金融服務(wù)業(yè)的稅務(wù)問題解析試題及答案

金融服務(wù)業(yè)的稅務(wù)問題解析試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)增值稅政策，說法正確的是：

A.銀行貸款服務(wù)屬于增值稅免稅項目

B.證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項目

C.保險公司提供的保險服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項目

D.信托公司提供的信托服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項目

2.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)企業(yè)所得稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)取得的利息收入屬于應(yīng)稅收入

B.金融企業(yè)取得的股息收入屬于免稅收入

C.金融企業(yè)取得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于應(yīng)稅收入

D.金融企業(yè)取得的保險賠款收入屬于免稅收入

3.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)營業(yè)稅政策，說法正確的是：

A.銀行貸款服務(wù)屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目

B.證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目

C.保險公司提供的保險服務(wù)屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目

D.信托公司提供的信托服務(wù)屬于營業(yè)稅應(yīng)稅項目

4.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)個人所得稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)員工取得的工資、薪金所得屬于個人所得稅應(yīng)稅項目

B.金融企業(yè)員工取得的年終獎所得屬于個人所得稅應(yīng)稅項目

C.金融企業(yè)員工取得的股票期權(quán)所得屬于個人所得稅應(yīng)稅項目

D.金融企業(yè)員工取得的保險賠款所得屬于個人所得稅免稅項目

5.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)土地增值稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入屬于土地增值稅應(yīng)稅項目

B.金融企業(yè)取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于土地增值稅應(yīng)稅項目

C.金融企業(yè)取得的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入屬于土地增值稅應(yīng)稅項目

D.金融企業(yè)取得的金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓收入屬于土地增值稅應(yīng)稅項目

6.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)印花稅政策，說法正確的是：

A.銀行貸款合同屬于印花稅應(yīng)稅合同

B.證券交易合同屬于印花稅應(yīng)稅合同

C.保險合同屬于印花稅應(yīng)稅合同

D.信托合同屬于印花稅應(yīng)稅合同

7.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)契稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于契稅應(yīng)稅合同

B.金融企業(yè)取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同屬于契稅應(yīng)稅合同

C.金融企業(yè)取得的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同屬于契稅應(yīng)稅合同

D.金融企業(yè)取得的金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓合同屬于契稅應(yīng)稅合同

8.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)車輛購置稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)購置的車輛屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛

B.金融企業(yè)購置的船舶屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛

C.金融企業(yè)購置的飛機屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛

D.金融企業(yè)購置的摩托車屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛

9.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)關(guān)稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)進口的金融設(shè)備屬于關(guān)稅應(yīng)稅貨物

B.金融企業(yè)進口的金融產(chǎn)品屬于關(guān)稅應(yīng)稅貨物

C.金融企業(yè)進口的金融資產(chǎn)屬于關(guān)稅應(yīng)稅貨物

D.金融企業(yè)進口的金融衍生品屬于關(guān)稅應(yīng)稅貨物

10.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)資源稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)開采的礦產(chǎn)資源屬于資源稅應(yīng)稅資源

B.金融企業(yè)收購的礦產(chǎn)資源屬于資源稅應(yīng)稅資源

C.金融企業(yè)加工的礦產(chǎn)資源屬于資源稅應(yīng)稅資源

D.金融企業(yè)銷售的礦產(chǎn)資源屬于資源稅應(yīng)稅資源

11.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)環(huán)境保護稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)排放的廢氣屬于環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物

B.金融企業(yè)排放的廢水屬于環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物

C.金融企業(yè)排放的固體廢物屬于環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物

D.金融企業(yè)排放的噪聲屬于環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物

12.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)煙葉稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)收購的煙葉屬于煙葉稅應(yīng)稅煙葉

B.金融企業(yè)加工的煙葉屬于煙葉稅應(yīng)稅煙葉

C.金融企業(yè)銷售的煙葉屬于煙葉稅應(yīng)稅煙葉

D.金融企業(yè)進口的煙葉屬于煙葉稅應(yīng)稅煙葉

13.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)船舶噸稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)購置的船舶屬于船舶噸稅應(yīng)稅船舶

B.金融企業(yè)進口的船舶屬于船舶噸稅應(yīng)稅船舶

C.金融企業(yè)租賃的船舶屬于船舶噸稅應(yīng)稅船舶

D.金融企業(yè)建造的船舶屬于船舶噸稅應(yīng)稅船舶

14.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)車輛通行費政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)購置的車輛通行費屬于車輛通行費應(yīng)稅項目

B.金融企業(yè)租賃的車輛通行費屬于車輛通行費應(yīng)稅項目

C.金融企業(yè)支付的車輛通行費屬于車輛通行費應(yīng)稅項目

D.金融企業(yè)收取的車輛通行費屬于車輛通行費應(yīng)稅項目

15.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)印花稅政策，說法正確的是：

A.銀行貸款合同屬于印花稅應(yīng)稅合同

B.證券交易合同屬于印花稅應(yīng)稅合同

C.保險合同屬于印花稅應(yīng)稅合同

D.信托合同屬于印花稅應(yīng)稅合同

16.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)契稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同屬于契稅應(yīng)稅合同

B.金融企業(yè)取得的房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同屬于契稅應(yīng)稅合同

C.金融企業(yè)取得的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同屬于契稅應(yīng)稅合同

D.金融企業(yè)取得的金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓合同屬于契稅應(yīng)稅合同

17.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)車輛購置稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)購置的車輛屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛

B.金融企業(yè)購置的船舶屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛

C.金融企業(yè)購置的飛機屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛

D.金融企業(yè)購置的摩托車屬于車輛購置稅應(yīng)稅車輛

18.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)關(guān)稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)進口的金融設(shè)備屬于關(guān)稅應(yīng)稅貨物

B.金融企業(yè)進口的金融產(chǎn)品屬于關(guān)稅應(yīng)稅貨物

C.金融企業(yè)進口的金融資產(chǎn)屬于關(guān)稅應(yīng)稅貨物

D.金融企業(yè)進口的金融衍生品屬于關(guān)稅應(yīng)稅貨物

19.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)資源稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)開采的礦產(chǎn)資源屬于資源稅應(yīng)稅資源

B.金融企業(yè)收購的礦產(chǎn)資源屬于資源稅應(yīng)稅資源

C.金融企業(yè)加工的礦產(chǎn)資源屬于資源稅應(yīng)稅資源

D.金融企業(yè)銷售的礦產(chǎn)資源屬于資源稅應(yīng)稅資源

20.下列關(guān)于金融服務(wù)業(yè)環(huán)境保護稅政策，說法正確的是：

A.金融企業(yè)排放的廢氣屬于環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物

B.金融企業(yè)排放的廢水屬于環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物

C.金融企業(yè)排放的固體廢物屬于環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物

D.金融企業(yè)排放的噪聲屬于環(huán)境保護稅應(yīng)稅污染物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.金融企業(yè)取得的存款利息收入免征增值稅。（）

2.金融企業(yè)購買國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。（）

3.金融企業(yè)取得的貸款利息收入屬于營業(yè)稅應(yīng)稅收入。（）

4.金融企業(yè)員工取得的股票期權(quán)所得在行權(quán)時繳納個人所得稅。（）

5.金融企業(yè)取得的保險賠款收入免征個人所得稅。（）

6.金融企業(yè)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入免征土地增值稅。（）

7.金融企業(yè)簽訂的金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓合同免征印花稅。（）

8.金融企業(yè)購置的車輛免征車輛購置稅。（）

9.金融企業(yè)進口的金融設(shè)備免征關(guān)稅。（）

10.金融企業(yè)開采的礦產(chǎn)資源免征資源稅。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述金融服務(wù)業(yè)增值稅免稅項目的主要內(nèi)容。

2.簡述金融服務(wù)業(yè)企業(yè)所得稅免稅收入的主要內(nèi)容。

3.簡述金融服務(wù)業(yè)個人所得稅應(yīng)稅項目的主要內(nèi)容。

4.簡述金融服務(wù)業(yè)土地增值稅應(yīng)稅項目的主要內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述金融服務(wù)業(yè)在稅收政策調(diào)整中的挑戰(zhàn)與應(yīng)對策略。

2.論述金融服務(wù)業(yè)稅收風(fēng)險管理的重要性及其實施方法。

試卷答案如下

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.BCD

解析思路：銀行貸款服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項目，證券經(jīng)紀業(yè)務(wù)和保險公司提供的保險服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅項目，信托公司提供的信托服務(wù)也屬于增值稅應(yīng)稅項目。

2.ABCD

解析思路：金融企業(yè)取得的利息收入、股息收入、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和保險賠款收入均屬于企業(yè)所得稅的收入范疇。

3.ABCD

解析思路：金融服務(wù)業(yè)的各項業(yè)務(wù)，如銀行貸款、證券經(jīng)紀、保險和信托服務(wù)，均屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅項目。

4.ABC

解析思路：金融企業(yè)員工取得的工資、薪金所得、年終獎所得和股票期權(quán)所得均屬于個人所得稅的應(yīng)稅項目，而保險賠款所得屬于免稅項目。

5.ABCD

解析思路：金融企業(yè)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓收入均屬于土地增值稅的應(yīng)稅項目。

6.ABCD

解析思路：銀行貸款合同、證券交易合同、保險合同和信托合同均屬于印花稅的應(yīng)稅合同。

7.ABCD

解析思路：金融企業(yè)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同和金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓合同均屬于契稅的應(yīng)稅合同。

8.ABCD

解析思路：金融企業(yè)購置的車輛、船舶、飛機和摩托車均屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛。

9.ABCD

解析思路：金融企業(yè)進口的金融設(shè)備、金融產(chǎn)品、金融資產(chǎn)和金融衍生品均屬于關(guān)稅的應(yīng)稅貨物。

10.ABCD

解析思路：金融企業(yè)開采的礦產(chǎn)資源、收購的礦產(chǎn)資源、加工的礦產(chǎn)資源以及銷售的礦產(chǎn)資源均屬于資源稅的應(yīng)稅資源。

11.ABCD

解析思路：金融企業(yè)排放的廢氣、廢水、固體廢物和噪聲均屬于環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物。

12.ABCD

解析思路：金融企業(yè)收購的煙葉、加工的煙葉、銷售的煙葉和進口的煙葉均屬于煙葉稅的應(yīng)稅煙葉。

13.ABCD

解析思路：金融企業(yè)購置的船舶、進口的船舶、租賃的船舶和建造的船舶均屬于船舶噸稅的應(yīng)稅船舶。

14.ABCD

解析思路：金融企業(yè)購置的車輛通行費、租賃的車輛通行費、支付的車輛通行費和收取的車輛通行費均屬于車輛通行費的應(yīng)稅項目。

15.ABCD

解析思路：與第六題解析思路相同，銀行貸款合同、證券交易合同、保險合同和信托合同均屬于印花稅的應(yīng)稅合同。

16.ABCD

解析思路：與第七題解析思路相同，金融企業(yè)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同、房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同和金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓合同均屬于契稅的應(yīng)稅合同。

17.ABCD

解析思路：與第八題解析思路相同，金融企業(yè)購置的車輛、船舶、飛機和摩托車均屬于車輛購置稅的應(yīng)稅車輛。

18.ABCD

解析思路：與第九題解析思路相同，金融企業(yè)進口的金融設(shè)備、金融產(chǎn)品、金融資產(chǎn)和金融衍生品均屬于關(guān)稅的應(yīng)稅貨物。

19.ABCD

解析思路：與第十題解析思路相同，金融企業(yè)開采的礦產(chǎn)資源、收購的礦產(chǎn)資源、加工的礦產(chǎn)資源以及銷售的礦產(chǎn)資源均屬于資源稅的應(yīng)稅資源。

20.ABCD

解析思路：與第十一題解析思路相同，金融企業(yè)排放的廢氣、廢水、固體廢物和噪聲均屬于環(huán)境保護稅的應(yīng)稅污染物。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：金融企業(yè)取得的存款利息收入不屬于增值稅免稅項目，應(yīng)依法繳納增值稅。

2.√

解析思路：金融企業(yè)購買國債取得的利息收入屬于免稅收入，根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，國債利息收入免征企業(yè)所得稅。

3.√

解析思路：金融企業(yè)取得的貸款利息收入屬于營業(yè)稅應(yīng)稅收入，根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)定，貸款利息收入應(yīng)繳納營業(yè)稅。

4.√

解析思路：金融企業(yè)員工取得的股票期權(quán)所得在行權(quán)時繳納個人所得稅，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，股票期權(quán)所得應(yīng)繳納個人所得稅。

5.√

解析思路：金融企業(yè)取得的保險賠款收入屬于個人所得稅免稅項目，根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，保險賠款收入免征個人所得稅。

6.×

解析思路：金融企業(yè)取得的土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不屬于土地增值稅免稅項目，應(yīng)依法繳納土地增值稅。

7.×

解析思路：金融企業(yè)簽訂的金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓合同不屬于印花稅免稅合同，應(yīng)依法繳納印花稅。

8.×

解析思路：金融企業(yè)購置的車輛不屬于車輛購置稅免稅車輛，應(yīng)依法繳納車輛購置稅。

9.×

解析思路：金融企業(yè)進口的金融設(shè)備不屬于關(guān)稅免稅貨物，應(yīng)依法繳納關(guān)稅。

10.×

解析思路：金融企業(yè)開采的礦產(chǎn)資源不屬于資源稅免稅資源，應(yīng)依法繳納資源稅。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.金融服務(wù)業(yè)增值稅免稅項目的主要內(nèi)容：主要包括存款利息收入、國債利息收入、保險賠款收入、金融企業(yè)之間往來款項的利息收入等。

2.金融服務(wù)業(yè)企業(yè)所得稅免稅收入的主要內(nèi)容：主要包括國債利息收入、符合條件的股息收入、符合條件的保險賠款收入、符合條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入等。

3.金融服務(wù)業(yè)個人所得稅應(yīng)稅項目的主要內(nèi)容：主要包括工資、薪金所得、年終獎所得、股票期權(quán)所得、利息、股息、紅利所得、特許權(quán)使用費所得、財產(chǎn)租賃所得、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得等。

4.