突破瓶頸2025年稅務(wù)師考試試題及答案

突破瓶頸2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.增值稅一般納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

C.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

D.增值稅小規(guī)模納稅人銷售的自產(chǎn)貨物

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天

B.收到預(yù)收款的當(dāng)天

C.發(fā)票開具的當(dāng)天

D.納稅人簽訂合同的當(dāng)天

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.營(yíng)業(yè)外收入

C.營(yíng)業(yè)成本

D.營(yíng)業(yè)外支出

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

B.增值稅小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

C.增值稅一般納稅人差額征稅方法

D.增值稅小規(guī)模納稅人差額征稅方法

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除

D.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

14.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理機(jī)關(guān)？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.稅務(wù)總局

C.稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收征收管理機(jī)關(guān)？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.稅務(wù)總局

C.稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收征收管理機(jī)關(guān)？

A.國(guó)家稅務(wù)總局

B.稅務(wù)總局

C.稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

17.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅法規(guī)定的免稅所得

B.稅法規(guī)定的減稅所得

C.稅法規(guī)定的專項(xiàng)扣除

D.稅法規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

B.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠政策

D.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，無論是否收到貨款，均應(yīng)于銷售當(dāng)天繳納增值稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度不一致的，應(yīng)當(dāng)按實(shí)際經(jīng)營(yíng)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。（）

4.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因違反法律法規(guī)而支付的罰款。（）

6.個(gè)人所得稅的納稅人因特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，可以申請(qǐng)延期。（）

7.增值稅納稅人出口貨物，如未取得出口退稅憑證，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅人取得的一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)按照月度平均額計(jì)算納稅。（）

10.增值稅納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)方面的主要區(qū)別。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實(shí)際發(fā)生、已經(jīng)支付且取得有效憑證”的扣除原則。

3.描述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的幾種常見類型及其計(jì)算方法。

4.說明增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍及其計(jì)算方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收優(yōu)惠政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行分析。

2.探討稅收征管中信息化建設(shè)的重要性，以及如何通過信息化手段提高稅收征管效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.AC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.A

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入。

7.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅一般納稅人。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得稅收優(yōu)惠政策和企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅法規(guī)定的免稅所得、減稅所得、專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除。

二、判斷題答案

1.×

解析思路：增值稅納稅人銷售貨物時(shí)，應(yīng)當(dāng)在收到貨款或取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天繳納增值稅。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度應(yīng)當(dāng)與公歷年度一致，但企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況選擇不同的會(huì)計(jì)年度。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。

4.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.×

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除因違反法律法規(guī)而支付的罰款。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人因特殊情況無法在規(guī)定期限內(nèi)辦理納稅申報(bào)的，可以申請(qǐng)延期。

7.×

解析思路：增值稅納稅人出口貨物，如未取得出口退稅憑證，仍可以按照規(guī)定申請(qǐng)出口退稅。

8.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除因自然災(zāi)害造成的損失。

9.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人取得的一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)按照月度平均額計(jì)算納稅。

10.√

解析思路：增值稅納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)方面的主要區(qū)別。

解析思路：一般納稅人需進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的核算，小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅中“實(shí)際發(fā)生、已經(jīng)支付且取得有效憑證”的扣除原則。

解析思路：指企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用支出，必須真實(shí)、合法，并有相應(yīng)的支付憑證。

3.描述個(gè)人所得稅中專項(xiàng)附加扣除的幾種常見類型及其計(jì)算方法。

解析思路：列舉常見的專項(xiàng)附加扣除類型，如子女教育、繼續(xù)教育等，并說明計(jì)算方法。

4.說明增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用范圍及其計(jì)算方式。

解析思路：說明簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一