稅務(wù)師考試知識(shí)框架試題及答案

稅務(wù)師考試知識(shí)框架試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外商投資企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的減免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.納稅人出口的貨物

C.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)

D.增值稅小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.股息、紅利所得

5.下列哪些屬于營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售不動(dòng)產(chǎn)

B.提供交通運(yùn)輸服務(wù)

C.提供建筑安裝服務(wù)

D.提供金融服務(wù)

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除

C.應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除

D.應(yīng)納稅所得額加計(jì)抵減

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目？

A.贍養(yǎng)費(fèi)

B.教育費(fèi)

C.醫(yī)療費(fèi)

D.贍養(yǎng)子女費(fèi)

8.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

10.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票種類？

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅電子發(fā)票

D.增值稅完稅證明

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

13.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.當(dāng)面申報(bào)

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.增值稅一般納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人

C.增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人

D.增值稅免稅納稅人

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.個(gè)體工商戶

D.外商投資企業(yè)

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.企業(yè)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

17.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

19.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.居住地

B.工作地

C.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

D.機(jī)構(gòu)所在地

20.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠？

A.減稅

B.免稅

C.抵扣

D.扣除

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。（）

5.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。（）

6.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。（）

7.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

8.增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。（）

9.企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。（）

10.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的居住地或者經(jīng)營(yíng)地，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的征稅范圍。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的稅率種類及其適用范圍。

4.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和作用。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

2.論述企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配中的作用及其在稅收政策制定中的協(xié)調(diào)與平衡。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)、外商投資企業(yè)等，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶不繳納企業(yè)所得稅。

3.AB

解析思路：增值稅的減免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品和納稅人出口的貨物。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

5.ABCD

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、提供交通運(yùn)輸服務(wù)、提供建筑安裝服務(wù)和提供金融服務(wù)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額加計(jì)扣除、應(yīng)納稅所得額減計(jì)扣除和應(yīng)納稅所得額加計(jì)抵減。

7.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的扣除項(xiàng)目包括贍養(yǎng)費(fèi)、教育費(fèi)和醫(yī)療費(fèi)。

8.AB

解析思路：增值稅的納稅期限為每月或每季，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年或每年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

10.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月、每季、每半年或每年，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。

11.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票種類包括增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子發(fā)票和增值稅完稅證明。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

13.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法納稅人和增值稅免稅納稅人。

15.AD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為企業(yè)、外商投資企業(yè)等。

16.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地。

19.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括居住地、工作地、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地和機(jī)構(gòu)所在地。

20.ABC

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠包括減稅、免稅和抵扣。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中的增值額為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是所有在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶不適用。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

4.√

解析思路：營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天。

5.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即收入減去成本、費(fèi)用和損失后的余額。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人和在中國(guó)境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。

8.√

解析思路：增值稅的納稅期限為1個(gè)月或者1個(gè)季度，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

9.√

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和當(dāng)面申報(bào)。

10.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的居住地或者經(jīng)營(yíng)地，具體地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人為企業(yè)、外商投資企業(yè)等。

3.個(gè)人所得稅的稅率種類包括超額累進(jìn)稅率和比例稅率，適用范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和股息、紅利所得。

4.增值稅專用發(fā)票的使用范圍限于增值稅一般納稅人，作用包括作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證、作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算依據(jù)和作為稅務(wù)管理的重要依據(jù)。

四、論述題（每題10分，共2題