逐步提高學(xué)術(shù)水平與能力2025年稅務(wù)師考試試題及答案

逐步提高學(xué)術(shù)水平與能力2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的表述中，正確的是（）

A.增值稅是對(duì)銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的基本稅率為17%

C.小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D.增值稅的征收范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的是（）

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括境外所得

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，正確的是（）

A.個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得

D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得

4.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的是（）

A.土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅

B.土地增值稅的稅率為30%

C.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為增值額

D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的是（）

A.房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，按照房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.房產(chǎn)稅的稅率為1.2%

C.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入

D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括出租的房產(chǎn)

6.下列關(guān)于契稅的表述中，正確的是（）

A.契稅是在土地、房屋權(quán)屬發(fā)生轉(zhuǎn)移時(shí)，對(duì)承受的單位和個(gè)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅

B.契稅的稅率為3%-5%

C.契稅的計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)值

D.契稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋買賣

7.下列關(guān)于車輛購置稅的表述中，正確的是（）

A.車輛購置稅是對(duì)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車輛購置稅的稅率為10%

C.車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格

D.車輛購置稅的征收范圍包括購置的新車、二手車

8.下列關(guān)于印花稅的表述中，正確的是（）

A.印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.印花稅的稅率為比例稅率

C.印花稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額

D.印花稅的征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等

9.下列關(guān)于資源稅的表述中，正確的是（）

A.資源稅是對(duì)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.資源稅的稅率為比例稅率

C.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額

D.資源稅的征收范圍包括石油、天然氣、煤炭等

10.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，正確的是（）

A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為按年征收

C.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積

D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括各類土地

11.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的是（）

A.耕地占用稅是對(duì)占用耕地建設(shè)建筑物、構(gòu)筑物或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.耕地占用稅的稅率為按面積征收

C.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的耕地面積

D.耕地占用稅的征收范圍包括各類耕地

12.下列關(guān)于車船稅的表述中，正確的是（）

A.車船稅是對(duì)在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.車船稅的稅率為按車船的種類、噸位、排量等因素征收

C.車船稅的計(jì)稅依據(jù)為車船的計(jì)稅價(jià)格

D.車船稅的征收范圍包括各類車船

13.下列關(guān)于船舶噸稅的表述中，正確的是（）

A.船舶噸稅是對(duì)進(jìn)出中國港口的國際航行船舶征收的一種稅

B.船舶噸稅的稅率為按船舶的凈噸位征收

C.船舶噸稅的計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位

D.船舶噸稅的征收范圍包括進(jìn)出中國港口的國際航行船舶

14.下列關(guān)于車輛通行費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.車輛通行費(fèi)是對(duì)通行特定橋梁、隧道的車輛征收的一種費(fèi)用

B.車輛通行費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

C.車輛通行費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為車輛的種類、通行距離等因素

D.車輛通行費(fèi)的征收范圍包括各類橋梁、隧道

15.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的是（）

A.城市維護(hù)建設(shè)稅是對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為按比例征收

C.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.城市維護(hù)建設(shè)稅的征收范圍包括各類城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)

16.下列關(guān)于煙葉稅的表述中，正確的是（）

A.煙葉稅是對(duì)收購煙葉的單位征收的一種稅

B.煙葉稅的稅率為按收購煙葉的數(shù)量征收

C.煙葉稅的計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購數(shù)量

D.煙葉稅的征收范圍包括各類煙葉

17.下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的表述中，正確的是（）

A.環(huán)境保護(hù)稅是對(duì)排放污染物的單位和個(gè)人征收的一種稅

B.環(huán)境保護(hù)稅的稅率為按排放污染物的種類、數(shù)量征收

C.環(huán)境保護(hù)稅的計(jì)稅依據(jù)為排放污染物的種類、數(shù)量

D.環(huán)境保護(hù)稅的征收范圍包括各類污染物

18.下列關(guān)于文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的表述中，正確的是（）

A.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)是對(duì)提供廣告服務(wù)的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)用

B.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

C.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的計(jì)費(fèi)依據(jù)為廣告服務(wù)的收入

D.文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)的征收范圍包括各類廣告服務(wù)

19.下列關(guān)于教育費(fèi)附加的表述中，正確的是（）

A.教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)用

B.教育費(fèi)附加的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

C.教育費(fèi)附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.教育費(fèi)附加的征收范圍包括各類增值稅、消費(fèi)稅納稅人

20.下列關(guān)于地方教育附加的表述中，正確的是（）

A.地方教育附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收的一種費(fèi)用

B.地方教育附加的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定

C.地方教育附加的計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額

D.地方教育附加的征收范圍包括各類增值稅、消費(fèi)稅納稅人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

3.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的一切收入。（）

4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值為房產(chǎn)的原始價(jià)值，自房產(chǎn)稅法實(shí)施之日起，房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值不再調(diào)整。（）

5.契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人，以及在中國境外購買土地、房屋并在中國境內(nèi)使用的單位和個(gè)人。（）

6.車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格為車輛購置價(jià)格，包括車輛購置價(jià)格、車輛購置稅、車輛購置附加費(fèi)等。（）

7.印花稅的稅率根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和金額，分為比例稅率和定額稅率兩種。（）

8.資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額，包括銷售應(yīng)稅資源所取得的全部收入。（）

9.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地。（）

10.環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何合理規(guī)劃企業(yè)稅收籌劃策略，以降低稅負(fù)和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢下，如何加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、進(jìn)口貨物和提供加工、修理修配勞務(wù)，基本稅率為17%，小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，征收范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)。

2.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織，稅率為25%，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，征收范圍包括境外所得。

3.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人為在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人，稅率為累進(jìn)稅率，計(jì)稅依據(jù)為個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得，征收范圍包括工資、薪金所得。

4.A,C,D

解析思路：土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的增值額征收，稅率為30%，計(jì)稅依據(jù)為增值額，征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)。

5.A,B,C,D

解析思路：房產(chǎn)稅以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，稅率為1.2%，計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值或房產(chǎn)租金收入，征收范圍包括出租的房產(chǎn)。

6.A,B,C,D

解析思路：契稅在土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時(shí)征收，稅率為3%-5%，計(jì)稅依據(jù)為契稅的計(jì)稅價(jià)值，征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)和房屋買賣。

7.A,B,C,D

解析思路：車輛購置稅對(duì)購置應(yīng)稅車輛的單位和個(gè)人征收，稅率為10%，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，征收范圍包括新車、二手車。

8.A,B,C,D

解析思路：印花稅對(duì)訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收，稅率為比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅憑證的金額，征收范圍包括各類經(jīng)濟(jì)合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)等。

9.A,B,C,D

解析思路：資源稅對(duì)開采應(yīng)稅資源的單位和個(gè)人征收，稅率為比例稅率，計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額，征收范圍包括石油、天然氣、煤炭等。

10.A,B,C,D

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅對(duì)使用土地的單位和個(gè)人征收，稅率為按年征收，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的土地面積，征收范圍包括各類土地。

11.A,B,C,D

解析思路：耕地占用稅對(duì)占用耕地的單位和個(gè)人征收，稅率為按面積征收，計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際占用的耕地面積，征收范圍包括各類耕地。

12.A,B,C,D

解析思路：車船稅對(duì)在中國境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收，稅率為按車船的種類、噸位、排量等因素征收，計(jì)稅依據(jù)為車船的計(jì)稅價(jià)格，征收范圍包括各類車船。

13.A,B,C,D

解析思路：船舶噸稅對(duì)進(jìn)出中國港口的國際航行船舶征收，稅率為按船舶的凈噸位征收，計(jì)稅依據(jù)為船舶的凈噸位，征收范圍包括進(jìn)出中國港口的國際航行船舶。

14.A,B,C,D

解析思路：車輛通行費(fèi)對(duì)通行特定橋梁、隧道的車輛征收，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定，計(jì)費(fèi)依據(jù)為車輛的種類、通行距離等因素，征收范圍包括各類橋梁、隧道。

15.A,B,C,D

解析思路：城市維護(hù)建設(shè)稅對(duì)城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的單位和個(gè)人征收，稅率為按比例征收，計(jì)稅依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額，征收范圍包括各類城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)。

16.A,B,C,D

解析思路：煙葉稅對(duì)收購煙葉的單位征收，稅率為按收購煙葉的數(shù)量征收，計(jì)稅依據(jù)為煙葉的收購數(shù)量，征收范圍包括各類煙葉。

17.A,B,C,D

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅對(duì)排放污染物的單位和個(gè)人征收，稅率為按排放污染物的種類、數(shù)量征收，計(jì)稅依據(jù)為排放污染物的種類、數(shù)量，征收范圍包括各類污染物。

18.A,B,C,D

解析思路：文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)對(duì)提供廣告服務(wù)的單位和個(gè)人征收，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定，計(jì)費(fèi)依據(jù)為廣告服務(wù)的收入，征收范圍包括各類廣告服務(wù)。

19.A,B,C,D

解析思路：教育費(fèi)附加對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定，計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額，征收范圍包括各類增值稅、消費(fèi)稅納稅人。

20.A,B,C,D

解析思路：地方教育附加對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅的單位和個(gè)人征收，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由政府制定，計(jì)費(fèi)依據(jù)為增值稅、消費(fèi)稅的稅額，征收范圍包括各類增值稅、消費(fèi)稅納稅人。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，而不是僅按月或按季預(yù)繳。

2.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)有住所或居住滿一年的個(gè)人，以及在中國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年的個(gè)人。

3.√

解析思路：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的一切收入。

4.×

解析思路：房產(chǎn)稅的計(jì)稅價(jià)值為房產(chǎn)的原始價(jià)值，但自房產(chǎn)稅法實(shí)施之日起，房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值會(huì)根據(jù)相關(guān)規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

5.√

解析思路：契稅的納稅人包括在中國境內(nèi)購買土地、房屋的單位和個(gè)人，以及在中國境外購買土地、房屋并在中國境內(nèi)使用的單位和個(gè)人。

6.√

解析思路：車輛購置稅的計(jì)稅價(jià)格為車輛購置價(jià)格，包括車輛購置價(jià)格、車輛購置稅、車輛購置附加費(fèi)等。

7.√

解析思路：印花稅的稅率根據(jù)不同憑證的性質(zhì)和金額，分為比例稅率和定額稅率兩種。

8.√

解析思路：資源稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)稅資源的銷售額，包括銷售應(yīng)稅資源所取得的全部收入。

9.×

解析思路：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍僅限于城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)的土地，不包括農(nóng)村土地。

10.√

解析思路：環(huán)境保護(hù)稅的納稅人為直接向環(huán)境排放應(yīng)稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.稅收籌劃策略包括：合理選擇稅收優(yōu)惠政策、優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、合理選擇計(jì)稅方法、加強(qiáng)內(nèi)部控制等。

2.納稅申報(bào)流程包括：納稅人自行申報(bào)、稅務(wù)機(jī)關(guān)審核、稅款繳納、稅務(wù)稽查等。

3.個(gè)人