證券會(huì)計(jì)考試題及答案

證券會(huì)計(jì)考試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.證券會(huì)計(jì)的基本職能包括：

A.記錄證券交易活動(dòng)

B.編制財(cái)務(wù)報(bào)表

C.審計(jì)證券交易

D.提供決策支持

2.下列哪些屬于證券公司的主要業(yè)務(wù)？

A.證券承銷

B.證券經(jīng)紀(jì)

C.證券自營(yíng)

D.證券投資咨詢

3.證券公司資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)包括：

A.應(yīng)收賬款

B.存貨

C.短期投資

D.長(zhǎng)期投資

4.下列哪些屬于證券公司負(fù)債表中的流動(dòng)負(fù)債？

A.應(yīng)付賬款

B.短期借款

C.長(zhǎng)期借款

D.應(yīng)交稅費(fèi)

5.證券公司利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入包括：

A.證券承銷收入

B.證券經(jīng)紀(jì)收入

C.證券自營(yíng)收入

D.證券投資咨詢收入

6.證券公司現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量包括：

A.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金

B.收到的稅費(fèi)返還

C.收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金

D.購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

7.證券公司會(huì)計(jì)核算的基本原則包括：

A.實(shí)質(zhì)重于形式原則

B.權(quán)責(zé)發(fā)生制原則

C.會(huì)計(jì)分期原則

D.配比原則

8.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求包括：

A.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求

B.反映公司財(cái)務(wù)狀況

C.提供決策有用信息

D.確保信息真實(shí)、完整

9.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要指標(biāo)包括：

A.盈利能力指標(biāo)

B.運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)

C.償債能力指標(biāo)

D.發(fā)展能力指標(biāo)

10.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要程序包括：

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)整改

11.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表披露的主要內(nèi)容包括：

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

C.財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)

D.財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告

12.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法包括：

A.比較分析法

B.比率分析法

C.結(jié)構(gòu)分析法

D.因素分析法

13.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的包括：

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況

C.提供決策有用信息

D.規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

14.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表披露的主要要求包括：

A.信息公開(kāi)透明

B.符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

C.確保信息真實(shí)、完整

D.提供決策有用信息

15.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要內(nèi)容有：

A.盈利能力分析

B.運(yùn)營(yíng)能力分析

C.償債能力分析

D.發(fā)展能力分析

16.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的職責(zé)包括：

A.審查財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.評(píng)價(jià)公司財(cái)務(wù)狀況

C.提供決策有用信息

D.規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

17.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表披露的義務(wù)包括：

A.及時(shí)披露財(cái)務(wù)信息

B.確保信息真實(shí)、完整

C.提供決策有用信息

D.遵守法律法規(guī)

18.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析的方法有：

A.比較分析法

B.比率分析法

C.結(jié)構(gòu)分析法

D.因素分析法

19.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的依據(jù)包括：

A.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)規(guī)范

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.審計(jì)證據(jù)

20.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析的目的包括：

A.了解公司財(cái)務(wù)狀況

B.評(píng)價(jià)公司經(jīng)營(yíng)成果

C.預(yù)測(cè)公司未來(lái)發(fā)展

D.為投資決策提供依據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.證券公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，必須遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。（√）

2.證券公司資產(chǎn)負(fù)債表中的所有資產(chǎn)項(xiàng)目都必須是流動(dòng)資產(chǎn)。（×）

3.證券公司利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)外收支不會(huì)影響公司的凈利潤(rùn)。（×）

4.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以完全替代實(shí)地考察來(lái)了解公司經(jīng)營(yíng)狀況。（×）

5.證券公司現(xiàn)金流量表中的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出。（√）

6.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有信息都應(yīng)該對(duì)外公開(kāi)披露。（√）

7.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師不需要與公司管理層進(jìn)行溝通。（×）

8.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的比率分析是一種靜態(tài)分析，不能反映公司的發(fā)展趨勢(shì)。（×）

9.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)表的公信力。（√）

10.證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的結(jié)構(gòu)分析可以幫助投資者了解公司收入和成本的構(gòu)成情況。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述證券公司會(huì)計(jì)核算的基本原則及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

2.解釋證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的盈利能力指標(biāo)，并舉例說(shuō)明如何運(yùn)用這些指標(biāo)進(jìn)行公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

3.說(shuō)明證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要程序及其在保證財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量中的作用。

4.闡述證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表披露的重要性，并列舉至少三種披露內(nèi)容對(duì)投資者決策的潛在影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析在投資者決策中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析來(lái)評(píng)估證券公司的投資價(jià)值。

2.探討證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的挑戰(zhàn)和機(jī)遇，分析在當(dāng)前金融環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)這些挑戰(zhàn)，并抓住機(jī)遇以提升審計(jì)質(zhì)量和效率。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：證券會(huì)計(jì)的基本職能包括記錄證券交易活動(dòng)、編制財(cái)務(wù)報(bào)表和提供決策支持，審計(jì)證券交易屬于審計(jì)職能，不屬于會(huì)計(jì)職能。

2.ABCD

解析思路：證券公司的主要業(yè)務(wù)包括證券承銷、證券經(jīng)紀(jì)、證券自營(yíng)和證券投資咨詢。

3.ABC

解析思路：證券公司資產(chǎn)負(fù)債表中的流動(dòng)資產(chǎn)包括應(yīng)收賬款、存貨和短期投資，長(zhǎng)期投資屬于非流動(dòng)資產(chǎn)。

4.AB

解析思路：證券公司負(fù)債表中的流動(dòng)負(fù)債包括應(yīng)付賬款和短期借款，長(zhǎng)期借款和應(yīng)交稅費(fèi)屬于非流動(dòng)負(fù)債。

5.ABCD

解析思路：證券公司利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)收入包括證券承銷收入、證券經(jīng)紀(jì)收入、證券自營(yíng)收入和證券投資咨詢收入。

6.ABCD

解析思路：證券公司現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量包括銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金、收到的稅費(fèi)返還和收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

7.ABCD

解析思路：證券公司會(huì)計(jì)核算的基本原則包括實(shí)質(zhì)重于形式原則、權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、會(huì)計(jì)分期原則和配比原則。

8.ABCD

解析思路：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求包括符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求、反映公司財(cái)務(wù)狀況、提供決策有用信息和確保信息真實(shí)、完整。

9.ABCD

解析思路：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主要指標(biāo)包括盈利能力指標(biāo)、運(yùn)營(yíng)能力指標(biāo)、償債能力指標(biāo)和發(fā)展能力指標(biāo)。

10.ABCD

解析思路：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)整改。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：證券公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，必須遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和一致性。

2.×

解析思路：證券公司資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，非流動(dòng)資產(chǎn)包括長(zhǎng)期投資。

3.×

解析思路：證券公司利潤(rùn)表中的營(yíng)業(yè)外收支會(huì)影響公司的凈利潤(rùn)，屬于利潤(rùn)的組成部分。

4.×

解析思路：財(cái)務(wù)報(bào)表分析是了解公司經(jīng)營(yíng)狀況的一種方法，但不能完全替代實(shí)地考察。

5.√

解析思路：證券公司現(xiàn)金流量表中的投資活動(dòng)現(xiàn)金流量包括購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)的支出，屬于投資活動(dòng)的一部分。

6.√

解析思路：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表中的所有信息都應(yīng)該對(duì)外公開(kāi)披露，以保障投資者的知情權(quán)。

7.×

解析思路：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師需要與公司管理層進(jìn)行溝通，以獲取審計(jì)證據(jù)。

8.×

解析思路：比率分析是一種動(dòng)態(tài)分析，可以反映公司的發(fā)展趨勢(shì)。

9.√

解析思路：證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目的是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)表的公信力，增強(qiáng)投資者信心。

10.√

解析思路：結(jié)構(gòu)分析可以幫助投資者了解公司收入和成本的構(gòu)成情況，從而評(píng)估公司的盈利結(jié)構(gòu)和成本控制能力。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.證券公司會(huì)計(jì)核算的基本原則及其在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用。

解析思路：列舉會(huì)計(jì)核算的基本原則，并說(shuō)明每個(gè)原則在實(shí)務(wù)中的應(yīng)用案例。

2.解釋證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析中的盈利能力指標(biāo)，并舉例說(shuō)明如何運(yùn)用這些指標(biāo)進(jìn)行公司業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)。

解析思路：定義盈利能力指標(biāo)，如凈利潤(rùn)率、毛利率等，并舉例說(shuō)明如何通過(guò)這些指標(biāo)評(píng)估公司業(yè)績(jī)。

3.說(shuō)明證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要程序及其在保證財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量中的作用。

解析思路：列舉財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的主要程序，并解釋每個(gè)程序在保證財(cái)務(wù)報(bào)表質(zhì)量中的作用。

4.闡述證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表披露的重要性，并列舉至少三種披露內(nèi)容對(duì)投資者決策的潛在影響。

解析思路：闡述財(cái)務(wù)報(bào)表披露的重要性，并列舉至少三種披露內(nèi)容，如財(cái)務(wù)報(bào)表、附注、情況說(shuō)明書(shū)等，說(shuō)明其對(duì)投資者決策的影響。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述證券公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析在投資者決策中的重要性，并結(jié)合實(shí)際案例說(shuō)明如何通過(guò)財(cái)務(wù)報(bào)表分析來(lái)評(píng)估證券公司的投資價(jià)值。

解析思路：論述