稅務(wù)師2025年知識點(diǎn)重溫試題及答案

稅務(wù)師2025年知識點(diǎn)重溫試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.政府補(bǔ)助

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.國際運(yùn)輸服務(wù)

D.供殘疾人專用的物品

5.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

6.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

7.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.營業(yè)收入

B.投資收益

C.資產(chǎn)處置收益

D.利息、股息、紅利所得

9.下列哪些屬于個人所得稅的征稅對象？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報酬所得

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

10.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

B.出口貨物、提供國際運(yùn)輸服務(wù)的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.提供租賃服務(wù)的企業(yè)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

12.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.中國居民

C.非居民個人

D.企業(yè)

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

15.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

16.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費(fèi)用

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.營業(yè)收入

C.資產(chǎn)總額

D.凈資產(chǎn)

18.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.工資、薪金所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

19.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致。（）

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅限于中國公民。（）

4.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率。（）

5.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額等于營業(yè)收入減去成本、費(fèi)用和損失。（）

6.個人所得稅的工資、薪金所得每月應(yīng)納稅所得額為扣除“三險一金”后的收入。（）

7.增值稅的出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在未來5年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

9.個人所得稅的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入減去財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）

10.稅務(wù)師考試合格者可以直接取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征收管理特點(diǎn)。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報程序。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅轉(zhuǎn)型改革對我國稅收制度的影響。

2.論述個人所得稅改革對提高居民收入水平的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括營業(yè)收入、投資收益、資產(chǎn)處置收益和政府補(bǔ)助。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物、國際運(yùn)輸服務(wù)和供殘疾人專用的物品。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)助。

6.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)助。

7.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對象包括營業(yè)收入、投資收益、資產(chǎn)處置收益和利息、股息、紅利所得。

9.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅對象包括工資、薪金所得、勞務(wù)報酬所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和提供租賃服務(wù)的企業(yè)。

11.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

12.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、中國居民和非居民個人。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%。

15.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

16.AB

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額和銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額。

17.A

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

18.A

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每半年和每年。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，這是增值稅征收管理的一個特點(diǎn)。

2.對

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度與公歷年度一致，這是企業(yè)所得稅征收管理的一個規(guī)定。

3.錯

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人不僅限于中國公民，還包括在中國境內(nèi)有住所或者居住滿一年的個人。

4.對

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，這是增值稅稅率的一個分類。

5.錯

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額不等于營業(yè)收入減去成本、費(fèi)用和損失，還需要考慮其他因素。

6.對

解析思路：個人所得稅的工資、薪金所得每月應(yīng)納稅所得額為扣除“三險一金”后的收入，這是個人所得稅的計算方式。

7.對

解析思路：增值稅的出口貨物免征增值稅，并退還已繳納的增值稅，這是增值稅出口退稅政