自我提升稅務(wù)師考試試題及答案

自我提升稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)特點的描述，正確的有：

A.獨立性

B.專業(yè)性

C.責任性

D.公正性

2.稅務(wù)師職業(yè)道德的基本要求包括：

A.誠實守信

B.廉潔自律

C.勤勉敬業(yè)

D.公正公平

3.下列屬于稅務(wù)師業(yè)務(wù)范圍的有哪些？

A.納稅申報

B.稅務(wù)籌劃

C.稅務(wù)咨詢

D.稅務(wù)代理

4.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)遵循以下哪些原則？

A.客戶至上

B.公平競爭

C.保密原則

D.依法執(zhí)業(yè)

5.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素，正確的有：

A.稅收主體

B.稅收客體

C.稅收內(nèi)容

D.稅收程序

6.下列關(guān)于增值稅的描述，正確的有：

A.增值稅是對商品和勞務(wù)的增值額征稅

B.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

C.增值稅稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

D.增值稅實行先征后返政策

7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的描述，正確的有：

A.企業(yè)所得稅是對企業(yè)所得額征稅

B.企業(yè)所得稅納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

C.企業(yè)所得稅稅率分為25%和15%

D.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳制度

8.下列關(guān)于個人所得稅的描述，正確的有：

A.個人所得稅是對個人所得額征稅

B.個人所得稅納稅人包括居民和非居民

C.個人所得稅稅率分為超額累進稅率和比例稅率

D.個人所得稅實行源泉扣繳制度

9.下列關(guān)于稅收征收管理的描述，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機關(guān)對納稅人實施稅收征收活動的全過程

B.稅收征收管理包括稅務(wù)登記、納稅申報、稅款征收、稅務(wù)檢查和法律責任

C.稅收征收管理是稅收制度的重要組成部分

D.稅收征收管理應(yīng)遵循合法、公開、公平、公正的原則

10.下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)自律的描述，正確的有：

A.稅務(wù)師行業(yè)自律是指稅務(wù)師協(xié)會對稅務(wù)師執(zhí)業(yè)行為進行規(guī)范和約束

B.稅務(wù)師行業(yè)自律是維護稅務(wù)師職業(yè)形象和職業(yè)道德的重要手段

C.稅務(wù)師行業(yè)自律包括行業(yè)規(guī)范、職業(yè)道德和執(zhí)業(yè)紀律

D.稅務(wù)師行業(yè)自律是稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的內(nèi)在要求

11.下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所的描述，正確的有：

A.稅務(wù)師事務(wù)所是指依法設(shè)立的，專門從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的機構(gòu)

B.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立應(yīng)具備一定的條件

C.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)范圍包括稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等

D.稅務(wù)師事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量直接關(guān)系到稅務(wù)師行業(yè)的形象和聲譽

12.下列關(guān)于稅務(wù)師考試報名條件的描述，正確的有：

A.具有完全民事行為能力

B.具有高中及以上學歷

C.具有良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)

D.具有相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗

13.下列關(guān)于稅務(wù)師考試科目設(shè)置的描述，正確的有：

A.稅務(wù)師考試科目包括《稅法（一）》、《稅法（二）》、《涉稅服務(wù)實務(wù)》和《涉稅專業(yè)基礎(chǔ)知識》

B.稅務(wù)師考試科目分為專業(yè)階段和綜合階段

C.專業(yè)階段考試科目包括《稅法（一）》、《稅法（二）》和《涉稅服務(wù)實務(wù)》

D.綜合階段考試科目包括《涉稅專業(yè)基礎(chǔ)知識》和《涉稅實務(wù)》

14.下列關(guān)于稅務(wù)師考試報名程序的描述，正確的有：

A.登錄中國注冊稅務(wù)師協(xié)會官方網(wǎng)站

B.注冊用戶并填寫個人信息

C.選擇考試科目和考試地點

D.繳納考試費用

15.下列關(guān)于稅務(wù)師考試違紀行為的處罰措施，正確的有：

A.警告

B.罰款

C.暫停執(zhí)業(yè)

D.取消執(zhí)業(yè)資格

16.下列關(guān)于稅務(wù)師考試合格證書的描述，正確的有：

A.稅務(wù)師考試合格證書是稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的必備條件

B.稅務(wù)師考試合格證書有效期為5年

C.稅務(wù)師考試合格證書可以跨?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）使用

D.稅務(wù)師考試合格證書遺失，可以申請補發(fā)

17.下列關(guān)于稅務(wù)師注冊登記的描述，正確的有：

A.稅務(wù)師注冊登記是指稅務(wù)師取得執(zhí)業(yè)資格證書后，向稅務(wù)機關(guān)申請執(zhí)業(yè)登記

B.稅務(wù)師注冊登記應(yīng)提交相關(guān)材料

C.稅務(wù)師注冊登記后，方可從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)

D.稅務(wù)師注冊登記有效期為5年

18.下列關(guān)于稅務(wù)師繼續(xù)教育的描述，正確的有：

A.稅務(wù)師繼續(xù)教育是指稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)期間，參加由稅務(wù)機關(guān)或稅務(wù)師協(xié)會組織的培訓活動

B.稅務(wù)師繼續(xù)教育是稅務(wù)師保持執(zhí)業(yè)資格的必要條件

C.稅務(wù)師繼續(xù)教育包括專業(yè)知識和技能培訓、職業(yè)道德教育等

D.稅務(wù)師繼續(xù)教育實行學分制管理

19.下列關(guān)于稅務(wù)師協(xié)會的描述，正確的有：

A.稅務(wù)師協(xié)會是稅務(wù)師行業(yè)的自律組織

B.稅務(wù)師協(xié)會的宗旨是維護稅務(wù)師職業(yè)形象和職業(yè)道德

C.稅務(wù)師協(xié)會的主要職責是制定行業(yè)規(guī)范、開展行業(yè)自律、提供行業(yè)服務(wù)

D.稅務(wù)師協(xié)會是稅務(wù)師行業(yè)的代表機構(gòu)

20.下列關(guān)于稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展的描述，正確的有：

A.稅務(wù)師行業(yè)發(fā)展迅速，已成為我國稅收體系的重要組成部分

B.稅務(wù)師行業(yè)在稅收征管、稅收服務(wù)、稅收籌劃等方面發(fā)揮著重要作用

C.稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展有利于提高稅收征管效率，促進稅收法治建設(shè)

D.稅務(wù)師行業(yè)的發(fā)展需要加強行業(yè)自律，提高稅務(wù)師隊伍素質(zhì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師是指在稅務(wù)領(lǐng)域具有專業(yè)知識和技能，能夠為客戶提供稅務(wù)咨詢、稅務(wù)代理等服務(wù)的專業(yè)人士。（）

2.稅務(wù)師職業(yè)道德的核心是誠信，要求稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中必須保持誠實守信的原則。（）

3.稅務(wù)師考試報名條件中，對考生年齡沒有具體限制。（）

4.稅務(wù)師考試合格后，可以直接取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書。（）

5.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時擔任多個客戶的稅務(wù)代理工作。（）

6.稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或股東必須是具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的人員。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶有偷稅、逃稅行為，應(yīng)當立即向稅務(wù)機關(guān)報告。（）

8.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以接受客戶的委托，代為辦理稅務(wù)行政復(fù)議。（）

9.稅務(wù)師考試合格證書在全國范圍內(nèi)有效，無需換發(fā)。（）

10.稅務(wù)師繼續(xù)教育學分可以在取得執(zhí)業(yè)資格證書后的任意時間內(nèi)累積。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

2.簡要說明稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容。

3.簡要介紹稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件。

4.簡述稅務(wù)師考試報名的程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在促進稅收法治建設(shè)中的重要作用。

2.論述稅務(wù)師行業(yè)自律對提升行業(yè)整體素質(zhì)和形象的意義。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

2.√

3.×

4.×

5.×

6.√

7.√

8.√

9.√

10.×

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用主要體現(xiàn)在：幫助客戶合理避稅、降低稅收負擔；提高客戶財務(wù)狀況；優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)；提高稅收征管效率。

2.稅務(wù)師職業(yè)道德的主要內(nèi)容有：誠實守信、廉潔自律、勤勉敬業(yè)、公正公平、客戶至上、依法執(zhí)業(yè)、保密原則。

3.稅務(wù)師事務(wù)所設(shè)立的基本條件包括：具備一定的注冊資本；擁有一定數(shù)量的具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的從業(yè)人員；有固定的辦公場所；有健全的內(nèi)部管理制度；符合國家有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。

4.稅務(wù)師考試報名的程序包括：登錄中國注冊稅務(wù)師協(xié)會官方網(wǎng)站；注冊用戶并填寫個人信息；選擇考試科目和考試地點；繳納考試費用。