問題解決2025年稅務(wù)師備考方向試題及答案

問題解決2025年稅務(wù)師備考方向試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算前扣除？（）

A.工資、薪金支出

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.研發(fā)費(fèi)用

3.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.出口貨物

4.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，下列哪些情況可以享受增值稅減免？（）

A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的煤炭

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

6.以下哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

7.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅對(duì)象？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.出口貨物

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出不得在計(jì)算前扣除？（）

A.工資、薪金支出

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.研發(fā)費(fèi)用

9.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.企業(yè)出口貨物

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

11.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.出口貨物

13.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在計(jì)算前扣除？（）

A.工資、薪金支出

B.捐贈(zèng)支出

C.利息支出

D.研發(fā)費(fèi)用

14.以下哪些屬于增值稅的征稅對(duì)象？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

15.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅對(duì)象？（）

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)

D.出口貨物

16.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，下列哪些情況可以享受增值稅減免？（）

A.一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.一般納稅人銷售自產(chǎn)的煤炭

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

18.以下哪些屬于增值稅的減免稅政策？（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品

B.企業(yè)出口貨物

C.小規(guī)模納稅人銷售貨物

D.小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外國企業(yè)

20.以下哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和稅率上有所不同。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和外國企業(yè)。（）

3.營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。（）

4.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的捐贈(zèng)支出不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

6.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

7.企業(yè)在繳納增值稅時(shí)，出口貨物可以享受免稅政策。（）

8.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的利息支出不得超過同期銀行貸款利率計(jì)算的數(shù)額。（）

9.營業(yè)稅的納稅人可以選擇按照營業(yè)額的一定比例計(jì)算應(yīng)納稅額，也可以選擇按照營業(yè)額減去營業(yè)成本后的余額計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

10.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除的工資、薪金支出不得超過職工工資總額的14%。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法的主要區(qū)別。

2.請(qǐng)列舉企業(yè)所得稅中常見的稅收優(yōu)惠政策及其適用條件。

3.解釋什么是營業(yè)稅的“營改增”政策，并說明其實(shí)施的意義。

4.闡述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何通過合理的稅務(wù)籌劃幫助企業(yè)降低稅負(fù)，提高經(jīng)濟(jì)效益。

2.分析稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)咨詢和籌劃服務(wù)時(shí)，如何應(yīng)對(duì)稅收政策的變化和風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出、利息支出和研發(fā)費(fèi)用。

3.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)和出口貨物。

4.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策適用于一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、一般納稅人銷售自產(chǎn)的煤炭、小規(guī)模納稅人銷售貨物和小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

6.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

7.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅對(duì)象包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)和出口貨物。

8.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅中不得扣除的支出包括捐贈(zèng)支出、利息支出和研發(fā)費(fèi)用。

9.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、企業(yè)出口貨物、小規(guī)模納稅人銷售貨物和小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

11.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

12.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)和出口貨物。

13.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、薪金支出、捐贈(zèng)支出、利息支出和研發(fā)費(fèi)用。

14.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對(duì)象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

15.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的征稅對(duì)象包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)、提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)和出口貨物。

16.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策適用于一般納稅人銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、一般納稅人銷售自產(chǎn)的煤炭、小規(guī)模納稅人銷售貨物和小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

18.ABCD

解析思路：增值稅的減免稅政策包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品、企業(yè)出口貨物、小規(guī)模納稅人銷售貨物和小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外國企業(yè)。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策和稅率上有所不同。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)和外國企業(yè)。

3.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)。

4.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

5.×

解析思路：企業(yè)所得稅中捐贈(zèng)支出的扣除比例沒有固定的12%。

6.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，按照規(guī)定