財務公司成本管理制度

財務公司成本管理制度?總則1.1目的為加強財務公司成本管理，規(guī)范成本核算與控制，提高公司經(jīng)濟效益，確保公司穩(wěn)健運營，特制定本制度。1.2適用范圍本制度適用于財務公司各部門及全體員工在成本管理活動中的行為規(guī)范。1.3基本原則1.成本效益原則：在成本管理中，力求以最小的投入獲取最大的經(jīng)濟效益，實現(xiàn)成本與效益的最佳平衡。2.全面性原則：成本管理涵蓋公司經(jīng)營活動的全過程，包括成本預測、成本計劃、成本控制、成本核算、成本分析和成本考核等環(huán)節(jié)，確保全員參與、全過程管理。3.權(quán)責發(fā)生制原則：按照權(quán)責發(fā)生制進行成本核算，準確反映各會計期間的成本費用，確保成本信息的真實性和準確性。4.分級歸口管理原則：實行成本分級歸口管理，明確各部門在成本管理中的職責和權(quán)限，將成本管理責任落實到具體部門和個人。成本管理職責分工2.1財務部門職責1.負責制定公司成本管理制度和核算辦法，組織實施成本核算與控制工作。2.編制年度成本計劃，分解成本指標，下達給各部門并監(jiān)督執(zhí)行。3.定期進行成本核算，編制成本報表，分析成本變動原因，為公司決策提供成本信息支持。4.負責審核各項成本費用支出，嚴格控制成本開支范圍和標準，對超支情況進行分析并提出改進措施。5.參與公司重大項目的成本預算編制和成本控制工作，為項目決策提供財務依據(jù)。6.配合內(nèi)部審計部門對成本管理進行審計監(jiān)督，及時整改存在的問題。2.2業(yè)務部門職責1.負責本部門成本費用的預算編制、控制和分析工作，確保各項成本費用指標的完成。2.嚴格執(zhí)行公司成本管理制度，控制本部門業(yè)務活動中的成本支出，杜絕不合理開支。3.配合財務部門進行成本核算，提供相關(guān)業(yè)務數(shù)據(jù)和資料，確保成本核算的準確性。4.提出降低本部門成本的合理化建議和措施，并組織實施。2.3其他部門職責1.行政部門負責公司辦公費用、差旅費、會議費等行政性成本的管理和控制，制定相關(guān)費用標準并監(jiān)督執(zhí)行。2.人力資源部門負責公司人工成本的核算與管理，制定合理的薪酬福利政策，控制人工成本支出。3.信息技術(shù)部門負責公司信息系統(tǒng)建設(shè)和維護成本的管理，優(yōu)化系統(tǒng)資源配置，降低信息系統(tǒng)運行成本。成本預算管理3.1成本預算編制原則1.以收定支原則：根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和收入預測，合理確定成本支出水平，確保成本支出與收入相匹配。2.全面性原則：涵蓋公司各項成本費用，包括固定成本和變動成本，確保預算的完整性。3.先進性原則：參考歷史數(shù)據(jù)和行業(yè)標準，結(jié)合公司實際情況，制定先進合理的成本預算指標。4.彈性原則：考慮市場變化和公司經(jīng)營活動的不確定性，使成本預算具有一定的彈性，便于調(diào)整和執(zhí)行。3.2成本預算編制方法1.零基預算法：對于一些新增業(yè)務或費用項目，采用零基預算法，即不考慮以往的費用水平，一切從實際需要出發(fā)，重新審核各項費用的必要性和金額。2.滾動預算法：根據(jù)公司經(jīng)營情況的變化，定期對成本預算進行滾動調(diào)整，使預算更加貼近實際情況。一般按季度或半年進行滾動調(diào)整。3.固定預算法：對于一些相對穩(wěn)定的成本費用項目，如辦公場地租金、固定資產(chǎn)折舊等，采用固定預算法，按照預計的業(yè)務量和費用標準編制預算。3.3成本預算編制流程1.下達預算編制通知：每年[具體時間]，財務部門向各部門下達年度成本預算編制通知，明確預算編制的原則、方法、范圍、時間要求等。2.部門編制預算草案：各部門根據(jù)公司年度經(jīng)營目標和本部門業(yè)務計劃，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)和市場情況，編制本部門成本預算草案，并報送財務部門。3.財務部門審核匯總：財務部門對各部門報送的預算草案進行審核，分析其合理性和準確性，匯總形成公司年度成本預算草案。4.預算調(diào)整：財務部門將公司年度成本預算草案提交公司管理層審議，根據(jù)管理層意見進行調(diào)整后，報董事會審批。5.下達執(zhí)行：經(jīng)董事會審批后的年度成本預算，由財務部門下達給各部門執(zhí)行。3.4成本預算執(zhí)行與控制1.分解落實預算指標：各部門將財務部門下達的成本預算指標分解到具體崗位和個人，確保預算執(zhí)行責任明確。2.建立預算執(zhí)行監(jiān)控機制：財務部門定期對各部門成本預算執(zhí)行情況進行監(jiān)控，及時掌握預算執(zhí)行進度和差異情況。對于預算執(zhí)行偏差較大的部門，及時發(fā)出預警并要求其分析原因，提出改進措施。3.嚴格控制成本支出：各部門嚴格按照成本預算控制各項費用支出，不得超預算開支。對于確因業(yè)務需要必須超預算支出的項目，需提前向財務部門申請，經(jīng)公司管理層審批后方可執(zhí)行。4.定期分析預算執(zhí)行情況：財務部門每月對公司成本預算執(zhí)行情況進行分析，編制預算執(zhí)行情況分析報告，找出預算執(zhí)行過程中的問題和原因，提出改進建議，為公司決策提供依據(jù)。3.5成本預算調(diào)整1.調(diào)整條件：在預算執(zhí)行過程中，如遇市場環(huán)境發(fā)生重大變化、公司經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整、國家政策法規(guī)變動等不可預見因素，導致原成本預算無法執(zhí)行或執(zhí)行結(jié)果與預算偏差較大時，可進行預算調(diào)整。2.調(diào)整程序：由提出預算調(diào)整申請的部門填寫預算調(diào)整申請表，詳細說明調(diào)整原因、調(diào)整金額及調(diào)整后的預算指標等內(nèi)容，經(jīng)財務部門審核后，提交公司管理層審批。重大預算調(diào)整事項需報董事會審批。3.調(diào)整后的執(zhí)行與監(jiān)控：預算調(diào)整經(jīng)審批后，由財務部門及時下達調(diào)整后的預算指標，各部門按照新的預算指標執(zhí)行，并納入預算執(zhí)行監(jiān)控范圍。成本核算管理4.1成本核算對象根據(jù)公司業(yè)務特點和管理需要，確定成本核算對象為公司各項業(yè)務活動、產(chǎn)品或服務。4.2成本核算方法1.分類法：對于一些具有相似性質(zhì)或用途的成本項目，采用分類法進行核算，將其歸為一類進行核算和管理。2.作業(yè)成本法：對于一些間接成本占比較大、成本動因復雜的業(yè)務活動，采用作業(yè)成本法進行核算，以更準確地分配間接成本，提高成本核算的準確性。4.3成本核算項目1.資金成本：包括存款利息支出、借款利息支出、金融債券利息支出等。2.營業(yè)成本：包括手續(xù)費及傭金支出、業(yè)務及管理費、資產(chǎn)減值損失等。3.其他成本：包括營業(yè)外支出、所得稅費用等。4.4成本核算流程1.收集成本數(shù)據(jù)：各部門按照財務部門的要求，及時收集、整理本部門與成本核算相關(guān)的數(shù)據(jù)和資料，如費用報銷憑證、業(yè)務合同、資產(chǎn)購置發(fā)票等，并報送財務部門。2.審核成本數(shù)據(jù)：財務部門對各部門報送的成本數(shù)據(jù)進行審核，確保數(shù)據(jù)的真實性、準確性和完整性。對于不符合要求的數(shù)據(jù)，及時退回相關(guān)部門進行更正。3.進行成本核算：財務部門根據(jù)確定的成本核算對象、核算方法和核算項目，運用相關(guān)會計軟件或手工進行成本核算，編制成本核算報表。4.成本分析與報告：財務部門定期對成本核算結(jié)果進行分析，編制成本分析報告，揭示成本變動原因和趨勢，為公司成本管理提供決策支持。4.5成本核算期間成本核算期間為自然年度，即每年1月1日至12月31日。成本控制管理5.1成本控制目標1.根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，確定成本控制目標，確保公司成本費用率在合理范圍內(nèi)，提高公司盈利能力。2.成本控制目標應明確、具體、可衡量，并分解到各部門和各業(yè)務環(huán)節(jié)。5.2成本控制措施1.優(yōu)化業(yè)務流程：通過對公司業(yè)務流程的梳理和優(yōu)化，消除不必要的環(huán)節(jié)，提高工作效率，降低運營成本。2.加強費用管理：嚴格控制各項費用支出，制定費用報銷標準和審批流程，杜絕不合理開支。加強對辦公費用、差旅費、業(yè)務招待費等重點費用的管理，定期進行費用分析，采取有效措施降低費用水平。3.合理配置資源：根據(jù)公司業(yè)務發(fā)展需要，合理配置人力、物力、財力等資源，提高資源利用效率，避免資源浪費。4.加強成本核算與分析：通過定期的成本核算和分析，及時發(fā)現(xiàn)成本管理中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，采取針對性措施進行改進，實現(xiàn)成本的有效控制。5.強化員工成本意識：通過培訓、宣傳等方式，強化全體員工的成本意識，使員工認識到成本控制的重要性，自覺參與成本管理工作。5.3成本控制責任考核1.建立成本控制責任考核制度，將成本控制目標完成情況納入各部門和員工的績效考核體系。2.財務部門定期對各部門成本控制目標完成情況進行考核評價，對完成情況較好的部門和個人給予獎勵，對未完成目標的部門和個人進行處罰。3.考核結(jié)果作為部門和員工薪酬調(diào)整、晉升、獎勵等的重要依據(jù)。成本分析管理6.1成本分析目的通過對成本數(shù)據(jù)的分析，揭示成本變動原因和趨勢，為公司成本管理決策提供依據(jù)，幫助公司采取有效措施降低成本，提高經(jīng)濟效益。6.2成本分析內(nèi)容1.成本構(gòu)成分析：分析各項成本在總成本中的占比，了解成本結(jié)構(gòu)是否合理，找出成本控制的重點項目。2.成本變動分析：對比不同期間的成本數(shù)據(jù)，分析成本變動的原因，如業(yè)務量變化、市場價格波動、成本控制措施執(zhí)行情況等。3.成本效益分析：將成本與收入、利潤等指標進行對比分析，評估公司成本管理的效益，判斷公司盈利能力和成本控制水平。4.成本趨勢分析：通過對歷史成本數(shù)據(jù)的分析，預測未來成本變動趨勢，為公司制定成本管理策略提供參考。6.3成本分析方法1.比較分析法：將本期成本數(shù)據(jù)與上期、預算、同行業(yè)先進水平等進行比較，找出差異，分析原因。2.比率分析法：計算各項成本指標的比率，如成本費用率、毛利率、凈利率等，分析公司成本管理水平和盈利能力。3.因素分析法：分析影響成本變動的各種因素，確定各因素對成本變動的影響程度，以便采取針對性措施進行成本控制。4.趨勢分析法：通過對連續(xù)若干期成本數(shù)據(jù)的分析，觀察成本變動趨勢，預測未來成本水平。6.4成本分析報告1.財務部門定期編制成本分析報告，向公司管理層匯報成本分析結(jié)果。成本分析報告應內(nèi)容詳實、數(shù)據(jù)準確、分析深入、建議可行。2.成本分析報告應包括成本分析目的、分析方法、分析內(nèi)容、分析結(jié)論和改進建議等部分。3.公司管理層應根據(jù)成本分析報告，及時做出決策，采取有效措施加強成本管理，提高公司經(jīng)濟效益。成本考核管理7.1成本考核目的通過對各部門成本管理工作的考核評價，激勵各部門積極采取措施降低成本，提高成本管理水平，確保公司成本控制目標的實現(xiàn)。7.2成本考核指標1.成本費用率：考核公司總成本費用與營業(yè)收入的比率，反映公司成本費用控制水平。2.成本預算完成率：考核各部門成本預算指標的完成情況，反映部門成本控制能力。3.成本節(jié)約額：考核各部門通過采取成本控制措施實現(xiàn)的成本節(jié)約金額，體現(xiàn)部門成本管理的成效。7.3成本考核周期成本考核周期為季度和年度。季度考核在每季度末進行，年度考核在每年年末進行。7.4成本考核程序1.數(shù)據(jù)收集：財務部門在考核期結(jié)束后，收集各部門成本相關(guān)數(shù)據(jù)，包括成本預算執(zhí)行情況、費用支出明細等。2.指標計算：根據(jù)收集的數(shù)據(jù)，計算各部門的成本考核指標得分。3.考核評價：財務部門對各部門成本考核指標完成情況進行評價，確定考核等級。4.結(jié)果反饋：將成本考核結(jié)果反饋給各部門，同時報送公司管理層。5.獎懲兌現(xiàn)：根據(jù)成本考核結(jié)果，對完成情況較好的部門和個人給予獎勵，對未完成任務的部門和個人進行處罰。7.5成本考核結(jié)果應用1.與部門和員工薪酬掛鉤，根據(jù)成本考核結(jié)果調(diào)整部門和員工的績效獎金。2.作為部門和員工晉升、評優(yōu)的重要依據(jù)，優(yōu)