重要?jiǎng)討B(tài)稅務(wù)師試題及答案

重要?jiǎng)討B(tài)稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

2.下列哪項(xiàng)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

3.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些？

A.購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅

B.外購(gòu)勞務(wù)的增值稅

C.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅

D.出口貨物的增值稅

4.下列哪項(xiàng)屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

C.利息支出

D.職工福利費(fèi)

5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些費(fèi)用可以在稅前扣除？

A.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出

B.職工工資及福利費(fèi)

C.稅收滯納金

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息、股息、紅利所得

7.個(gè)人在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除哪些費(fèi)用？

A.捐贈(zèng)支出

B.教育支出

C.醫(yī)療費(fèi)用

D.房產(chǎn)交易稅費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.預(yù)收賬款

B.小規(guī)模納稅人

C.試點(diǎn)行業(yè)

D.一般納稅人

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)

B.創(chuàng)新型企業(yè)

C.環(huán)保型企業(yè)

D.資源綜合利用企業(yè)

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？

A.工資薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稅收優(yōu)惠

D.減免稅

11.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工的企業(yè)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出售土地使用權(quán)的企業(yè)

12.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物的企業(yè)

B.提供加工的企業(yè)

C.出租不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)

D.出售土地使用權(quán)的企業(yè)

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

14.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.事業(yè)單位

15.下列哪些屬于增值稅的征收管理范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

16.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征收管理范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工

C.出租不動(dòng)產(chǎn)

D.出售土地使用權(quán)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理范圍？

A.企業(yè)所得

B.個(gè)人所得

C.家庭所得

D.事業(yè)單位所得

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征收管理范圍？

A.個(gè)人所得

B.家庭所得

C.企業(yè)所得

D.事業(yè)單位所得

19.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理范圍？

A.銷(xiāo)售貨物發(fā)票

B.提供加工發(fā)票

C.出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票

D.出售土地使用權(quán)發(fā)票

20.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的發(fā)票管理范圍？

A.銷(xiāo)售貨物發(fā)票

B.提供加工發(fā)票

C.出租不動(dòng)產(chǎn)發(fā)票

D.出售土地使用權(quán)發(fā)票

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和提供勞務(wù)。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和非居住的個(gè)人。（）

5.增值稅的一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)、租賃不動(dòng)產(chǎn)等產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

8.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人。（）

9.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出。（）

10.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的各種獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人和征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人和應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)和免稅項(xiàng)目。

4.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和適用范圍。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整中的作用。

2.論述稅收優(yōu)惠在吸引外資和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.C

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物，出租不動(dòng)產(chǎn)和出售土地使用權(quán)不屬于增值稅的征稅范圍。

2.C

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅勞務(wù)，出租不動(dòng)產(chǎn)屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍。

3.A,B

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的包括購(gòu)進(jìn)原材料的增值稅和接受服務(wù)的增值稅，購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的增值稅和出口貨物的增值稅不得抵扣。

4.B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)、利息支出和職工福利費(fèi)，稅收滯納金不得在稅前扣除。

5.B,D

解析思路：在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以在稅前扣除的包括職工工資及福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)，購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出和稅收滯納金不得在稅前扣除。

6.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和利息、股息、紅利所得。

7.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除費(fèi)用包括捐贈(zèng)支出、教育支出和醫(yī)療費(fèi)用，房產(chǎn)交易稅費(fèi)不屬于個(gè)人所得稅的扣除費(fèi)用。

8.B,C

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人，預(yù)收賬款不屬于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策適用于高新技術(shù)企業(yè)、創(chuàng)新型企業(yè)、環(huán)保型企業(yè)和資源綜合利用企業(yè)。

10.C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括稅收優(yōu)惠和減免稅，工資薪金所得和勞務(wù)報(bào)酬所得不屬于優(yōu)惠政策。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為征稅對(duì)象的一種稅，但并非所有商品流轉(zhuǎn)都會(huì)產(chǎn)生增值。

2.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍確實(shí)包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和提供應(yīng)稅勞務(wù)。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得所得的企業(yè)，并非所有企業(yè)都負(fù)有納稅義務(wù)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住的個(gè)人和非居住的個(gè)人。

5.√

解析思路：增值稅的一般納稅人可以抵扣購(gòu)進(jìn)貨物、接受服務(wù)、租賃不動(dòng)產(chǎn)等產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.×

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金后的余額，但不包括捐贈(zèng)支出。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

8.√

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人。

9.√

解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除公益性捐贈(zèng)支出。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的各種獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和進(jìn)口貨物。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人是在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)并取得所得的企業(yè)。應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法是將企業(yè)的收入總額減去成本、費(fèi)用、稅金等，計(jì)算出的余額即為應(yīng)納稅所得額。

3.個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。免稅項(xiàng)目包括國(guó)家規(guī)定的各種獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，如退休工資、撫恤金等。

4.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)的一般納稅人。適用范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)