識別稅務(wù)師考試考試中的常見陷阱試題及答案

識別稅務(wù)師考試考試中的常見陷阱試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)師考試中的常見陷阱？

A.對稅法規(guī)定理解不準(zhǔn)確

B.忽視稅收優(yōu)惠政策

C.過分依賴計算機(jī)軟件

D.缺乏實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

2.在計算增值稅應(yīng)納稅額時，以下哪項(xiàng)錯誤可能導(dǎo)致漏稅？

A.錯誤地計算銷售額

B.忽略增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

C.錯誤地選擇適用稅率

D.忽視增值稅專用發(fā)票的審核

3.稅務(wù)師在審核企業(yè)所得稅申報時，以下哪項(xiàng)行為可能導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款？

A.忽視企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)支出

B.錯誤地計算稅前扣除

C.忽視企業(yè)關(guān)聯(lián)交易的申報

D.忽視企業(yè)公益性捐贈的申報

4.在進(jìn)行個人所得稅申報時，以下哪項(xiàng)可能導(dǎo)致納稅人多繳稅款？

A.忽視專項(xiàng)附加扣除

B.錯誤地計算應(yīng)納稅所得額

C.忽視個人所得稅預(yù)扣預(yù)繳

D.忽視個人所得稅申報期限

5.稅務(wù)師在審核土地增值稅申報時，以下哪項(xiàng)錯誤可能導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款？

A.忽視土地增值稅預(yù)征

B.錯誤地計算增值額

C.忽視土地增值稅扣除項(xiàng)目

D.忽視土地增值稅申報期限

6.在進(jìn)行印花稅申報時，以下哪項(xiàng)可能導(dǎo)致納稅人少繳稅款？

A.忽視印花稅應(yīng)稅合同

B.錯誤地計算印花稅稅率

C.忽視印花稅申報期限

D.忽視印花稅申報方式

7.稅務(wù)師在審核房產(chǎn)稅申報時，以下哪項(xiàng)錯誤可能導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款？

A.忽視房產(chǎn)稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算房產(chǎn)稅稅率

C.忽視房產(chǎn)稅申報期限

D.忽視房產(chǎn)稅申報方式

8.在進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅申報時，以下哪項(xiàng)可能導(dǎo)致納稅人少繳稅款？

A.忽視土地面積計算

B.錯誤地計算土地使用稅稅率

C.忽視土地使用稅申報期限

D.忽視土地使用稅申報方式

9.稅務(wù)師在審核車輛購置稅申報時，以下哪項(xiàng)錯誤可能導(dǎo)致納稅人少繳稅款？

A.忽視車輛購置稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算車輛購置稅稅率

C.忽視車輛購置稅申報期限

D.忽視車輛購置稅申報方式

10.在進(jìn)行資源稅申報時，以下哪項(xiàng)可能導(dǎo)致納稅人少繳稅款？

A.忽視資源稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算資源稅稅率

C.忽視資源稅申報期限

D.忽視資源稅申報方式

11.稅務(wù)師在審核關(guān)稅申報時，以下哪項(xiàng)錯誤可能導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款？

A.忽視關(guān)稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算關(guān)稅稅率

C.忽視關(guān)稅申報期限

D.忽視關(guān)稅申報方式

12.在進(jìn)行煙葉稅申報時，以下哪項(xiàng)可能導(dǎo)致納稅人少繳稅款？

A.忽視煙葉稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算煙葉稅稅率

C.忽視煙葉稅申報期限

D.忽視煙葉稅申報方式

13.稅務(wù)師在審核船舶噸稅申報時，以下哪項(xiàng)錯誤可能導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款？

A.忽視船舶噸稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算船舶噸稅稅率

C.忽視船舶噸稅申報期限

D.忽視船舶噸稅申報方式

14.在進(jìn)行車輛購置稅申報時，以下哪項(xiàng)可能導(dǎo)致納稅人少繳稅款？

A.忽視車輛購置稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算車輛購置稅稅率

C.忽視車輛購置稅申報期限

D.忽視車輛購置稅申報方式

15.稅務(wù)師在審核資源稅申報時，以下哪項(xiàng)錯誤可能導(dǎo)致納稅人少繳稅款？

A.忽視資源稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算資源稅稅率

C.忽視資源稅申報期限

D.忽視資源稅申報方式

16.在進(jìn)行車輛購置稅申報時，以下哪項(xiàng)可能導(dǎo)致納稅人少繳稅款？

A.忽視車輛購置稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算車輛購置稅稅率

C.忽視車輛購置稅申報期限

D.忽視車輛購置稅申報方式

17.稅務(wù)師在審核船舶噸稅申報時，以下哪項(xiàng)錯誤可能導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款？

A.忽視船舶噸稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算船舶噸稅稅率

C.忽視船舶噸稅申報期限

D.忽視船舶噸稅申報方式

18.在進(jìn)行煙葉稅申報時，以下哪項(xiàng)可能導(dǎo)致納稅人少繳稅款？

A.忽視煙葉稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算煙葉稅稅率

C.忽視煙葉稅申報期限

D.忽視煙葉稅申報方式

19.稅務(wù)師在審核關(guān)稅申報時，以下哪項(xiàng)錯誤可能導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款？

A.忽視關(guān)稅計稅依據(jù)

B.錯誤地計算關(guān)稅稅率

C.忽視關(guān)稅申報期限

D.忽視關(guān)稅申報方式

20.在進(jìn)行城鎮(zhèn)土地使用稅申報時，以下哪項(xiàng)錯誤可能導(dǎo)致企業(yè)少繳稅款？

A.忽視土地面積計算

B.錯誤地計算土地使用稅稅率

C.忽視土地使用稅申報期限

D.忽視土地使用稅申報方式

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師在審核增值稅申報時，如果企業(yè)未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，則可以不予追究其法律責(zé)任。（×）

2.企業(yè)在申報企業(yè)所得稅時，可以自行調(diào)整會計政策，以符合稅法規(guī)定。（×）

3.個人所得稅的預(yù)扣預(yù)繳制度是為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。（√）

4.稅務(wù)師在審核土地增值稅申報時，可以忽略土地增值稅的預(yù)征規(guī)定。（×）

5.印花稅的征收范圍僅限于國內(nèi)簽訂的合同。（×）

6.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的評估價值。（×）

7.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象僅限于城鎮(zhèn)范圍內(nèi)的土地。（×）

8.車輛購置稅的申報期限為車輛購置后的3個月內(nèi)。（√）

9.資源稅的稅率是根據(jù)資源開采的具體情況確定的。（√）

10.關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和數(shù)量確定的。（√）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅務(wù)師在審核增值稅申報時應(yīng)注意的關(guān)鍵點(diǎn)。

2.解釋什么是企業(yè)所得稅的稅前扣除，并列舉幾種常見的稅前扣除項(xiàng)目。

3.簡要說明個人所得稅的納稅申報流程。

4.描述稅務(wù)師在審核土地增值稅申報時應(yīng)如何進(jìn)行合規(guī)性檢查。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務(wù)師在稅收籌劃中的角色及其對企業(yè)和個人稅收負(fù)擔(dān)的影響。

2.分析稅務(wù)師在處理企業(yè)稅務(wù)爭議中的作用，并探討如何通過專業(yè)知識和技能有效解決稅務(wù)爭議。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析思路：選項(xiàng)A、B、D都是稅務(wù)師考試中常見的陷阱，而選項(xiàng)C是避免陷阱的方法之一。

2.A

解析思路：銷售額是計算增值稅應(yīng)納稅額的基礎(chǔ)，錯誤計算會導(dǎo)致漏稅。

3.B

解析思路：稅前扣除的計算直接影響企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

4.A

解析思路：專項(xiàng)附加扣除是個人所得稅的重要減免項(xiàng)目，忽視會導(dǎo)致多繳稅款。

5.B

解析思路：增值額是計算土地增值稅的基礎(chǔ)，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

6.C

解析思路：印花稅申報期限是法律規(guī)定的義務(wù)，忽視會導(dǎo)致法律責(zé)任。

7.A

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或租金收入，錯誤理解會導(dǎo)致少繳稅款。

8.B

解析思路：土地使用稅的稅率是根據(jù)土地等級和用途確定的，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

9.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的價格，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

10.A

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量或銷售額，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

11.A

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的價格，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

12.A

解析思路：煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

13.A

解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

14.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的價格，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

15.A

解析思路：資源稅的計稅依據(jù)是資源的開采數(shù)量或銷售額，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

16.A

解析思路：車輛購置稅的計稅依據(jù)是車輛的價格，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

17.A

解析思路：船舶噸稅的計稅依據(jù)是船舶的凈噸位，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

18.A

解析思路：煙葉稅的計稅依據(jù)是煙葉的收購價格，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

19.A

解析思路：關(guān)稅的計稅依據(jù)是進(jìn)口貨物的價格，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

20.A

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是土地面積，錯誤計算會導(dǎo)致少繳稅款。

二、判斷題

1.×

解析思路：企業(yè)未按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票，將面臨法律責(zé)任。

2.×

解析思路：企業(yè)調(diào)整會計政策需符合稅法規(guī)定，否則可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整。

3.√

解析思路：預(yù)扣預(yù)繳制度旨在提前扣除個人所得稅，減輕納稅人負(fù)擔(dān)。

4.×

解析思路：土地增值稅的預(yù)征是稅法規(guī)定，不可忽視。

5.×

解析思路：印花稅的征收范圍包括國內(nèi)外簽訂的合同。

6.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值或租金收入。

7.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收對象包括城鎮(zhèn)和農(nóng)村范圍內(nèi)的土地。

8.√

解析思路：車輛購置稅的申報期限為車輛購置后的3個月內(nèi)。

9.√

解析思路：資源稅的稅率是根據(jù)資源開采的具體情況確定的。

10.√

解析思路：關(guān)稅的征收標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)進(jìn)口貨物的種類和數(shù)量確定的。

三、簡答題

1.稅務(wù)師在審核增值稅申報時應(yīng)注意的關(guān)鍵點(diǎn)包括：準(zhǔn)確計算銷售額、正確選擇適用稅率、準(zhǔn)確計算進(jìn)項(xiàng)稅額、核實(shí)增值稅專用發(fā)票的真實(shí)性、檢查申報期限等。

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除是指企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得