稅務(wù)師考前沖刺攻略試題及答案

稅務(wù)師考前沖刺攻略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的納稅人？

A.小規(guī)模納稅人

B.一般納稅人

C.納稅人

D.扣繳義務(wù)人

2.下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)

3.增值稅的稅率分為幾種？

A.基本稅率

B.低稅率

C.特定稅率

D.零稅率

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.社會(huì)保障機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)

5.下列哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口貨物退增值稅

B.出口貨物退消費(fèi)稅

C.出口貨物退關(guān)稅

D.出口貨物退營(yíng)業(yè)稅

6.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅專用發(fā)票

B.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

C.購(gòu)進(jìn)服務(wù)的增值稅專用發(fā)票

D.購(gòu)進(jìn)無(wú)形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票

7.下列哪些屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額？

A.銷售貨物取得的增值稅專用發(fā)票

B.提供加工、修理修配勞務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

D.銷售無(wú)形資產(chǎn)取得的增值稅專用發(fā)票

8.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.貨物銷售合同簽訂時(shí)

B.貨物發(fā)出時(shí)

C.收到貨款時(shí)

D.收到增值稅專用發(fā)票時(shí)

9.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

10.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.收入來(lái)源地

11.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.手動(dòng)申報(bào)

12.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

C.環(huán)保企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

D.轉(zhuǎn)型升級(jí)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

13.下列哪些屬于增值稅的稅收違法處罰？

A.納稅人未按規(guī)定申報(bào)納稅

B.納稅人虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票

C.納稅人偷稅漏稅

D.納稅人騙取出口退稅

14.下列哪些屬于增值稅的稅收征管制度？

A.增值稅專用發(fā)票管理制度

B.增值稅納稅申報(bào)制度

C.增值稅稅收優(yōu)惠政策制度

D.增值稅稅收違法處罰制度

15.下列哪些屬于增值稅的稅收風(fēng)險(xiǎn)管理？

A.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

D.風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控

16.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃？

A.優(yōu)化納稅申報(bào)

B.優(yōu)化稅收優(yōu)惠政策

C.優(yōu)化納稅地點(diǎn)

D.優(yōu)化納稅時(shí)間

17.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃原則？

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.可行性原則

D.可持續(xù)性原則

18.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃方法？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.稅收政策分析

C.企業(yè)經(jīng)營(yíng)分析

D.市場(chǎng)分析

19.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃工具？

A.稅收籌劃軟件

B.稅收籌劃手冊(cè)

C.稅收籌劃培訓(xùn)

D.稅收籌劃咨詢

20.下列哪些屬于增值稅的稅收籌劃案例？

A.企業(yè)并購(gòu)案例

B.企業(yè)重組案例

C.企業(yè)稅收籌劃案例

D.企業(yè)稅收風(fēng)險(xiǎn)案例

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者在稅收待遇上完全相同。（）

2.增值稅的稅率只有一種，即基本稅率。（）

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)。（）

4.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額只能由增值稅專用發(fā)票確認(rèn)。（）

6.增值稅的銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所應(yīng)繳納的稅款。（）

7.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或收到貨款的時(shí)間。（）

8.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月的15日或25日。（）

9.增值稅的納稅地點(diǎn)可以是機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地或經(jīng)營(yíng)地。（）

10.增值稅的稅收籌劃原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和可持續(xù)性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理制度。

2.解釋增值稅的零稅率政策，并舉例說(shuō)明。

3.說(shuō)明增值稅納稅申報(bào)的基本流程和注意事項(xiàng)。

4.簡(jiǎn)要介紹增值稅稅收籌劃的基本原則和常見(jiàn)方法。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的作用及其對(duì)稅收管理的影響。

2.分析增值稅稅收籌劃對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例進(jìn)行說(shuō)明。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，因此A、B、C三項(xiàng)正確。

2.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和銷售無(wú)形資產(chǎn)，故A、B、C、D四項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、特定稅率和零稅率，因此A、B、C、D四項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和社會(huì)保障機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)，故A、B、C三項(xiàng)正確。

5.AB

解析思路：增值稅的出口退稅政策主要針對(duì)出口貨物退增值稅和出口貨物退消費(fèi)稅，因此A、B兩項(xiàng)正確。

6.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)進(jìn)原材料、固定資產(chǎn)、服務(wù)和無(wú)形資產(chǎn)的增值稅專用發(fā)票確認(rèn)的稅款，故A、B、C、D四項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所應(yīng)繳納的稅款，涉及貨物銷售、勞務(wù)提供、不動(dòng)產(chǎn)銷售和無(wú)形資產(chǎn)銷售等，故A、B、C、D四項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

8.BCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或收到貨款的時(shí)間，以及收到增值稅專用發(fā)票的時(shí)間，故B、C、D三項(xiàng)正確。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月的25日或每季度的25日，因此A、B、C、D四項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

10.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地或收入來(lái)源地，故A、B、C、D四項(xiàng)均為正確選項(xiàng)。

二、判斷題

1.×

解析思路：增值稅的納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，兩者在稅收待遇上有所不同，小規(guī)模納稅人享受一定的稅收優(yōu)惠。

2.×

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、特定稅率和零稅率，并非只有一種稅率。

3.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和提供教育服務(wù)，這兩項(xiàng)屬于免稅項(xiàng)目。

4.×

解析思路：增值稅的出口退稅政策適用于符合條件的出口企業(yè)，并非所有出口企業(yè)都能享受。

5.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額只能由增值稅專用發(fā)票確認(rèn)，這是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額確認(rèn)的規(guī)定。

6.√

解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)所應(yīng)繳納的稅款，這是銷項(xiàng)稅額的定義。

7.×

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出或收到貨款的時(shí)間，以及提供服務(wù)的時(shí)間，不一定是收到增值稅專用發(fā)票的時(shí)間。

8.×

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月的15日或25日，以及每季度的15日或25日，并非只有每月的15日或25日。

9.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)可以是機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地或收入來(lái)源地，這是增值稅納稅地點(diǎn)的規(guī)定。

10.√

解析思路：增值稅的稅收籌劃原則包括合法性、經(jīng)濟(jì)性、可行性和可持續(xù)性，這是稅收籌劃的基本原則。

三、簡(jiǎn)答題

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的作用及其管理制度。

解析思路：作用方面，專用發(fā)票是增值稅管理的核心，用于反映增值稅納稅人的銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額，確保增值稅鏈條的完整性。管理制度方面，包括專用發(fā)票的印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、報(bào)送等環(huán)節(jié)的規(guī)范。

2.解釋增值稅的零稅率政策，并舉例說(shuō)明。

解析思路：零稅率政策是指對(duì)出口貨物和應(yīng)稅勞務(wù)免征增值稅，并退還出口環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。舉例說(shuō)明時(shí)，可以提及如出口企業(yè)將產(chǎn)品出口到國(guó)外，按照零稅率政策，該企業(yè)可以申請(qǐng)退還其在生產(chǎn)、加工、出口環(huán)節(jié)已繳納的增值稅。

3.說(shuō)明增值稅納稅申報(bào)的基本流程和注意事項(xiàng)。

解