浙江華業(yè)：盈利預(yù)測報告及審核報告

一、審核報告 二、盈利預(yù)測表 三、盈利預(yù)測說明 第3—35頁 第36—39頁3-2-3址碼用于證明該市計報告是否由具有執(zhí)業(yè)許可的會計師事務(wù)所出縣，您可使用手機“掃一掃”或進入“注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺(hrrp://)”_進行查驗。Add:1366QianjiangRo浙江華業(yè)塑料機械股份有限公司全體股東：我們審核了后附的浙江華業(yè)塑料機械股份有限公司(以下簡稱浙江華業(yè))管理層編制的2024年度盈利預(yù)測表及其說明(以下簡稱盈利預(yù)測)。我們的審核依由于預(yù)期事項通常并非如預(yù)期那樣發(fā)生，并且變動可能重大，實際結(jié)果可能與盈利預(yù)測信息存在差異。天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)輝中國注冊會計師：中國注冊會計師：二O二四年九月十三日 誠信公正務(wù)實專業(yè)第1頁共39頁2024年度編制單位：浙江華業(yè)塑科機械敗份有限公可已審實際數(shù)1-6月已審實際數(shù)7月8-12月已賺保費管理費用投資收益(損失以“-”號填列)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)終止確認(rèn)收益匯兌收益(損失以“-”號填列)凈散口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“-”號填列)信用減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)減值損失(損失以“-”號填列)資產(chǎn)處置收益(損失以“-”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“-”號填列)四、利潤總額(虧損總額以“-”號填列)五、凈利潤(凈虧損以“-”號填列)1.持續(xù)經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.終止經(jīng)營凈利潤(凈虧損以“-”號填列)1.歸屬于母公司所有者的凈利潤(凈虧損以“-”號填列)2.少數(shù)股東損益(凈虧損以“-”號填列)七、扣除非經(jīng)常性損益后歸屬于母公司所有(二)8,323.460.97(三)25,457,972.94(四)40,181,377.41(五)22.984.954.74(六)11,290.307.72(七)9,158.145.894,526.766.295.571.425.23 3.543,006.28 28.609.913.7210,208.501.7812,424,099.92 (八)(九)(十)(十一)(十二)(十三)(十四)-5,467,075.26 81,371,021.1810,809.435.656,615,234.0645.114,973.45 9,529,906.0537,649,529,906.0537,64主管會計工作的負(fù)責(zé)人：主管會計工作的負(fù)責(zé)人：花2024年度重要提示：浙江華業(yè)塑料機械股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)2024年度盈利預(yù)測表是管理層在最佳估計假設(shè)的基礎(chǔ)上編制的，遵循了謹(jǐn)慎性原則，但盈利預(yù)測所依據(jù)浙江華業(yè)塑料機械股份有限公司(以下簡稱公司或本公司)前身為浙江華業(yè)塑料機械有限公司，系由夏增富、沈春燕共同投資設(shè)立的內(nèi)資企業(yè)，于1994年4月26日注冊成立。公司以2020年10月31日為基準(zhǔn)日，整體變更為股份有限公司，于2020年12月29日在舟山市市場監(jiān)督管理局取得統(tǒng)一社會信用代碼為91330901148752305X號的營業(yè)執(zhí)照，法定代表人為夏增富。公司現(xiàn)注冊資本6,000.00萬元，股份總數(shù)6,000萬股(每股面值1元)?？偛勘竟驹诮?jīng)天健會計師事務(wù)所(特殊普通合伙)審計的2023年度及2024年1-6月財務(wù)報表的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司2023年度及2024年1-6月的實際經(jīng)營業(yè)績，并以本公司對預(yù)測期間經(jīng)營環(huán)境及經(jīng)營計劃等的最佳估計假設(shè)為前提，編制了本公司2024年度盈利預(yù)測表。(一)國家及地方現(xiàn)行的法律法規(guī)、監(jiān)管、財政、經(jīng)濟狀況或國家宏觀調(diào)控政策無重大(二)國家現(xiàn)行的利率、匯率及通貨膨脹水平等無重大變化；(三)對公司生產(chǎn)經(jīng)營有影響的法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)定和行業(yè)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等無重大變化；(四)本公司組織結(jié)構(gòu)、股權(quán)結(jié)構(gòu)及治理結(jié)構(gòu)無重大變化；(五)本公司經(jīng)營所遵循的稅收政策和有關(guān)稅收優(yōu)惠政策無重大變化；(六)本公司制定的各項經(jīng)營計劃、資金計劃及投資計劃等能夠順利執(zhí)行；(七)本公司經(jīng)營所需的能源和主要原材料供應(yīng)及價格不會發(fā)生重大波動；(八)本公司經(jīng)營活動、預(yù)計產(chǎn)品結(jié)構(gòu)及產(chǎn)品市場需求狀況、價格在正常范圍內(nèi)變動；(九)無其他人力不可抗拒及不可預(yù)見因素對本公司造成的重大不利影響。(十)其他具體假設(shè)詳見本盈利預(yù)測說明之盈利預(yù)測表項目說明所述。(一)本公司編制該盈利預(yù)測表所采用的會計政策和會計估計符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，(二)會計期間會計年度自公歷1月1日起至12月31日止。(三)營業(yè)周期公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的營業(yè)周期較短，以12個月作為資產(chǎn)和負(fù)債的流動性劃分標(biāo)準(zhǔn)。(四)記賬本位幣(五)同一控制下和非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差(六)合并財務(wù)報表的編制方法其子公司的財務(wù)報表為基礎(chǔ)，根據(jù)其他有關(guān)資料，由母公司按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第33號一(七)合營安排分類及共同經(jīng)營會計處理方法(1)確認(rèn)單獨所持有的資產(chǎn)，以及按持有份額確認(rèn)共同持有的資產(chǎn)；(2)確認(rèn)單獨所承擔(dān)的負(fù)債，以及按持有份額確認(rèn)共同承擔(dān)的負(fù)債；(3)確認(rèn)出售公司享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；(4)按公司持有份額確認(rèn)共同經(jīng)營因出售資產(chǎn)所產(chǎn)生的收入；(5)確認(rèn)單獨所發(fā)生的費用，以及按公司持有份額確認(rèn)共同經(jīng)營發(fā)生的費用。(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)指企業(yè)持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險(九)外幣業(yè)務(wù)折算外幣交易在初始確認(rèn)時，外銷收入采用當(dāng)月1號匯率折(十)金融工具金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時劃分為以下三類：(1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)；(3)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損金融負(fù)債在初始確認(rèn)時劃分為以下四類：(1)以公允價值計量金融負(fù)債；(2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債；(3)不屬于上述(1)或(2)的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述(1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾；(4)以攤余成本計量的金融負(fù)債。(1)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的確認(rèn)依據(jù)和初始計量方法慮未超過一年的合同中的融資成分的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》所定義的交(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量方法1)以攤余成本計量的金融資產(chǎn)2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資采用公允價值進行后續(xù)計量。獲得的股利(屬于投資成本收回部分的除外)計入當(dāng)期損4)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)(3)金融負(fù)債的后續(xù)計量方法1)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債此類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價值司自身信用風(fēng)險變動引起的指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債的公負(fù)債產(chǎn)生的其他利得或損失(包括利息費用、除因公司自身信用風(fēng)險變動引起的公允價值變動)計入當(dāng)期損益，除非該金融負(fù)債屬于套期關(guān)系的一部分。終止確認(rèn)時，將之前計入其他2)金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負(fù)債按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》相關(guān)規(guī)定進行計量。3)不屬于上述1)或2)的財務(wù)擔(dān)保合同，以及不屬于上述1)并以低于市場利率貸款的貸款承諾在初始確認(rèn)后按照下列兩項金額之中的較高者進行后續(xù)計量：①按照金融工具的減值規(guī)定確定的損失準(zhǔn)備金額；②初始確認(rèn)金額扣除按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第14號——收入》相4)以攤余成本計量的金融負(fù)債(4)金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)1)當(dāng)滿足下列條件之一時，終止確認(rèn)金融資產(chǎn)：②金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且該轉(zhuǎn)移滿足《企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號——金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》關(guān)于金2)當(dāng)金融負(fù)債(或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除時，相應(yīng)終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或該部分金融負(fù)債)。3.金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的確認(rèn)依據(jù)和計量方法幾乎所有的風(fēng)險和報酬的，分別下列情況處理：(1)未保留對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)，并將轉(zhuǎn)移中產(chǎn)生或保留的權(quán)利和義務(wù)單獨確認(rèn)為資產(chǎn)或負(fù)債；(2)保留了對該金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認(rèn)條件的，將下列兩項金額的差額轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值；(2)因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)為以差額計入當(dāng)期損益：(1)終止確認(rèn)部分的賬面價值；(2)終止確認(rèn)部分的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額(涉以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資)之和。4.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的公允價值確定方法公司采用在當(dāng)前情況下適用并且有足夠可利用數(shù)據(jù)和其他信息支持的估值技術(shù)確定相(1)第一層次輸入值是在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負(fù)債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的(2)第二層次輸入值是除第一層次輸入值外相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債直接或間接可觀察的輸入(3)第三層次輸入值是相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債的不可觀察輸入值，包括不能直接觀察或無5.金融工具減值的金融負(fù)債或不屬于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認(rèn)條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成對于購買或源生的已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)，公司在資產(chǎn)負(fù)債表日僅將自初始確認(rèn)后整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的累計變動確認(rèn)為損失準(zhǔn)備。除上述計量方法以外的金融資產(chǎn)，公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日評估其信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已經(jīng)顯著增加。如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后已顯著增加，公司按照整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備；如果信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后未顯著增加，公司按照該金融工具未來12個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量損失準(zhǔn)備。公司利用可獲得的合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，通過比較金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險，以確定金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。于資產(chǎn)負(fù)債表日，若公司判斷金融工具只具有較低的信用風(fēng)險，則假定該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。公司以單項金融工具或金融工具組合為基礎(chǔ)評估預(yù)期信用風(fēng)險和計量預(yù)期信用損失。當(dāng)以金融工具組合為基礎(chǔ)時，公司以共同風(fēng)險特征為依據(jù)，將金融工具劃分為不同組合。公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資，公司在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進行抵銷。(2)按組合評估預(yù)期信用風(fēng)險和計量預(yù)期信用損失的金融工具確定組合的依據(jù)款項性質(zhì)未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和未(3)按組合計量預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項1)具體組合及計量預(yù)期信用損失的方法確定組合的依據(jù)票據(jù)類型未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方組合未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整應(yīng)收賬款——逾期天數(shù)組合未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，編制應(yīng)收賬款賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失2)應(yīng)收賬款——信用風(fēng)險特征組合的賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表①境內(nèi)客戶組合預(yù)期信用損失率(%)未逾期和逾期0-30天(含，下同)逾期180-360天逾期360-720天逾期720天以上②境外客戶組合預(yù)期信用損失率(%)未逾期逾期0-90天(含90天)逾期90-180天(含180天)應(yīng)收賬款逾期天數(shù)自合同約定的信用期到期日起算。6.金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的抵銷金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件的，公司以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：(1)公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；(2)公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。不滿足終止確認(rèn)條件的金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移，公司不對已轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)和相關(guān)負(fù)債進行抵銷。(十一)應(yīng)收款項預(yù)期信用損失的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法1.按信用風(fēng)險特征組合計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收款項組合類別確定組合的依據(jù)票據(jù)類型當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表，計算預(yù)期信用損失款項性質(zhì)當(dāng)前狀況以及對未來經(jīng)濟狀況的預(yù)測，通過違約風(fēng)險敞口和未來12個月內(nèi)或整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率，計算預(yù)期信用損失2.應(yīng)收賬款——信用風(fēng)險特征組合的賬齡與整個存續(xù)期預(yù)期信用損失率對照表①境內(nèi)客戶組合預(yù)期信用損失率(%)未逾期和逾期0-30天(含，下同)逾期180-360天②境外客戶組合預(yù)期信用損失率(%)未逾期逾期0-90天(含90天)逾期90-180天(含180天)(十二)存貨2.發(fā)出存貨的計價方法3.存貨的盤存制度4.低值易耗品和包裝物的攤銷方法(1)低值易耗品(2)包裝物(1)存貨跌價準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)和計提方法第12頁共39頁(2)按組合計提存貨跌價準(zhǔn)備組合類別確定組合的依據(jù)庫齡組合下，可變現(xiàn)凈值的計算方法和確定依據(jù)12個月以內(nèi)(含，下同)12個月以上(十三)劃分為持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組1.持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組的分類公司將同時滿足下列條件的非流動資產(chǎn)或處置組劃分為持有待售類別：(1)根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當(dāng)前狀況下即可立即出售；(2)出售極可能發(fā)生，的條件，且短期(通常為3個月)內(nèi)很可能滿足持有待售類別的其他劃分條件的，在取得日能夠自設(shè)定導(dǎo)致出售延期的條件起一年內(nèi)順利化解延期因素；(2)因發(fā)生罕見情況，導(dǎo)致(1)初始計量和后續(xù)計量第13頁共39頁(2)資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)回的會計處理(3)不再繼續(xù)劃分為持有待售類別以及終止確認(rèn)的會計處理非流動資產(chǎn)或處置組因不再滿足持有待售類別的劃分條件而不再繼續(xù)劃分為持有待售類別或非流動資產(chǎn)從持有待售的處置組中移除時，按照以下兩者孰低計量：1)劃分為持有值等進行調(diào)整后的金額；2)可收回金額。終止確認(rèn)持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組時，將尚未確認(rèn)的利得或損失(十四)長期股權(quán)投資第14頁共39頁策的權(quán)力，但并不能夠控制或者與其他方一起共同控制這些政策的制定，認(rèn)定為重大影響。2.投資成本的確定(1)同一控制下的企業(yè)合并形成的，合并方以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)讓非現(xiàn)金資產(chǎn)、承擔(dān)債務(wù)或發(fā)行權(quán)益性證券作為合并對價的，在合并日按照取得被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為其初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價的賬面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。公司通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，在合并日，根據(jù)合并后應(yīng)享有被合并方凈資產(chǎn)在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額確定初始投資成本。合并日長期股權(quán)投資的初始投資成本，與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其初始投資成本。公司通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資，區(qū)分個別財務(wù)報表和合并財務(wù)報表進行相關(guān)會計處理：1)在個別財務(wù)報表中，按照原持有的股權(quán)投資的賬面價值加上新增投資成本之和，作為改按成本法核算的初始投資成本。2)在合并財務(wù)報表中，判斷是否屬于“一攬子交易”。屬于“一攬子交易”的，把各項交易作為一項取得控制權(quán)的交易進行會計處理。不屬于“一攬子交易”的，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，按照該股權(quán)在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益；購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及權(quán)益法核算下的其他綜合收益等的，與其相關(guān)的其他綜合收益等轉(zhuǎn)為購買日所屬當(dāng)期收益。但由于被投資方重新計量設(shè)定受益計劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)變動而產(chǎn)生的其他綜合收益除外。(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，按照實際支付的購買價款作為其初始投資成本；以發(fā)行權(quán)益性證券取得的，按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為其初始投資成本；以債務(wù)重組方式取得的，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第12號——債務(wù)重組》確定其初始投資成本；以非貨幣性資產(chǎn)交換取得的，按《企業(yè)會計準(zhǔn)則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》確定其初始投資成本。第15頁共39頁(1)個別財務(wù)報表對被投資單位實施控制、共同控制或重大影響的，按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工(2)合并財務(wù)報表1)通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)，且不屬于“一攬子交易”的開始持續(xù)計算的凈資產(chǎn)份額之間的差額，調(diào)整資本公積(資本溢價),資本溢價不足沖減的，2)通過多次交易分步處置對子公司投資至喪失控制權(quán)，且屬于“一攬子交易”的(十五)固定資產(chǎn)第16頁共39頁折舊年限(年)殘值率(%)年折舊率(%)4(十六)在建工程1.在建工程同時滿足經(jīng)濟利益很可能流入、成本能夠可靠計量則予以確認(rèn)。在建工程2.在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時，按工程實際成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。已達(dá)到預(yù)定可使在建工程結(jié)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和時點安裝調(diào)試后達(dá)到設(shè)計要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)(十七)借款費用2.借款費用資本化期間(1)當(dāng)借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生；2)借款費用已經(jīng)發(fā)生；3)為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認(rèn)為當(dāng)期費用，直至資3.借款費用資本化率以及資本化金額第17頁共39頁利息費用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷),減去將尚未動用的借款資金存(十八)無形資產(chǎn)2.使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在使用壽命內(nèi)按照與該項無形資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預(yù)使用壽命及其確定依據(jù)土地使用權(quán)證規(guī)定的剩余使用年限商標(biāo)權(quán)按預(yù)期受益期限確定使用壽命為3年3.研發(fā)支出的歸集范圍(1)人員人工費用(2)直接投入費用直接投入費用是指公司為實施研究開發(fā)活動而實際發(fā)生的相關(guān)支出。包括：1)直接消不構(gòu)成固定資產(chǎn)的樣品、樣機及一般測試手段購置費，試制產(chǎn)品的檢驗費；3)用于研究開(3)折舊費用第18頁共39頁(4)其他費用4.內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出，于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出，同時滿足下列條件的，確認(rèn)為無形資產(chǎn)：(1)用或出售在技術(shù)上具有可行性；(2)具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；(3)無形資存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能證明其有用性；(4)有足夠的他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資(十九)部分長期資產(chǎn)減值跡象，每年都進行減值測試。商譽結(jié)合與其相關(guān)的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進(二十)長期待攤費用長期待攤費用核算已經(jīng)支出，攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費用。長期待攤(二十一)職工薪酬2.短期薪酬的會計處理方法第19頁共39頁3.離職后福利的會計處理方法離職后福利為設(shè)定提存計劃。在職工為公司提供服務(wù)的會計期間，根據(jù)設(shè)定提存計劃計算的應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。(二十二)預(yù)計負(fù)債1.因?qū)ν馓峁?dān)保、訴訟事項、產(chǎn)品質(zhì)量保證、虧損合同等或有事項形成的義務(wù)成為公司承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，履行該義務(wù)很可能導(dǎo)致經(jīng)濟利益流出公司，且該義務(wù)的金額能夠可靠的計量時，公司將該項義務(wù)確認(rèn)為預(yù)計負(fù)債。2.公司按照履行相關(guān)現(xiàn)時義務(wù)所需支出的最佳估計數(shù)對預(yù)計負(fù)債進行初始計量，并在資產(chǎn)負(fù)債表日對預(yù)計負(fù)債的賬面價值進行復(fù)核。(二十三)股份支付1.股份支付的種類本公司股份支付為以權(quán)益結(jié)算的股份支付。2.實施、修改、終止股份支付計劃的相關(guān)會計處理(1)以權(quán)益結(jié)算的股份支付授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在授予日按照權(quán)益工具的公允價值計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。完成等待期內(nèi)的服務(wù)或達(dá)到規(guī)定業(yè)績條件才可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)的每個資產(chǎn)負(fù)債表日，以對可行權(quán)權(quán)益工具數(shù)量的最佳估計為基礎(chǔ)，按權(quán)益工具授予日的公允價值，將當(dāng)期取得的服務(wù)計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)調(diào)整資本公積。換取其他方服務(wù)的權(quán)益結(jié)算的股份支付，如果其他方服務(wù)的公允價值能夠可靠計量的，按照其他方服務(wù)在取得日的公允價值計量；如果其他方服務(wù)的公允價值不能可靠計量，但權(quán)益工具的公允價值能夠可靠計量的，按照權(quán)益工具在服務(wù)取得日的公允價值計量，計入相關(guān)成本或費用，相應(yīng)增加所有者權(quán)益。(2)修改、終止股份支付計劃如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的公允價值，公司按照權(quán)益工具公允價值的增加相應(yīng)地確認(rèn)取得服務(wù)的增加；如果修改增加了所授予的權(quán)益工具的數(shù)量，公司將增加的權(quán)益工具的公允價值相應(yīng)地確認(rèn)為取得服務(wù)的增加；如果公司按照有利于職工的方式修改可行權(quán)條件，公司在處理可行權(quán)條件時，考慮修改后的可行權(quán)條件。如果修改減少了授予的權(quán)益工具的公允價值，公司繼續(xù)以權(quán)益工具在授予日的公允價值第20頁共39頁職工的方式修改了可行權(quán)條件，在處理可行權(quán)條如果公司在等待期內(nèi)取消了所授予的權(quán)益工具或結(jié)算了所行權(quán)條件而被取消的除外),則將取消或結(jié)算作為加速可行權(quán)處理，立即確認(rèn)原本在剩余等(二十四)收入約義務(wù)：1)客戶在公司履約的同時即取得并消耗公司履約所帶來的經(jīng)濟利益；2)客戶能夠控制公司履約過程中在建商品或服務(wù)；3)公司履約過程中所產(chǎn)出的商品或服務(wù)具有不可替1)公司就該商品享有現(xiàn)時收款權(quán)利，即客戶就該商品負(fù)有現(xiàn)時付款義務(wù)；2)公司已將該商品的法定所有權(quán)轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已擁有該商品的法定所有權(quán)；3)公司已將該商品實物轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已實物占有該商品；4)公司已將該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶，即客戶已取得該商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬；5)客戶已接受該商品；6)其2.收入計量原則(1)公司按照分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格是(2)合同中存在可變對價的，公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定確定第21頁共39頁(3)合同中存在重大融資成分的，公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實際利率法攤銷。合同開始日，公司預(yù)計客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。(4)合同中包含兩項或多項履約義務(wù)的，公司于合同開始日，按照各單項履約義務(wù)所承諾商品的單獨售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾椔募s義務(wù)。3.收入確認(rèn)的具體方法按時點確認(rèn)的收入，公司銷售機筒螺桿、哥林柱及配件等產(chǎn)品，屬于在某一時點履行履約義務(wù)。(1)內(nèi)銷收入公司每月與其客戶核對已完成交付產(chǎn)品的數(shù)量和金額，經(jīng)客戶驗收并完成對賬后確認(rèn)收(2)出口收入公司完成報關(guān)手續(xù)并拿到海關(guān)報關(guān)單和貨運提單后確認(rèn)收入。(二十五)合同取得成本、合同履約成本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。公司為履行合同發(fā)生的成本，不適用存貨、固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)等相關(guān)準(zhǔn)則的規(guī)范范圍且同時滿足下列條件的，作為合同履約成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)：1.該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用(或類似費用)、明確由客戶承擔(dān)的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；2.該成本增加了公司未來用于履行履約義務(wù)的資源；3.該成本預(yù)期能夠收回。公司對于與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)采用與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進行攤銷，計入當(dāng)期損益。如果與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)的賬面價值高于因轉(zhuǎn)讓與該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本，公司對超出部分計提減值準(zhǔn)備，并確認(rèn)為資產(chǎn)減值損失。以前期間減值的因素之后發(fā)生變化，使得轉(zhuǎn)讓該資產(chǎn)相關(guān)的商品或服務(wù)預(yù)期能夠取得的剩余對價減去估計將要發(fā)生的成本高于該資產(chǎn)賬面價值的，轉(zhuǎn)回原已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并計入當(dāng)期損益，但轉(zhuǎn)回后的資產(chǎn)賬面價值不超過假定不計提減值準(zhǔn)備情況下該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)回日的賬面價值。(二十六)合同資產(chǎn)、合同負(fù)債公司根據(jù)履行履約義務(wù)與客戶付款之間的關(guān)系在資產(chǎn)負(fù)債表中列示合同資產(chǎn)或合同負(fù)示，將已向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)收取對價的權(quán)利(該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素)(二十七)政府補助(2)公司能夠收到政府補助。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應(yīng)收的2.與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助判斷依據(jù)及會計處理方法政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助劃分為與資產(chǎn)相關(guān)的政4.與公司日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務(wù)實質(zhì)，計入其他收益或沖減相(二十八)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債1.根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額(未作為資產(chǎn)和負(fù)債確認(rèn)的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎(chǔ)的，該計稅基礎(chǔ)與其賬面數(shù)之間的差額),按照預(yù)期收第23頁共39頁回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計算確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞2.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差3.資產(chǎn)負(fù)債表日，對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復(fù)核，如果未來期間很可能無法4.公司當(dāng)期所得稅和遞延所得稅作為所得稅費用或收益計入當(dāng)期損益，但不包括下列情況產(chǎn)生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項。(二十九)租賃在租賃期開始日，公司將租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權(quán)的租賃認(rèn)定為短(1)使用權(quán)資產(chǎn)使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進行初始計量，該成本包括：①租賃負(fù)債的初始計量金額；②在③承租人發(fā)生的初始直接費用；④承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地(2)租賃負(fù)債第24頁共39頁2.公司作為出租人(一)主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)教育費附加地方教育附加企業(yè)所得稅不同稅率的納稅主體企業(yè)所得稅稅率說明納稅主體名稱本公司寧波華有液壓機械有限公司(以下簡稱寧波華有)寧波華業(yè)塑料機械有限公司(以下簡稱寧波華業(yè))寧波華帆金屬材料科技有限公司(以下簡稱寧波華帆)除上述以外的其他納稅主體第25頁共39頁(二)稅收優(yōu)惠1.本公司經(jīng)浙江省科學(xué)技術(shù)廳、浙江省財政廳、國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，于2021年12月16日取得證書編號為GR202133003421的高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期為3年。本公司2021-2023年度減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2024年度公司高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作正在有序進行中，不存在無法認(rèn)定的重大障礙，預(yù)計在12月份可以獲得新一期的高新技術(shù)企業(yè)證書，因此本盈利預(yù)測按照本公司適用15%的稅率執(zhí)行。2.子公司寧波華帆經(jīng)寧波市科學(xué)技術(shù)局、寧波市財政局、國家稅務(wù)總局寧波市稅務(wù)局認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，于2023年12月8日取得證書編號為GR202333103053的高新技術(shù)企業(yè)證書，有效期為3年。3.根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號)規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。子公司寧波華有、寧波華業(yè)、寧波華帆2021-2022年度適用此稅收優(yōu)惠政策。4.根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2023年第6號)規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。執(zhí)行期限為2023年1月1日至2024年12月31日。子公司寧波華有、寧波華業(yè)、寧波華帆2023年度、2024年度適用此稅收優(yōu)(一)納入合并范圍的子公司業(yè)務(wù)性質(zhì)持股比例(%)間接浙江華鼎機械有限公司舟山市舟山市寧波華有液壓機械有限公司寧波市寧波市寧波華業(yè)塑料機械有限公司寧波市寧波市寧波華帆金屬材料科技有限公司寧波市寧波市第26頁共39頁七、盈利預(yù)測表項目說明(一)營業(yè)收入/營業(yè)成本1.明細(xì)情況已審實際數(shù)1-6月已審實際數(shù)8-12月入入營業(yè)收入小計營業(yè)成本小計2.主營業(yè)務(wù)收入/主營業(yè)務(wù)成本已審實際數(shù)1-6月已審實際數(shù)8-12月哥林柱哥林柱3.其他說明營業(yè)收入根據(jù)2024年7月31日的在手訂單情況、發(fā)出商品情況，結(jié)合預(yù)測年度的市場需求情況、主要客戶的需求計劃等進行預(yù)測。營業(yè)成本系根據(jù)歷史期已實現(xiàn)銷售各類產(chǎn)品成本的平均水平，結(jié)合未來采購成本、人工成本的變動趨勢等分析后確定。(二)稅金及附加已審實際數(shù)1-6月已審實際數(shù)8-12月教育費附加印花稅2.其他說明(三)銷售費用已審實際數(shù)1-6月已審實際數(shù)