深入研討的稅務師試題及答案

深入研討的稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供勞務收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)租賃收入

3.下列哪些屬于個人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本建設單位銷售自建自用房屋

C.個人銷售自用達十年以上，并且是唯一家庭居住用房

D.個人轉(zhuǎn)讓著作權

5.下列哪些屬于增值稅的征稅對象？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術成果轉(zhuǎn)化所得

7.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術成果轉(zhuǎn)化所得

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的計稅依據(jù)？

A.銷售額

B.銷售額減去進項稅額

C.銷售額減去成本

D.銷售額減去費用

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.凈利潤

C.營業(yè)收入

D.凈資產(chǎn)

13.下列哪些屬于個人所得稅的計稅依據(jù)？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除后的所得額

C.凈所得額

D.凈收入

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務的企業(yè)

C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)

D.銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務人？

A.居民企業(yè)

B.非居民企業(yè)

C.個人獨資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

16.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務人？

A.個人

B.法人

C.非居民個人

D.居民個人

17.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

19.下列哪些屬于個人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.隨時

20.下列哪些屬于增值稅的征收管理？

A.稅務登記

B.納稅申報

C.稅款征收

D.稅務檢查

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅率、計稅方法等方面存在差異。（正確）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（正確）

3.個人所得稅的納稅人分為居民個人和非居民個人，居民個人承擔無限納稅義務。（正確）

4.增值稅的免稅項目包括銷售自用達十年以上且是唯一家庭居住用房的房產(chǎn)。（正確）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。（正確）

6.個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益。（正確）

7.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，適用于不同類型的應稅行為。（正確）

8.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率，適用于不同類型的企業(yè)。（正確）

9.個人所得稅的稅率分為超額累進稅率和比例稅率，適用于不同收入水平的納稅人。（正確）

10.增值稅的計稅依據(jù)是銷售額，而企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應納稅所得額。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅人分類及其主要區(qū)別。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務人和納稅期限。

3.簡述個人所得稅的免稅項目和稅率。

4.簡述增值稅的計稅依據(jù)和征收管理的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收制度中的作用及其對經(jīng)濟發(fā)展的意義。

2.論述企業(yè)所得稅和個人所得稅在稅收體系中的地位及其對收入分配的影響。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應稅收入包括銷售貨物收入、提供勞務收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)租賃收入。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本建設單位銷售自建自用房屋、個人銷售自用達十年以上且是唯一家庭居住用房的房產(chǎn)和個人轉(zhuǎn)讓著作權。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅對象包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術成果轉(zhuǎn)化所得。

7.ABCD

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術成果轉(zhuǎn)化所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%，適用于不同類型的應稅行為。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和30%，適用于不同類型的企業(yè)。

10.ABCD

解析思路：個人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%，適用于不同收入水平的納稅人。

11.ABCD

解析思路：增值稅的計稅依據(jù)包括銷售額、銷售額減去進項稅額、銷售額減去成本和銷售額減去費用。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、凈利潤、營業(yè)收入和凈資產(chǎn)。

13.ABCD

解析思路：個人所得稅的計稅依據(jù)包括應納稅所得額、稅前扣除后的所得額、凈所得額和凈收入。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務人包括銷售貨物的企業(yè)、提供加工、修理修配勞務的企業(yè)、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和銷售無形資產(chǎn)的企業(yè)。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務人包括居民企業(yè)、非居民企業(yè)、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)。

16.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅義務人包括個人、法人、非居民個人和居民個人。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季、每年和隨時。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季、每年和隨時。

19.ABCD

解析思路：個人所得稅的納稅期限包括每月、每季、每年和隨時。

20.ABCD

解析思路：增值稅的征收管理包括稅務登記、納稅申報、稅款征收和稅務檢查。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增