高效備考的重要資源與分享試題及答案

高效備考的重要資源與分享試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.對(duì)小微企業(yè)的稅收減免

B.對(duì)高新技術(shù)企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅

C.對(duì)環(huán)保產(chǎn)業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.對(duì)房地產(chǎn)行業(yè)的稅收減免

2.稅務(wù)師考試科目包括哪些？

A.稅法一

B.稅法二

C.稅務(wù)代理實(shí)務(wù)

D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

3.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入？

A.銷(xiāo)售收入

B.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

C.利息收入

D.租金收入

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷(xiāo)售免稅貨物

D.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

6.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國(guó)公民

B.外籍人士

C.中國(guó)香港、澳門(mén)特別行政區(qū)居民

D.臺(tái)灣同胞

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.技術(shù)改造支出

C.財(cái)務(wù)費(fèi)用

D.稅收滯納金

8.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

14.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.財(cái)務(wù)核算地

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.財(cái)務(wù)核算地

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.財(cái)務(wù)核算地

17.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

20.下列哪些屬于稅務(wù)師考試備考的重要資源？

A.教材

B.教輔資料

C.網(wǎng)絡(luò)課程

D.實(shí)戰(zhàn)演練

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試通過(guò)后，考生可以直接擔(dān)任企業(yè)的財(cái)務(wù)總監(jiān)。（×）

2.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上沒(méi)有區(qū)別。（×）

3.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（√）

4.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、稿酬所得等。（√）

5.增值稅的稅率分為簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法兩種。（√）

6.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等。（√）

7.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)可以委托稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)辦理。（√）

8.增值稅的納稅期限為一個(gè)月或者一個(gè)季度，由納稅人自行選擇。（×）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)應(yīng)當(dāng)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)完成。（√）

10.稅務(wù)師考試合格證書(shū)在全國(guó)范圍內(nèi)有效，無(wú)需換發(fā)。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何提高增值稅稅收征管效率，防止稅收流失。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何發(fā)揮稅務(wù)師在優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)、促進(jìn)稅收公平中的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABC

10.ABCD

11.AB

12.ABC

13.ABC

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.×

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和一般計(jì)稅方法。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，按照規(guī)定的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額；一般計(jì)稅方法適用于一般納稅人，按照銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：企業(yè)按照規(guī)定收集、整理相關(guān)納稅資料；填寫(xiě)納稅申報(bào)表；向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表及相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)資料，計(jì)算應(yīng)納稅額；企業(yè)繳納應(yīng)納稅款。

3.個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括：源泉扣繳、自行申報(bào)、年度匯算清繳、稅收優(yōu)惠等。源泉扣繳是指支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳稅款；自行申報(bào)是指納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅額并申報(bào)納稅；年度匯算清繳是指納稅人在年度終了后進(jìn)行的一次性申報(bào)和結(jié)算；稅收優(yōu)惠是指對(duì)特定納稅人或所得項(xiàng)目給予減免稅的政策。

4.稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用包括：提供專(zhuān)業(yè)的稅收咨詢(xún)服務(wù)，幫助企業(yè)合理避稅；協(xié)助企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃，降低稅收成本；參與企業(yè)財(cái)務(wù)決策，優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)；提高企業(yè)稅務(wù)管理水平，防范稅收風(fēng)險(xiǎn)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.提高增值稅稅收征管效率，防止稅收流失的措施包括：加強(qiáng)稅收法律法規(guī)的宣傳和培訓(xùn)，提高納稅人的稅收意識(shí)；完善稅收征管制度，提高征管效率；加強(qiáng)稅收數(shù)據(jù)分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處稅收違法行為；運(yùn)用信息技術(shù)手段，提高稅收征管自動(dòng)化水平。

2.稅務(wù)師在優(yōu)