激發(fā)學(xué)習(xí)興趣的2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)法試題及答案

激發(fā)學(xué)習(xí)興趣的2025年稅務(wù)師考試復(fù)習(xí)法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅收法定原則的說法，正確的是（）

A.稅收法定原則是現(xiàn)代稅法的基本原則之一

B.稅收法定原則要求稅收立法權(quán)必須集中統(tǒng)一

C.稅收法定原則要求稅收立法必須公開透明

D.稅收法定原則要求稅收?qǐng)?zhí)法必須嚴(yán)格規(guī)范

2.下列屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)

B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅前利潤(rùn)

D.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的稅后利潤(rùn)

4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的征收管理，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅實(shí)行源泉扣繳制度

B.個(gè)人所得稅的征收機(jī)關(guān)為稅務(wù)機(jī)關(guān)

C.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度

D.個(gè)人所得稅的征收方式為代扣代繳

5.下列關(guān)于土地增值稅的征稅范圍，正確的是（）

A.土地增值稅的征稅范圍為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)

B.土地增值稅的征稅范圍為轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

C.土地增值稅的征稅范圍為轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物

D.土地增值稅的征稅范圍為轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物和土地使用權(quán)

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋

B.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為土地

C.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施

D.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施和土地使用權(quán)

7.下列關(guān)于車輛購(gòu)置稅的征稅范圍，正確的是（）

A.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍為購(gòu)置的汽車

B.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍為購(gòu)置的摩托車

C.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍為購(gòu)置的船舶

D.車輛購(gòu)置稅的征稅范圍為購(gòu)置的飛機(jī)

8.下列關(guān)于契稅的征稅范圍，正確的是（）

A.契稅的征稅范圍為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

B.契稅的征稅范圍為房屋買賣

C.契稅的征稅范圍為土地使用權(quán)出讓

D.契稅的征稅范圍為房屋贈(zèng)與

9.下列關(guān)于關(guān)稅的征稅范圍，正確的是（）

A.關(guān)稅的征稅范圍為進(jìn)口貨物

B.關(guān)稅的征稅范圍為出口貨物

C.關(guān)稅的征稅范圍為過境貨物

D.關(guān)稅的征稅范圍為暫時(shí)進(jìn)口貨物

10.下列關(guān)于印花稅的征稅范圍，正確的是（）

A.印花稅的征稅范圍為各類合同

B.印花稅的征稅范圍為各類憑證

C.印花稅的征稅范圍為各類賬簿

D.印花稅的征稅范圍為各類權(quán)利、許可證照

11.下列關(guān)于資源稅的征稅范圍，正確的是（）

A.資源稅的征稅范圍為礦產(chǎn)資源

B.資源稅的征稅范圍為水資源

C.資源稅的征稅范圍為土地資源

D.資源稅的征稅范圍為森林資源

12.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為大氣污染物

B.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為水污染物

C.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為固體廢物

D.環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為噪聲

13.下列關(guān)于煙葉稅的征稅范圍，正確的是（）

A.煙葉稅的征稅范圍為煙葉生產(chǎn)

B.煙葉稅的征稅范圍為煙葉收購(gòu)

C.煙葉稅的征稅范圍為煙葉銷售

D.煙葉稅的征稅范圍為煙葉加工

14.下列關(guān)于船舶噸稅的征稅范圍，正確的是（）

A.船舶噸稅的征稅范圍為進(jìn)出境的船舶

B.船舶噸稅的征稅范圍為在我國(guó)境內(nèi)航行的船舶

C.船舶噸稅的征稅范圍為在我國(guó)境外航行的船舶

D.船舶噸稅的征稅范圍為在我國(guó)境內(nèi)和境外航行的船舶

15.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的征稅范圍，正確的是（）

A.車輛通行費(fèi)的征稅范圍為高速公路

B.車輛通行費(fèi)的征稅范圍為城市道路

C.車輛通行費(fèi)的征稅范圍為農(nóng)村道路

D.車輛通行費(fèi)的征稅范圍為各類道路

16.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為城市

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為縣城

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為鎮(zhèn)

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為各類開發(fā)區(qū)

17.下列關(guān)于教育附加費(fèi)的征稅范圍，正確的是（）

A.教育附加費(fèi)的征稅范圍為教育部門

B.教育附加費(fèi)的征稅范圍為各類學(xué)校

C.教育附加費(fèi)的征稅范圍為教育機(jī)構(gòu)

D.教育附加費(fèi)的征稅范圍為各類教育項(xiàng)目

18.下列關(guān)于地方教育附加費(fèi)的征稅范圍，正確的是（）

A.地方教育附加費(fèi)的征稅范圍為地方教育部門

B.地方教育附加費(fèi)的征稅范圍為地方學(xué)校

C.地方教育附加費(fèi)的征稅范圍為地方教育機(jī)構(gòu)

D.地方教育附加費(fèi)的征稅范圍為地方教育項(xiàng)目

19.下列關(guān)于水利建設(shè)基金的征稅范圍，正確的是（）

A.水利建設(shè)基金的征稅范圍為水利部門

B.水利建設(shè)基金的征稅范圍為水利工程

C.水利建設(shè)基金的征稅范圍為各類水利項(xiàng)目

D.水利建設(shè)基金的征稅范圍為各類水利設(shè)施

20.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍，正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍為文化部門

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍為各類文化活動(dòng)

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍為各類文化項(xiàng)目

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍為各類文化設(shè)施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。（）

2.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅。（）

3.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和33%，適用于不同類型的企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的征收方式有代扣代繳、自行申報(bào)和委托代征三種。（）

5.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額與扣除項(xiàng)目金額的差額。（）

6.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊。（）

7.車輛購(gòu)置稅的稅率統(tǒng)一為10%，不分車型和用途。（）

8.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋交易價(jià)格的不同，分為3%和5%兩個(gè)檔次。（）

9.關(guān)稅的稅率根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和來源地，分為普通稅率和優(yōu)惠稅率。（）

10.印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額，分為比例稅率和定額稅率。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述稅收法定原則的主要內(nèi)容。

2.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

3.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)。

4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)和征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收征管信息化對(duì)提高稅收征管效率的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅收法定原則是現(xiàn)代稅法的基本原則之一，要求稅收立法權(quán)集中統(tǒng)一、公開透明，執(zhí)法規(guī)范。

2.ABCD

解析思路：增值稅應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.BD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即稅前利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣除項(xiàng)目后的余額。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括源泉扣繳、稅務(wù)機(jī)關(guān)征收、年度納稅期限和代扣代繳方式。

5.ABC

解析思路：土地增值稅的征稅范圍為轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、土地使用權(quán)和地上建筑物及其附著物。

6.AC

解析思路：房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象為房屋及其附屬設(shè)施，不包括土地使用權(quán)。

7.ABCD

解析思路：車輛購(gòu)置稅的征稅范圍為購(gòu)置的汽車、摩托車、船舶和飛機(jī)。

8.ABCD

解析思路：契稅的征稅范圍為土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓、房屋買賣、土地使用權(quán)出讓和房屋贈(zèng)與。

9.ABD

解析思路：關(guān)稅的征稅范圍為進(jìn)口貨物、出口貨物和過境貨物，暫時(shí)進(jìn)口貨物不征收關(guān)稅。

10.ABCD

解析思路：印花稅的征稅范圍為各類合同、憑證、賬簿和權(quán)利、許可證照。

11.ACD

解析思路：資源稅的征稅范圍為礦產(chǎn)資源、水資源和土地資源，不包括森林資源。

12.ABCD

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的征稅范圍為大氣污染物、水污染物、固體廢物和噪聲。

13.ABC

解析思路：煙葉稅的征稅范圍為煙葉生產(chǎn)、煙葉收購(gòu)和煙葉銷售，不包括煙葉加工。

14.A

解析思路：船舶噸稅的征稅范圍為進(jìn)出境的船舶，不包括在我國(guó)境內(nèi)和境外航行的船舶。

15.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)的征稅范圍為各類道路，包括高速公路、城市道路、農(nóng)村道路等。

16.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的征稅范圍為城市、縣城、鎮(zhèn)和各類開發(fā)區(qū)。

17.ABCD

解析思路：教育附加費(fèi)的征稅范圍為教育部門、學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)和教育項(xiàng)目。

18.ABCD

解析思路：地方教育附加費(fèi)的征稅范圍為地方教育部門、學(xué)校、教育機(jī)構(gòu)和教育項(xiàng)目。

19.ABCD

解析思路：水利建設(shè)基金的征稅范圍為水利部門、水利工程、各類水利項(xiàng)目和水利設(shè)施。

20.ABCD

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征稅范圍為文化部門、各類文化活動(dòng)、文化項(xiàng)目和各類文化設(shè)施。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：稅收是國(guó)家財(cái)政收入的主要來源，也是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段。

2.√

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通和消費(fèi)環(huán)節(jié)增值額征收的一種稅。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%和33%，適用于不同類型的企業(yè)，但并非所有類型的企業(yè)都適用這兩個(gè)稅率。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收方式有代扣代繳、自行申報(bào)和委托代征三種。

5.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額與扣除項(xiàng)目金額的差額。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去折舊，但具體計(jì)算方法可能更復(fù)雜。

7.√

解析思路：車輛購(gòu)置稅的稅率統(tǒng)一為10%，不分車型和用途。

8.√

解析思路：契稅的稅率根據(jù)土地、房屋交易價(jià)格的不同，分為3%和5%兩個(gè)檔次。

9.√

解析思路：關(guān)稅的稅率根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和來源地，分為普通稅率和優(yōu)惠稅率。

10.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)憑證的種類和金額，分為比例稅率和定額稅率。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.稅收法定原則的主要內(nèi)容：稅收立法權(quán)集中統(tǒng)一、稅收法律明確、稅收?qǐng)?zhí)法嚴(yán)格、稅收程序公正。

2.增值稅的征稅范圍和稅率：征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物；稅率分為13%、9%、6%和0%四個(gè)檔次。

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和計(jì)稅依據(jù)：納稅義務(wù)人為在我國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)和其他組織；計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即稅前利潤(rùn)減去稅法規(guī)定的扣