預(yù)測稅務(wù)師考試2025年新變化試題及答案

預(yù)測稅務(wù)師考試2025年新變化試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于稅務(wù)師事務(wù)所的主要業(yè)務(wù)范圍？

A.納稅申報(bào)

B.稅收籌劃

C.稅收咨詢

D.稅務(wù)代理

2.關(guān)于增值稅的征稅范圍，以下哪些說法是正確的？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.以下哪些行為構(gòu)成偷稅？

A.未按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.偽造、變?cè)焱甓悜{證

C.隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目

D.逃避追繳欠稅

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括哪些？

A.在中國境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)

B.在中國境內(nèi)設(shè)立的非法人分支機(jī)構(gòu)

C.在境外設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

D.在中國境內(nèi)設(shè)立的子公司

5.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，以下哪些說法是正確的？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.附加稅率

6.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.建筑業(yè)發(fā)票

7.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租、出售不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出口貨物收入

8.關(guān)于印花稅，以下哪些說法是正確的？

A.根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類，采用不同的稅率

B.納稅人應(yīng)在應(yīng)稅憑證簽訂、領(lǐng)受時(shí)貼花

C.納稅人應(yīng)在應(yīng)稅憑證交付時(shí)貼花

D.納稅人應(yīng)在應(yīng)稅憑證變更時(shí)貼花

9.以下哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸、建筑、金融、保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等

C.出口貨物

D.提供餐飲、住宿、旅游、租賃、廣告等

10.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，以下哪些說法是正確的？

A.應(yīng)稅土地為城鎮(zhèn)土地

B.應(yīng)稅土地為農(nóng)村集體土地

C.納稅人應(yīng)在取得土地使用權(quán)后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.稅收滯納金

C.國有資本金收益

D.境外所得免稅收入

12.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，以下哪些說法是正確的？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.對(duì)外投資收益

D.房產(chǎn)租賃所得

13.以下哪些屬于增值稅的免征項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.國有企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地

C.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.學(xué)校提供的學(xué)歷教育服務(wù)

14.關(guān)于印花稅的納稅期限，以下哪些說法是正確的？

A.納稅人應(yīng)在應(yīng)稅憑證簽訂、領(lǐng)受后30日內(nèi)申報(bào)納稅

B.納稅人應(yīng)在應(yīng)稅憑證交付后30日內(nèi)申報(bào)納稅

C.納稅人應(yīng)在應(yīng)稅憑證變更后30日內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)在應(yīng)稅憑證終止后30日內(nèi)申報(bào)納稅

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工福利費(fèi)

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.教育經(jīng)費(fèi)

D.技術(shù)開發(fā)費(fèi)用

16.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅率，以下哪些說法是正確的？

A.累進(jìn)稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.附加稅率

17.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

18.關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅，以下哪些說法是正確的？

A.應(yīng)稅土地為城鎮(zhèn)土地

B.應(yīng)稅土地為農(nóng)村集體土地

C.納稅人應(yīng)在取得土地使用權(quán)后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅

D.納稅人應(yīng)在土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓后，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅

19.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售貨物收入

B.提供加工、修理修配勞務(wù)收入

C.出租、出售不動(dòng)產(chǎn)收入

D.出口貨物收入

20.關(guān)于個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，以下哪些說法是正確的？

A.工資、薪金所得

B.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

C.對(duì)外投資收益

D.房產(chǎn)租賃所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師事務(wù)所的經(jīng)營范圍僅限于提供稅務(wù)代理服務(wù)。（×）

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。（√）

3.偷稅行為是指納稅人故意隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目，少繳或者不繳稅款的行為。（√）

4.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。（√）

5.個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，稅率隨著所得額的增加而提高。（√）

6.增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具和使用。（√）

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入和出租出售不動(dòng)產(chǎn)收入。（√）

8.印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類，采用不同的稅率。（√）

9.營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、建筑、金融、保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等。（√）

10.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年申報(bào)一次，繳納一次。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和基本要素。

2.說明企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和免稅收入的主要區(qū)別。

3.列舉個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并簡要說明每個(gè)項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法。

4.描述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人稅務(wù)管理中的重要性及其實(shí)施原則。

2.分析我國現(xiàn)行增值稅制度的特點(diǎn)及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍包括納稅申報(bào)、稅收籌劃、稅收咨詢和稅務(wù)代理。

2.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.A、B、C

解析思路：偷稅行為包括未按規(guī)定申報(bào)納稅、偽造變?cè)焱甓悜{證、隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目和逃避追繳欠稅。

4.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)、非法人分支機(jī)構(gòu)、境外分支機(jī)構(gòu)以及子公司。

5.A、C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率和比例稅率。

6.B、C

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

7.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、出租出售不動(dòng)產(chǎn)收入和出口貨物收入。

8.A、B

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類，采用不同的稅率，納稅人應(yīng)在應(yīng)稅憑證簽訂、領(lǐng)受時(shí)貼花。

9.A、B、D

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、建筑、金融、保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等。

10.A、C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人為取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，納稅期限為每年申報(bào)一次。

11.A、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、國有資本金收益和境外所得免稅收入。

12.A、B、D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和房產(chǎn)租賃所得。

13.A、C、D

解析思路：增值稅的免征項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和學(xué)校提供的學(xué)歷教育服務(wù)。

14.A、B、C、D

解析思路：印花稅的納稅期限為應(yīng)稅憑證簽訂、領(lǐng)受后、交付后、變更后或終止后30日內(nèi)申報(bào)納稅。

15.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)和技術(shù)開發(fā)費(fèi)用。

16.A、C

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率和比例稅率。

17.A、B、C、D

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

18.A、C

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人為取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，納稅期限為每年申報(bào)一次。

19.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、出租出售不動(dòng)產(chǎn)收入和出口貨物收入。

20.A、B、D

解析思路：個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和房產(chǎn)租賃所得。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)范圍不僅限于提供稅務(wù)代理服務(wù)，還包括稅收籌劃、稅收咨詢等。

2.√

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.√

解析思路：偷稅行為是指納稅人故意隱瞞應(yīng)稅項(xiàng)目，少繳或者不繳稅款的行為。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)設(shè)立的居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

5.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率采用累進(jìn)稅率，稅率隨著所得額的增加而提高。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只能由一般納稅人開具和使用。

7.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、出租出售不動(dòng)產(chǎn)收入和出口貨物收入。

8.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)應(yīng)稅憑證的種類，采用不同的稅率。

9.√

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸、建筑、金融、保險(xiǎn)、郵電通信、文化體育、娛樂服務(wù)等。

10.√

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為每年申報(bào)一次，繳納一次。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和基本要素。

解析思路：使用范圍包括增值稅一般納稅人之間的貨物銷售和加工修理修配勞務(wù)，基本要素包括發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開票日期、購買方名稱、納稅人識(shí)別號(hào)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額、稅率、稅額等。

2.說明企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入和免稅收入的主要區(qū)別。

解析思路：應(yīng)稅收入是指企業(yè)取得的各項(xiàng)收入，免稅收入是指根據(jù)稅法規(guī)定免征企業(yè)所得稅的收入，主要區(qū)別在于是否需要繳納企業(yè)所得稅。

3.列舉個(gè)人所得稅的稅前扣除項(xiàng)目，并簡要說明每個(gè)項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法。

解析思路：稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得、對(duì)外投資收益、房產(chǎn)租賃所得等，每個(gè)項(xiàng)目的扣除標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)算方法根據(jù)稅法規(guī)定執(zhí)行。

4.描述城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)人和納稅期限。

解析思路：納稅義務(wù)人為取得土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，納稅期限為每年申報(bào)一次，繳納一次。

四、論述題（每題