逐步提升的2025年稅務(wù)師考試應(yīng)試技巧及應(yīng)用試題及答案

逐步提升的2025年稅務(wù)師考試應(yīng)試技巧及應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務(wù)師考試中，下列哪些說法是正確的？

A.考生應(yīng)當(dāng)熟悉《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)

B.考生應(yīng)具備一定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識

C.考生需要掌握稅收籌劃的基本原理

D.考生對稅收政策的變化需要保持敏感

2.下列哪些是稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)？

A.稅收籌劃

B.納稅申報(bào)

C.稅收審計(jì)

D.稅務(wù)代理

3.關(guān)于增值稅一般納稅人，以下說法正確的是：

A.一般納稅人實(shí)行憑票抵扣的計(jì)稅方法

B.一般納稅人購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

C.一般納稅人的銷售額達(dá)到一定規(guī)模，才可認(rèn)定為一般納稅人

D.一般納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票

4.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策，正確的是：

A.對高新技術(shù)企業(yè)給予15%的稅率優(yōu)惠

B.對軟件企業(yè)給予10%的稅率優(yōu)惠

C.對小型微利企業(yè)給予20%的稅率優(yōu)惠

D.對出口企業(yè)給予10%的稅率優(yōu)惠

5.下列哪些是個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.對工資、薪金所得給予5%至45%的累進(jìn)稅率優(yōu)惠

B.對稿酬所得給予20%的稅率優(yōu)惠

C.對勞務(wù)報(bào)酬所得給予20%的稅率優(yōu)惠

D.對稿酬所得和勞務(wù)報(bào)酬所得給予30%的稅率優(yōu)惠

6.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法正確的是：

A.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)是房產(chǎn)余值或租金收入

B.房產(chǎn)稅的征稅對象為房屋所有權(quán)人

C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

D.房產(chǎn)稅的減免稅項(xiàng)目包括房屋所有人因自然災(zāi)害遭受損失等

7.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說法正確的是：

A.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率按地區(qū)設(shè)定

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地等

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人包括城鎮(zhèn)土地的所有權(quán)人

8.下列關(guān)于車輛購置稅的說法正確的是：

A.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛價(jià)格

B.車輛購置稅的稅率根據(jù)車輛種類設(shè)定

C.車輛購置稅的納稅人包括車輛的所有權(quán)人

D.車輛購置稅的減免稅項(xiàng)目包括軍車、警車等

9.下列關(guān)于印花稅的說法正確的是：

A.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅應(yīng)稅憑證所載金額

B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.印花稅的納稅人包括各類企業(yè)和個(gè)人

D.印花稅的減免稅項(xiàng)目包括政府債券等

10.下列關(guān)于土地增值稅的說法正確的是：

A.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額

B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率

C.土地增值稅的納稅人包括土地所有人和使用權(quán)人

D.土地增值稅的減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的公益事業(yè)用地等

11.下列關(guān)于資源稅的說法正確的是：

A.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售額

B.資源稅的稅率分為比例稅率和定額稅率

C.資源稅的納稅人包括各類企業(yè)和個(gè)人

D.資源稅的減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的資源綜合利用項(xiàng)目等

12.下列關(guān)于契稅的說法正確的是：

A.契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋交易價(jià)格

B.契稅的稅率根據(jù)土地、房屋交易價(jià)格設(shè)定

C.契稅的納稅人包括土地、房屋的買受人

D.契稅的減免稅項(xiàng)目包括直系親屬間的贈(zèng)與等

13.下列關(guān)于耕地占用稅的說法正確的是：

A.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為耕地占用面積

B.耕地占用稅的稅率根據(jù)占用面積設(shè)定

C.耕地占用稅的納稅人包括占用耕地的單位和個(gè)人

D.耕地占用稅的減免稅項(xiàng)目包括軍事設(shè)施用地等

14.下列關(guān)于煙葉稅的說法正確的是：

A.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購價(jià)格

B.煙葉稅的稅率根據(jù)煙葉種類設(shè)定

C.煙葉稅的納稅人包括煙葉的收購單位和個(gè)人

D.煙葉稅的減免稅項(xiàng)目包括邊遠(yuǎn)山區(qū)煙葉種植戶等

15.下列關(guān)于船舶噸稅的說法正確的是：

A.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位

B.船舶噸稅的稅率根據(jù)船舶凈噸位設(shè)定

C.船舶噸稅的納稅人包括進(jìn)出境船舶的所有權(quán)和使用權(quán)人

D.船舶噸稅的減免稅項(xiàng)目包括國際組織船舶等

16.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的說法正確的是：

A.車輛通行費(fèi)是指車輛通過特定路段所繳納的費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)路段等級和通行距離設(shè)定

C.車輛通行費(fèi)的納稅人包括各類機(jī)動(dòng)車輛的所有權(quán)和使用權(quán)人

D.車輛通行費(fèi)的減免稅項(xiàng)目包括應(yīng)急救援車輛等

17.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說法正確的是：

A.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)稅憑證所載金額

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率根據(jù)地區(qū)設(shè)定

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人包括各類企業(yè)和個(gè)人

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目等

18.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的說法正確的是：

A.教育費(fèi)附加是指對納稅人征收的一種附加性稅費(fèi)

B.教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額

C.教育費(fèi)附加的稅率根據(jù)地區(qū)設(shè)定

D.教育費(fèi)附加的減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的教育項(xiàng)目等

19.下列關(guān)于地方教育附加的說法正確的是：

A.地方教育附加是指對納稅人征收的一種附加性稅費(fèi)

B.地方教育附加的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)稅銷售額

C.地方教育附加的稅率根據(jù)地區(qū)設(shè)定

D.地方教育附加的減免稅項(xiàng)目包括地方重點(diǎn)扶持的教育項(xiàng)目等

20.下列關(guān)于環(huán)保稅的說法正確的是：

A.環(huán)保稅的計(jì)稅依據(jù)為污染物排放量

B.環(huán)保稅的稅率根據(jù)污染物種類設(shè)定

C.環(huán)保稅的納稅人包括各類企業(yè)和個(gè)人

D.環(huán)保稅的減免稅項(xiàng)目包括環(huán)保達(dá)標(biāo)企業(yè)等

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試中，稅法基礎(chǔ)知識部分的內(nèi)容相對較少，考生可以忽略這部分內(nèi)容。（×）

2.稅務(wù)師考試中的案例分析題主要考察考生對稅法知識的運(yùn)用能力，因此考生只需掌握稅法理論即可。（×）

3.稅務(wù)師考試中的計(jì)算題難度較高，考生只需掌握基本的計(jì)算方法即可應(yīng)對。（×）

4.稅務(wù)師考試中，考生只需關(guān)注最新的稅收政策變化，對舊政策的變化可以不予理會(huì)。（×）

5.稅務(wù)師考試中，考生應(yīng)注重提高自己的邏輯思維能力，這對于解答案例分析題尤為重要。（√）

6.稅務(wù)師考試中，考生應(yīng)熟悉各類稅種的計(jì)稅依據(jù)和稅率，以便在計(jì)算題中迅速找到答案。（√）

7.稅務(wù)師考試中，考生應(yīng)注重培養(yǎng)自己的實(shí)際操作能力，這對于解答實(shí)際操作題至關(guān)重要。（√）

8.稅務(wù)師考試中，考生應(yīng)關(guān)注稅收籌劃的理論和方法，這對于提高自己的業(yè)務(wù)水平具有重要意義。（√）

9.稅務(wù)師考試中，考生應(yīng)注重提高自己的溝通能力，這對于與納稅人溝通和解答納稅咨詢問題有幫助。（√）

10.稅務(wù)師考試中，考生應(yīng)注重培養(yǎng)自己的團(tuán)隊(duì)協(xié)作精神，這對于在實(shí)際工作中與同事合作具有重要意義。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

2.簡述增值稅一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別。

3.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高稅務(wù)師考試的應(yīng)試技巧，以應(yīng)對日益復(fù)雜的稅收環(huán)境和政策變化。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)稅收秩序和促進(jìn)稅收法治建設(shè)中的作用及重要性。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：稅務(wù)師考試要求考生掌握稅收法律法規(guī)、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識、稅收籌劃原理以及對稅收政策變化的敏感度。

2.ABCD

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括稅收籌劃、納稅申報(bào)、稅收審計(jì)和稅務(wù)代理。

3.ABC

解析思路：一般納稅人實(shí)行憑票抵扣的計(jì)稅方法，購進(jìn)貨物、勞務(wù)等可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，且需達(dá)到一定規(guī)模才能認(rèn)定為一般納稅人。

4.ABC

解析思路：高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)和小型微利企業(yè)均可享受稅收優(yōu)惠政策，而出口企業(yè)通常享受的是出口退稅政策。

5.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率，稿酬所得和勞務(wù)報(bào)酬所得的稅率分別為20%和30%，稿酬所得有額外優(yōu)惠。

6.ABC

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)余值或租金收入，征稅對象為房屋所有權(quán)人，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率。

7.ABCD

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積，稅率按地區(qū)設(shè)定，減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目用地等。

8.ABCD

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為車輛價(jià)格，稅率根據(jù)車輛種類設(shè)定，納稅人包括車輛的所有權(quán)人，減免稅項(xiàng)目包括軍車、警車等。

9.ABCD

解析思路：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為印花稅應(yīng)稅憑證所載金額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅人包括各類企業(yè)和個(gè)人，減免稅項(xiàng)目包括政府債券等。

10.ABCD

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額，稅率分為比例稅率和超額累進(jìn)稅率，納稅人包括土地所有人和使用權(quán)人，減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的公益事業(yè)用地等。

11.ABCD

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品銷售額，稅率分為比例稅率和定額稅率，納稅人包括各類企業(yè)和個(gè)人，減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的資源綜合利用項(xiàng)目等。

12.ABCD

解析思路：契稅的計(jì)稅依據(jù)為土地、房屋交易價(jià)格，稅率根據(jù)土地、房屋交易價(jià)格設(shè)定，納稅人包括土地、房屋的買受人，減免稅項(xiàng)目包括直系親屬間的贈(zèng)與等。

13.ABCD

解析思路：耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為耕地占用面積，稅率根據(jù)占用面積設(shè)定，納稅人包括占用耕地的單位和個(gè)人，減免稅項(xiàng)目包括軍事設(shè)施用地等。

14.ABCD

解析思路：煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉收購價(jià)格，稅率根據(jù)煙葉種類設(shè)定，納稅人包括煙葉的收購單位和個(gè)人，減免稅項(xiàng)目包括邊遠(yuǎn)山區(qū)煙葉種植戶等。

15.ABCD

解析思路：船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶凈噸位，稅率根據(jù)船舶凈噸位設(shè)定，納稅人包括進(jìn)出境船舶的所有權(quán)和使用權(quán)人，減免稅項(xiàng)目包括國際組織船舶等。

16.ABCD

解析思路：車輛通行費(fèi)的計(jì)稅依據(jù)為車輛通過特定路段所繳納的費(fèi)用，征收標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)路段等級和通行距離設(shè)定，納稅人包括各類機(jī)動(dòng)車輛的所有權(quán)和使用權(quán)人，減免稅項(xiàng)目包括應(yīng)急救援車輛等。

17.ABCD

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)稅憑證所載金額，稅率根據(jù)地區(qū)設(shè)定，納稅人包括各類企業(yè)和個(gè)人，減免稅項(xiàng)目包括國家重點(diǎn)扶持的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目等。

18.ABCD

解