gè)月內(nèi)]制定并實(shí)施定期政策學(xué)習(xí)制度。九、總結(jié)通過(guò)本次非稅收入自查工作，我單位全面梳理了非稅收入征管情況，發(fā)現(xiàn)了存在的問(wèn)題并深刻分析了原因。在今后的工作中，將以此次自查為契機(jī)，持續(xù)加強(qiáng)非稅收入管理，嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入政策，不斷完善征管機(jī)制，提高征管水平，確保非稅收入依法依規(guī)征收，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力保障。[單位名稱(chēng)][報(bào)告日期]財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對(duì)金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類(lèi)賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類(lèi)賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤(rùn)表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對(duì)銷(xiāo)項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷(xiāo)售合同開(kāi)票、銀行回單往來(lái)賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開(kāi)具及往來(lái)賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷(xiāo)費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類(lèi)科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目?。對(duì)賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷(xiāo)?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷(xiāo)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用及無(wú)形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤(rùn)總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對(duì)稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號(hào)并裝訂成冊(cè)，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會(huì)計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開(kāi)展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡(jiǎn)化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會(huì)計(jì)開(kāi)具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對(duì)金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對(duì)應(yīng)會(huì)計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對(duì)銀行賬戶(hù)余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫(xiě)付款申請(qǐng)書(shū)，核對(duì)賬戶(hù)信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤(pán)存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過(guò)轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷(xiāo)與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)?審核報(bào)銷(xiāo)單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無(wú)涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫(xiě)《借款申請(qǐng)單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對(duì)無(wú)誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對(duì)原借款單，沖銷(xiāo)往來(lái)賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對(duì)賬與報(bào)表?核對(duì)銀行對(duì)賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)并移交會(huì)計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫(kù)存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場(chǎng)沒(méi)收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡(jiǎn)化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對(duì)賬→歸檔?財(cái)務(wù)分析報(bào)告一、公司概述公司基本信息公司名稱(chēng)、成立時(shí)間、注冊(cè)地址、經(jīng)營(yíng)范圍等。行業(yè)背景簡(jiǎn)述公司所處行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)格局等。二、財(cái)務(wù)報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析分析各項(xiàng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的比重，如流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，了解公司資產(chǎn)的分布情況。重點(diǎn)關(guān)注貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨等主要資產(chǎn)項(xiàng)目的變化趨勢(shì)及原因。負(fù)債結(jié)構(gòu)分析分析各項(xiàng)負(fù)債占總負(fù)債的比重，如短期借款、長(zhǎng)期借款、應(yīng)付賬款等，評(píng)估公司的負(fù)債水平和償債壓力。關(guān)注負(fù)債的期限結(jié)構(gòu)，判斷短期償債能力和長(zhǎng)期償債能力。所有者權(quán)益分析分析所有者權(quán)益的構(gòu)成，包括股本、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)等，了解公司的股東權(quán)益狀況。觀察所有者權(quán)益的變動(dòng)情況，分析其增長(zhǎng)或減少的原因。（二）利潤(rùn)表分析收入分析分析公司的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，了解各業(yè)務(wù)板塊的收入貢獻(xiàn)。分析收入的增長(zhǎng)或下降趨勢(shì)，探討其背后的原因，如市場(chǎng)需求變化、產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力、營(yíng)銷(xiāo)策略等。成本費(fèi)用分析分析營(yíng)業(yè)成本、稅金及附加、銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等成本費(fèi)用項(xiàng)目的變動(dòng)情況。計(jì)算成本費(fèi)用率，評(píng)估公司的成本控制水平和費(fèi)用管理效率。利潤(rùn)分析分析公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)的變化趨勢(shì)，評(píng)估公司的盈利能力。計(jì)算毛利率、凈利率等盈利能力指標(biāo)，與行業(yè)平均水平進(jìn)行對(duì)比，判斷公司在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)力。（三）現(xiàn)金流量表分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的主要項(xiàng)目，如銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金，購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金等。計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~，判斷公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金創(chuàng)造能力。投資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析分析投資活動(dòng)現(xiàn)金流出的主要項(xiàng)目，如購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，投資支付的現(xiàn)金等。關(guān)注投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的正負(fù)情況，了解公司的投資策略和資金運(yùn)用情況。籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量分析分析籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入和流出的主要項(xiàng)目，如吸收投資收到的現(xiàn)金、取得借款收到的現(xiàn)金，償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金等。評(píng)估公司的籌資能力和資金來(lái)源結(jié)構(gòu)。三、財(cái)務(wù)比率分析（一）償債能力分析流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債反映公司短期償債能力，一般認(rèn)為流動(dòng)比率應(yīng)在2左右較為合適。速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨）÷流動(dòng)負(fù)債剔除存貨后的速動(dòng)比率更能準(zhǔn)確反映公司的短期償債能力，通常速動(dòng)比率在1左右較為理想。資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額×100%衡量公司長(zhǎng)期償債能力，一般來(lái)說(shuō)，資產(chǎn)負(fù)債率應(yīng)控制在合理范圍內(nèi)，不同行業(yè)的合