稅務(wù)面試真題及答案

稅務(wù)面試真題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于直接稅？（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.關(guān)稅答案：C2.稅收的基本特征不包括（）A.強制性B.無償性C.固定性D.隨意性答案：D3.我國現(xiàn)行的增值稅稅率不包括（）A.13%B.9%C.6%D.17%答案：D4.個人所得稅綜合所得的稅率是（）A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B5.下列哪個是地方稅（）A.車輛購置稅B.印花稅C.房產(chǎn)稅D.消費稅答案：C6.稅務(wù)機關(guān)征收稅款時，必須給納稅人開具（）A.收據(jù)B.發(fā)票C.完稅憑證D.清單答案：C7.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B8.小規(guī)模納稅人增值稅征收率為（）A.1%（疫情期間優(yōu)惠稅率）B.3%C.5%D.6%答案：A9.下列哪項不屬于稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的權(quán)利（）A.稅務(wù)檢查權(quán)B.稅款征收權(quán)C.稅務(wù)代理權(quán)D.稅務(wù)處罰權(quán)答案：C10.稅收籌劃的目的是（）A.偷稅B.漏稅C.減輕稅負(fù)D.抗稅答案：C二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.以下屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.關(guān)稅D.企業(yè)所得稅答案：ABC2.稅收征管法規(guī)定的稅務(wù)機關(guān)的義務(wù)包括（）A.保密義務(wù)B.為納稅人提供納稅咨詢服務(wù)C.依法征稅義務(wù)D.不得濫用職權(quán)義務(wù)答案：ABCD3.企業(yè)所得稅的納稅人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.聯(lián)營企業(yè)答案：ABCD4.下列哪些項目在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除（）A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助支出D.合理的工資薪金支出答案：ABC5.以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類有（）A.罰款B.沒收違法所得C.停止出口退稅權(quán)D.吊銷營業(yè)執(zhí)照答案：ABC6.影響稅收負(fù)擔(dān)的因素有（）A.經(jīng)濟發(fā)展水平B.國家職能范圍C.稅收征管能力D.財政收入結(jié)構(gòu)答案：ABC7.增值稅的特點包括（）A.不重復(fù)征稅B.逐環(huán)節(jié)征稅C.稅基廣闊D.實行比例稅率答案：ABC8.個人所得稅專項附加扣除包括（）A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD9.稅務(wù)代理的業(yè)務(wù)范圍包括（）A.辦理稅務(wù)登記B.辦理納稅申報C.申請減稅免稅D.稅務(wù)行政復(fù)議答案：ABCD10.以下關(guān)于消費稅說法正確的是（）A.在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收B.對特定消費品征收C.是價內(nèi)稅D.稅率有比例稅率和定額稅率答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力取得財政收入的一種形式。（）答案：正確2.納稅人就是負(fù)稅人。（）答案：錯誤3.增值稅一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。（）答案：正確4.企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確5.所有的稅收優(yōu)惠都是免稅。（）答案：錯誤6.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)檢查納稅人的存款賬戶。（）答案：正確7.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅為中國公民。（）答案：錯誤8.消費稅的計稅依據(jù)是含消費稅不含增值稅的銷售額。（）答案：正確9.稅收籌劃是合法的。（）答案：正確10.小規(guī)模納稅人不能開具增值稅專用發(fā)票。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述稅收的作用。答案：稅收具有組織財政收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行、調(diào)節(jié)收入分配等作用。組織財政收入是稅收最基本的職能，為國家建設(shè)等提供資金。調(diào)節(jié)經(jīng)濟運行可通過稅收政策促進(jìn)或抑制某些產(chǎn)業(yè)發(fā)展。調(diào)節(jié)收入分配能縮小貧富差距等。2.簡述企業(yè)所得稅的特點。答案：企業(yè)所得稅以所得額為課稅對象，應(yīng)納稅所得額計算復(fù)雜，涉及收入、成本費用等的調(diào)整。通常采用比例稅率或超額累進(jìn)稅率，具有按年計征、分期預(yù)繳等特點，并且稅收優(yōu)惠政策較多，體現(xiàn)國家對企業(yè)發(fā)展的政策導(dǎo)向。3.簡述增值稅的計算方法。答案：增值稅計算方法分為一般計稅方法和簡易計稅方法。一般計稅方法應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額；簡易計稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。不同行業(yè)、納稅人類型適用不同計稅方法。4.簡述稅務(wù)籌劃與偷稅漏稅的區(qū)別。答案：稅務(wù)籌劃是在合法合規(guī)前提下，利用稅收政策等手段減輕稅負(fù)。偷稅是故意違反稅法規(guī)定不繳或少繳稅款，漏稅是由于納稅人無意識而發(fā)生少繳稅款。稅務(wù)籌劃合法，偷稅漏稅違法。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何提高納稅人的納稅遵從度？答案：加強稅收宣傳教育，讓納稅人了解納稅意義和稅收知識。優(yōu)化納稅服務(wù)，提高辦稅效率，減少辦稅成本。嚴(yán)格稅收征管，對違法行為依法懲處，同時完善稅收信用體系，對守信者激勵，對失信者懲戒。2.請討論稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展的影響。答案：稅收政策對小微企業(yè)發(fā)展影響重大。優(yōu)惠政策可減輕稅負(fù)，如減免稅、低稅率等，增加企業(yè)利潤留存用于發(fā)展。能促進(jìn)小微企業(yè)擴大生產(chǎn)、創(chuàng)新研發(fā)、吸納就業(yè)，提高其在市場中的競爭力，利于長期穩(wěn)定發(fā)展。3.如何加強稅務(wù)部門的信息化建設(shè)？答案：加大資金投入，完善硬件設(shè)施。開發(fā)或引進(jìn)先進(jìn)的稅務(wù)征管軟件，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。加強對稅務(wù)人員信息化培訓(xùn)，提高操作技能。建立安