稅法解析與考察試題及答案

稅法解析與考察試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有（）

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅征稅范圍的有（）

A.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

C.提供建筑、安裝、修繕、裝飾業(yè)服務(wù)

D.提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)

3.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征稅范圍的有（）

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征稅范圍的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅人的有（）

A.銷(xiāo)售貨物的小規(guī)模納稅人

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的小規(guī)模納稅人

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的一般納稅人

D.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的一般納稅人

6.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人的有（）

A.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的小規(guī)模納稅人

B.提供建筑、安裝、修繕、裝飾業(yè)服務(wù)的小規(guī)模納稅人

C.提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)的一般納稅人

D.提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù)的一般納稅人

7.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的企業(yè)

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的企業(yè)

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得的企業(yè)

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得的企業(yè)

8.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有（）

A.工資、薪金所得的個(gè)人

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人

9.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅免稅項(xiàng)目的有（）

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.從事學(xué)歷教育的學(xué)校提供的教育服務(wù)

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

10.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅免稅項(xiàng)目的有（）

A.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)

B.提供建筑、安裝、修繕、裝飾業(yè)服務(wù)

C.提供教育、文化、衛(wèi)生、體育等服務(wù)

D.提供社會(huì)保障、福利等服務(wù)

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅免稅項(xiàng)目的有（）

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）

A.銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的當(dāng)天

14.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）

A.提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的當(dāng)天

B.提供建筑、安裝、修繕、裝飾業(yè)服務(wù)的當(dāng)天

C.提供金融保險(xiǎn)業(yè)服務(wù)的當(dāng)天

D.提供娛樂(lè)業(yè)服務(wù)的當(dāng)天

15.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）

A.企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得的當(dāng)年

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得的當(dāng)年

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得的當(dāng)年

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得的當(dāng)年

16.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的有（）

A.工資、薪金所得的當(dāng)月

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的當(dāng)月

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的當(dāng)月

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的當(dāng)月

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅稅率的有（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

18.下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)稅稅率的有（）

A.3%

B.5%

C.6%

D.11%

19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅率的有（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

20.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅稅率的有（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.營(yíng)業(yè)稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，有獨(dú)立核算能力的各類企業(yè)。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人是指在中國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國(guó)公民、個(gè)體工商戶、在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的外籍個(gè)人等。（）

5.增值稅的一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）

6.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)并收到銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

7.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

8.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為所得取得的當(dāng)天。（）

9.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

10.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的納稅人分類及各自的特點(diǎn)。

2.解釋營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法。

3.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

4.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅法在維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序和保障國(guó)家財(cái)政收入中的作用。

2.分析稅收優(yōu)惠政策對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的影響。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅的納稅人分類及各自的特點(diǎn)：

-分類：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

-特點(diǎn)：一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人實(shí)行增值稅專用發(fā)票管理，小規(guī)模納稅人實(shí)行普通發(fā)票管理。

2.解釋營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)及其計(jì)算方法：

-計(jì)稅依據(jù)：營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營(yíng)業(yè)額，即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。

-計(jì)算方法：營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額=營(yíng)業(yè)額×適用稅率。

3.說(shuō)明企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程：

-納稅人應(yīng)在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及有關(guān)資料。

-稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)資料進(jìn)行審核，對(duì)符合要求的，予以受理。

4.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要征收方式：

-代扣代繳：?jiǎn)挝换騻€(gè)人支付所得時(shí)，按照規(guī)定比例扣繳個(gè)人所得稅。

-自行申報(bào)：個(gè)人取得所得后，自行計(jì)算應(yīng)納稅額并申報(bào)納稅。

-定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，核定其應(yīng)納稅額。

四、論述題

1.論述稅法在維護(hù)國(guó)家經(jīng)濟(jì)秩序和保障國(guó)家財(cái)政收入中的作用：

-維護(hù)經(jīng)濟(jì)秩序：稅法通過(guò)規(guī)定稅收的征收對(duì)象、稅率、征管制度等，規(guī)范市場(chǎng)行