運輸公司收入管理制度

運輸公司收入管理制度?總則1.目的為加強運輸公司收入管理，規(guī)范收入確認、計量、核算及相關流程，確保公司收入真實、準確、完整，保障公司資金安全，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各類運輸業(yè)務收入的管理，包括但不限于貨物運輸收入、客運收入、物流配送收入等。3.基本原則合法性原則：收入的確認、計量和核算必須符合國家法律法規(guī)及相關財務制度的規(guī)定。真實性原則：確保收入數(shù)據(jù)真實反映公司實際業(yè)務情況，嚴禁虛構收入。及時性原則：及時確認收入，準確記錄收入信息，不得延遲或隱瞞。準確性原則：按照規(guī)定的方法和標準進行收入計量和核算，保證數(shù)據(jù)準確無誤。收入確認1.貨物運輸收入在貨物交付且客戶簽收后，根據(jù)運輸合同約定的收費標準確認收入。對于一次性收費的運輸業(yè)務，以運輸任務完成并取得客戶簽收單時確認收入；對于長期合作客戶按一定周期結算的業(yè)務，在結算期內(nèi)根據(jù)實際運輸量和收費標準確認收入。如因客戶原因?qū)е逻\輸任務變更或取消，需根據(jù)合同約定及實際執(zhí)行情況進行收入調(diào)整。若已確認收入后發(fā)生運輸服務質(zhì)量問題等導致客戶扣減款項，應及時沖減相應收入。2.客運收入對于按車次或行程收費的客運業(yè)務，在運輸行程結束后確認收入。對于預售票業(yè)務，在實際提供運輸服務后確認收入，對于預售票收入應按照權責發(fā)生制原則進行相應的賬務處理。因乘客原因?qū)е峦似?、改簽等情況，按照公司制定的票務規(guī)定進行收入調(diào)整，退票手續(xù)費等收入應在實際發(fā)生時確認。3.物流配送收入物流配送服務完成并經(jīng)客戶驗收合格后確認收入。對于不同的配送收費模式（如按重量、體積、訂單數(shù)量等），根據(jù)實際完成的配送量和收費標準確認收入。若在配送過程中發(fā)生貨物損壞、丟失等情況，根據(jù)公司與客戶的約定及實際賠償情況對收入進行調(diào)整。收入計量1.收費標準公司應根據(jù)市場行情、成本核算等因素制定合理的運輸收費標準，并保持相對穩(wěn)定。收費標準應明確不同運輸業(yè)務類型、運輸距離、貨物重量或體積、運輸時間等關鍵因素與收費金額的對應關系。對于新的運輸業(yè)務或特殊客戶需求，需經(jīng)相關部門（如業(yè)務部門、財務部門等）評估后確定收費標準，并形成書面文件存檔。2.計量方法貨物運輸收入計量：按照運輸合同約定的計費重量或體積進行計量。對于整車運輸，以車輛核定載重或容積為計量依據(jù)；對于零擔運輸，以實際稱重或測量體積為準?？瓦\收入計量：按照實際搭載乘客人數(shù)及相應票價進行計量。對于兒童票、優(yōu)惠票等按照公司規(guī)定的計費標準計量。物流配送收入計量：根據(jù)配送貨物的實際重量、體積或訂單數(shù)量等進行計量，具體計量方式參照與客戶簽訂的合同約定執(zhí)行。收入核算1.會計科目設置在財務會計核算中，應設置"主營業(yè)務收入運輸收入"、"主營業(yè)務收入客運收入"、"主營業(yè)務收入物流配送收入"等明細科目，分別核算不同類型的運輸業(yè)務收入。根據(jù)需要，可設置"其他業(yè)務收入"科目核算運輸業(yè)務以外的其他收入，如車輛出租收入、倉儲收入等，并按照具體業(yè)務內(nèi)容進行明細核算。2.賬務處理收入確認時，財務部門應根據(jù)業(yè)務部門提供的收入確認資料（如運輸任務完成單、客戶簽收單、票務信息等），按照規(guī)定的會計分錄進行賬務處理。借：應收賬款/銀行存款等貸：主營業(yè)務收入[具體運輸業(yè)務類型]應交稅費應交增值稅（銷項稅額）對于涉及收入調(diào)整的業(yè)務，如客戶扣減款項、退票等，應根據(jù)實際情況編制紅字會計分錄沖減相應收入。3.收入核對財務部門應定期與業(yè)務部門核對收入數(shù)據(jù)，確保雙方記錄一致。每月末，業(yè)務部門應向財務部門提供當月運輸業(yè)務明細表，包括運輸任務編號、客戶名稱、運輸業(yè)務類型、運輸量、收費金額等信息。財務部門根據(jù)業(yè)務部門提供的明細表與財務系統(tǒng)記錄的收入數(shù)據(jù)進行逐筆核對，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并進行調(diào)整。核對結果應形成書面報告，由業(yè)務部門和財務部門負責人簽字確認。收入結算1.結算方式公司應與客戶明確約定收入結算方式，常見的結算方式包括現(xiàn)金結算、銀行轉賬結算、支票結算等。對于長期合作的大客戶或業(yè)務量較大的客戶，鼓勵采用銀行轉賬結算方式，以確保資金安全和結算效率。2.結算周期根據(jù)不同客戶的合作情況和業(yè)務特點，合理確定結算周期。一般情況下，對于一次性運輸業(yè)務，應在運輸任務完成后的一定期限內(nèi)（如7個工作日內(nèi)）完成結算；對于長期合作客戶，可按月、季度或半年等周期進行結算。3.結算流程業(yè)務部門在運輸任務完成后，應及時整理相關結算資料，包括運輸合同、發(fā)票開具申請單、客戶簽收單等，并提交給財務部門。財務部門根據(jù)業(yè)務部門提交的結算資料進行審核，審核無誤后開具發(fā)票，并按照約定的結算方式與客戶進行結算。對于采用銀行轉賬結算的，財務部門應及時提供收款賬戶信息，跟蹤款項到賬情況；對于采用支票結算的，應妥善保管支票，并在支票到期時及時辦理入賬手續(xù)。在結算過程中，如遇客戶逾期付款等情況，財務部門應及時與業(yè)務部門溝通，共同采取措施催收款項，確保公司資金及時回籠。應收賬款管理1.應收賬款賬齡分析財務部門應定期對應收賬款進行賬齡分析，按照賬齡長短將應收賬款分為1個月以內(nèi)、13個月、36個月、6個月以上等不同區(qū)間，并編制應收賬款賬齡分析表。通過賬齡分析，及時掌握應收賬款的回收情況，發(fā)現(xiàn)潛在的壞賬風險，為應收賬款催收工作提供依據(jù)。2.應收賬款催收業(yè)務部門負責應收賬款的催收工作，應根據(jù)應收賬款的賬齡和客戶信用情況制定催收計劃，明確催收責任人及催收時間節(jié)點。對于逾期未付款的客戶，業(yè)務部門應及時與客戶溝通，了解逾期原因，并采取相應的催收措施，如發(fā)送催款函、電話催收、上門催收等。對于長期拖欠款項且催收無果的客戶，應及時提交給公司法務部門，通過法律途徑解決。財務部門應配合業(yè)務部門做好應收賬款催收工作，提供相關財務數(shù)據(jù)和信息支持，定期向業(yè)務部門反饋應收賬款回收情況。3.壞賬準備計提公司應按照會計準則的規(guī)定，定期對應收賬款進行減值測試，合理計提壞賬準備。對于預計無法收回的應收賬款，應及時確認壞賬損失，并沖減已計提的壞賬準備。壞賬準備的計提方法和比例應根據(jù)公司實際情況制定，并報經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。在每個會計期末，財務部門應根據(jù)應收賬款的實際情況調(diào)整壞賬準備計提金額。收入監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對收入管理情況進行審計檢查，重點審查收入確認、計量、核算、結算等環(huán)節(jié)的合規(guī)性和準確性。審計人員應查閱相關業(yè)務文件、財務憑證、合同協(xié)議等資料，與業(yè)務部門和財務部門人員進行溝通訪談，核實收入數(shù)據(jù)的真實性和完整性。對于審計發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。2.財務檢查財務部門應加強對收入管理的日常財務檢查工作，定期對收入相關的會計憑證、賬簿、報表等進行自查，確保財務數(shù)據(jù)準確無誤。同時，財務部門應配合公司內(nèi)部審計和外部監(jiān)管機構的檢查工作，及時提供所需的財務資料和信息，對檢查提出的問題積極整改。3.違規(guī)處理對于在收入管理過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為，如虛構收入、隱瞞收入