高效復習2025年稅務師考試的方法與策略試題及答案

高效復習2025年稅務師考試的方法與策略試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關于企業(yè)所得稅法律制度的說法中，正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額

C.企業(yè)所得稅實行分月或者分季預繳、年終匯算清繳的征收方式

D.企業(yè)所得稅的稅率有25%和20%兩種

2.下列各項中，應作為企業(yè)收入確認的條件有（）。

A.收入已實現(xiàn)

B.收入已取得

C.收入可能收回

D.收入能夠可靠計量

3.關于增值稅的征收范圍，下列說法正確的有（）。

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.轉讓無形資產(chǎn)

4.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售固定資產(chǎn)

D.轉讓商標權

5.下列各項中，屬于增值稅納稅人有（）。

A.企業(yè)

B.個人

C.非企業(yè)性單位

D.其他取得收入的組織

6.下列各項中，屬于個人所得稅的征稅范圍的有（）。

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.特許權使用費所得

D.財產(chǎn)租賃所得

7.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，下列說法正確的有（）。

A.工資、薪金所得適用超額累進稅率

B.勞務報酬所得適用超額累進稅率

C.特許權使用費所得適用比例稅率

D.財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率

8.關于企業(yè)所得稅的納稅期限，下列說法正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度

B.企業(yè)所得稅的預繳期限為月度或者季度

C.企業(yè)所得稅的匯算清繳期限為年度

D.企業(yè)所得稅的延期納稅期限為年度

9.關于增值稅的納稅義務發(fā)生時間，下列說法正確的有（）。

A.銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天

B.提供加工、修理修配勞務，為收到勞務費或者取得索取勞務費的憑據(jù)的當天

C.銷售不動產(chǎn)，為銷售不動產(chǎn)的當天

D.轉讓無形資產(chǎn)，為轉讓無形資產(chǎn)的當天

10.關于個人所得稅的征收管理，下列說法正確的有（）。

A.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責

B.個人所得稅的征收方式為代扣代繳和自行申報

C.個人所得稅的納稅申報期限為每月15日

D.個人所得稅的納稅申報方式為紙質申報和電子申報

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為會計利潤。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉讓無形資產(chǎn)。（）

4.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。（）

5.個人所得稅的稅率有超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。（）

7.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天。（）

8.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責。（）

9.個人所得稅的征收方式為代扣代繳和自行申報。（）

10.個人所得稅的納稅申報期限為每年3月31日。（）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅人是所有企業(yè)和其他取得收入的組織。（）

2.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為會計利潤。（）

3.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉讓無形資產(chǎn)。（）

4.個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。（）

5.個人所得稅的稅率有超額累進稅率和比例稅率兩種。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅期限為年度。（）

7.增值稅的納稅義務發(fā)生時間為貨物交付的當天。（）

8.個人所得稅的征收管理由稅務機關負責。（）

9.個人所得稅的征收方式為代扣代繳和自行申報。（）

10.個人所得稅的納稅申報期限為每年3月31日。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人認定標準。

2.說明企業(yè)所得稅的稅前扣除項目有哪些。

3.列舉個人所得稅的稅收優(yōu)惠政策。

4.描述增值稅的稅率結構和適用情況。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收籌劃中的角色和作用，結合實際案例分析。

2.討論如何通過優(yōu)化稅收政策來促進經(jīng)濟結構調整和產(chǎn)業(yè)升級。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，計稅依據(jù)為應納稅所得額，征收方式為分月或分季預繳、年終匯算清繳，稅率為25%和20%。

2.A、B、D

解析思路：收入確認的條件包括收入已實現(xiàn)、收入已取得、收入能夠可靠計量。

3.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉讓無形資產(chǎn)。

4.A、B、D

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、銷售固定資產(chǎn)和轉讓商標權。

5.A、B、C、D

解析思路：增值稅納稅人包括企業(yè)、個人、非企業(yè)性單位和其他取得收入的組織。

6.A、B、C、D

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得和財產(chǎn)租賃所得。

7.A、C、D

解析思路：個人所得稅的稅率有超額累進稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得和財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率，勞務報酬所得和特許權使用費所得適用超額累進稅率。

8.A、B、C

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為年度，預繳期限為月度或季度，匯算清繳期限為年度。

9.A、B、C、D

解析思路：增值稅的納稅義務發(fā)生時間為收到銷售款或取得索取銷售款的憑據(jù)的當天，提供加工、修理修配勞務的當天，銷售不動產(chǎn)的當天，轉讓無形資產(chǎn)的當天。

10.A、B、D

解析思路：個人所得稅的征收管理由稅務機關負責，征收方式為代扣代繳和自行申報，納稅申報方式為紙質申報和電子申報。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人不包括所有企業(yè)和其他取得收入的組織，而是指在中國境內注冊登記、從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)和其他取得收入的組織。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應納稅所得額，而非會計利潤。

3.√

解析思路：增值稅的征收范圍確實包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和轉讓無形資產(chǎn)。

4.√

解析思路：個人所得稅的征稅范圍確實包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、特許權使用費所得、財產(chǎn)租賃所得等。

5.√

解析思路：個人所得稅的稅率確實有超額累進稅率和比例稅率兩種。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限確實為年度。

7.×

解析