理解稅務(wù)師考試計(jì)算題類型試題及答案

理解稅務(wù)師考試計(jì)算題類型試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.稅收滯納金

B.捐贈(zèng)支出

C.工資薪金支出

D.利息支出

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，下列哪些可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買固定資產(chǎn)

C.購(gòu)買無(wú)形資產(chǎn)

D.購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.投資收益

D.捐贈(zèng)收入

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

8.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

11.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.投資收益

D.捐贈(zèng)收入

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

14.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.提供教育服務(wù)

C.出口貨物

D.銷售不動(dòng)產(chǎn)

15.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

16.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些屬于稅前扣除項(xiàng)目？

A.工資薪金支出

B.利息支出

C.捐贈(zèng)支出

D.稅收滯納金

17.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

18.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷售收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.投資收益

D.捐贈(zèng)收入

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不考慮任何稅前扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率是固定的，不會(huì)因所得額的不同而有所調(diào)整。（）

4.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

5.企業(yè)在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣所有購(gòu)進(jìn)貨物和接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，捐贈(zèng)支出可以在稅前扣除。（）

7.個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得。（）

8.增值稅的納稅人銷售免稅貨物時(shí)，可以開具增值稅專用發(fā)票。（）

9.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，工資薪金支出可以在稅前扣除。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，納稅人需要在次年3月31日前申報(bào)繳納上一年度的個(gè)人所得稅。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍和稅率。

2.請(qǐng)解釋企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目和免稅收入。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明個(gè)人所得稅的納稅人和應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

4.描述增值稅專用發(fā)票的開具條件和用途。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用及其在稅收制度中的地位。

2.分析個(gè)人所得稅在我國(guó)稅制體系中的作用，以及如何通過(guò)個(gè)人所得稅政策調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.BCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、工資薪金支出和利息支出，而稅收滯納金不得在稅前扣除。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)和出口貨物，銷售不動(dòng)產(chǎn)不屬于免稅項(xiàng)目。

5.ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的范圍包括購(gòu)買原材料、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。

6.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和捐贈(zèng)收入，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和投資收益不屬于免稅收入。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

8.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

9.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資薪金支出、利息支出和捐贈(zèng)支出，稅收滯納金不得在稅前扣除。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

11.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售收入、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、投資收益和捐贈(zèng)收入。

13.ABCD

解析思路：與第7題解析思路相同。

14.ABC

解析思路：與第4題解析思路相同。

15.ABCD

解析思路：與第8題解析思路相同。

16.ABC

解析思路：與第9題解析思路相同。

17.ABCD

解析思路：與第10題解析思路相同。

18.ABCD

解析思路：與第1題解析思路相同。

19.ABCD

解析思路：與第12題解析思路相同。

20.ABCD

解析思路：與第10題解析思路相同。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不僅包括單位和個(gè)人，還包括其他組織和個(gè)人。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)減去稅前扣除項(xiàng)目。

3.×

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率是累進(jìn)稅率，會(huì)因所得額的不同而有所調(diào)整。

4.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

5.×

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍有限，并非所有購(gòu)進(jìn)貨物和接受服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以抵扣。

6.√

解析思路：捐贈(zèng)支出在符合條件的情況下可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)取得的所得。

8.×

解析思路：增值稅的納稅人銷售免稅貨物時(shí)，不得開具增值稅專用發(fā)票。

9.√

解析思路：工資薪金支出在符合條件的情況下可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

10.×

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為年度，但納稅人需要在次年3月31日前申報(bào)繳納上一年度的個(gè)人所得稅，并非所有年度。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，分別適用于不同類型的應(yīng)稅行為。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、工資薪金支出、利息支出等，免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、股息、紅利所得等。

4.增值稅專用發(fā)票的開具條件是納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)等應(yīng)稅行為，用途包括作為購(gòu)貨方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證、作為銷售方收取增值稅的憑證等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅對(duì)促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是促進(jìn)產(chǎn)業(yè)升級(jí)和結(jié)構(gòu)調(diào)整；