雇傭勞動(dòng)關(guān)系下的稅務(wù)處理試題及答案

雇傭勞動(dòng)關(guān)系下的稅務(wù)處理試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些情形屬于雇傭勞動(dòng)關(guān)系？

A.個(gè)人與用人單位簽訂勞動(dòng)合同

B.個(gè)人與個(gè)體工商戶簽訂雇傭合同

C.個(gè)人與用人單位簽訂實(shí)習(xí)協(xié)議

D.個(gè)人與用人單位簽訂勞務(wù)合同

2.下列哪些費(fèi)用可以在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)扣除？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金

3.下列哪些情形可以認(rèn)定為非全日制用工？

A.每日工作時(shí)間不超過(guò)4小時(shí)

B.每周工作時(shí)間不超過(guò)24小時(shí)

C.每月工作時(shí)間不超過(guò)40小時(shí)

D.每年工作時(shí)間不超過(guò)240小時(shí)

4.下列哪些情形可以認(rèn)定為臨時(shí)工？

A.工作期限不超過(guò)3個(gè)月

B.工作期限不超過(guò)6個(gè)月

C.工作期限不超過(guò)1年

D.工作期限不超過(guò)2年

5.下列哪些情形可以認(rèn)定為派遣工？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

C.用人單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

D.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞務(wù)合同

6.下列哪些情形可以認(rèn)定為兼職？

A.勞動(dòng)者在同一單位內(nèi)同時(shí)擔(dān)任多個(gè)職務(wù)

B.勞動(dòng)者在不同單位同時(shí)工作

C.勞動(dòng)者在同一單位內(nèi)擔(dān)任多個(gè)職務(wù)，但工作時(shí)間不超過(guò)法定工作時(shí)間

D.勞動(dòng)者在不同單位同時(shí)工作，但工作時(shí)間不超過(guò)法定工作時(shí)間

7.下列哪些情形可以認(rèn)定為臨時(shí)用工？

A.用人單位因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者

B.用人單位因工作需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者

C.用人單位因工作需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者，且工作時(shí)間不超過(guò)3個(gè)月

D.用人單位因工作需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者，且工作時(shí)間不超過(guò)6個(gè)月

8.下列哪些情形可以認(rèn)定為勞務(wù)派遣？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

C.用人單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

D.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞務(wù)合同

9.下列哪些情形可以認(rèn)定為非全日制用工？

A.每日工作時(shí)間不超過(guò)4小時(shí)

B.每周工作時(shí)間不超過(guò)24小時(shí)

C.每月工作時(shí)間不超過(guò)40小時(shí)

D.每年工作時(shí)間不超過(guò)240小時(shí)

10.下列哪些情形可以認(rèn)定為臨時(shí)工？

A.工作期限不超過(guò)3個(gè)月

B.工作期限不超過(guò)6個(gè)月

C.工作期限不超過(guò)1年

D.工作期限不超過(guò)2年

11.下列哪些情形可以認(rèn)定為派遣工？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

C.用人單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

D.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞務(wù)合同

12.下列哪些情形可以認(rèn)定為兼職？

A.勞動(dòng)者在同一單位內(nèi)同時(shí)擔(dān)任多個(gè)職務(wù)

B.勞動(dòng)者在不同單位同時(shí)工作

C.勞動(dòng)者在同一單位內(nèi)擔(dān)任多個(gè)職務(wù)，但工作時(shí)間不超過(guò)法定工作時(shí)間

D.勞動(dòng)者在不同單位同時(shí)工作，但工作時(shí)間不超過(guò)法定工作時(shí)間

13.下列哪些情形可以認(rèn)定為臨時(shí)用工？

A.用人單位因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者

B.用人單位因工作需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者

C.用人單位因工作需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者，且工作時(shí)間不超過(guò)3個(gè)月

D.用人單位因工作需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者，且工作時(shí)間不超過(guò)6個(gè)月

14.下列哪些情形可以認(rèn)定為勞務(wù)派遣？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

C.用人單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

D.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞務(wù)合同

15.下列哪些情形可以認(rèn)定為非全日制用工？

A.每日工作時(shí)間不超過(guò)4小時(shí)

B.每周工作時(shí)間不超過(guò)24小時(shí)

C.每月工作時(shí)間不超過(guò)40小時(shí)

D.每年工作時(shí)間不超過(guò)240小時(shí)

16.下列哪些情形可以認(rèn)定為臨時(shí)工？

A.工作期限不超過(guò)3個(gè)月

B.工作期限不超過(guò)6個(gè)月

C.工作期限不超過(guò)1年

D.工作期限不超過(guò)2年

17.下列哪些情形可以認(rèn)定為派遣工？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

C.用人單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

D.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞務(wù)合同

18.下列哪些情形可以認(rèn)定為兼職？

A.勞動(dòng)者在同一單位內(nèi)同時(shí)擔(dān)任多個(gè)職務(wù)

B.勞動(dòng)者在不同單位同時(shí)工作

C.勞動(dòng)者在同一單位內(nèi)擔(dān)任多個(gè)職務(wù)，但工作時(shí)間不超過(guò)法定工作時(shí)間

D.勞動(dòng)者在不同單位同時(shí)工作，但工作時(shí)間不超過(guò)法定工作時(shí)間

19.下列哪些情形可以認(rèn)定為臨時(shí)用工？

A.用人單位因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者

B.用人單位因工作需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者

C.用人單位因工作需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者，且工作時(shí)間不超過(guò)3個(gè)月

D.用人單位因工作需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者，且工作時(shí)間不超過(guò)6個(gè)月

20.下列哪些情形可以認(rèn)定為勞務(wù)派遣？

A.用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議

B.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

C.用人單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同

D.派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞務(wù)合同

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.雇傭勞動(dòng)關(guān)系是指?jìng)€(gè)人與用人單位之間建立的一種基于勞動(dòng)合同的勞動(dòng)關(guān)系。（）

2.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。（）

3.非全日制用工是指勞動(dòng)者在同一用人單位每天工作時(shí)間不超過(guò)4小時(shí)，每周工作時(shí)間不超過(guò)24小時(shí)。（）

4.臨時(shí)工是指用人單位因臨時(shí)性、輔助性或者替代性工作需要，臨時(shí)雇傭的勞動(dòng)者。（）

5.派遣工是指由派遣單位派遣到用人單位工作的勞動(dòng)者。（）

6.兼職是指勞動(dòng)者在同一單位內(nèi)同時(shí)擔(dān)任多個(gè)職務(wù)或者在不同單位同時(shí)工作。（）

7.臨時(shí)用工是指用人單位因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，臨時(shí)性、輔助性或者替代性使用勞動(dòng)者，且工作時(shí)間不超過(guò)3個(gè)月。（）

8.勞務(wù)派遣是指用人單位與派遣單位簽訂派遣協(xié)議，由派遣單位與勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同，勞動(dòng)者在用人單位工作。（）

9.非全日制用工的工資支付可以按照小時(shí)計(jì)酬或者按日計(jì)酬。（）

10.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等扣除法定扣除項(xiàng)目后的余額。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述雇傭勞動(dòng)關(guān)系的主要特征。

2.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)及其扣除項(xiàng)目。

3.簡(jiǎn)述非全日制用工與全日制用工的區(qū)別。

4.簡(jiǎn)述勞務(wù)派遣用工的特點(diǎn)及其稅務(wù)處理。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在雇傭勞動(dòng)關(guān)系下，如何正確處理個(gè)人所得稅的計(jì)算和繳納。

2.論述勞務(wù)派遣用工的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABD

解析思路：雇傭勞動(dòng)關(guān)系通常指的是個(gè)人與用人單位簽訂勞動(dòng)合同，因此A、B、D選項(xiàng)正確。實(shí)習(xí)協(xié)議和勞務(wù)合同可能不涉及雇傭勞動(dòng)關(guān)系。

2.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等，這些所得項(xiàng)目在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)都可以扣除相關(guān)費(fèi)用。

3.AB

解析思路：非全日制用工的特點(diǎn)是工作時(shí)間短，因此A、B選項(xiàng)符合非全日制用工的定義。

4.A

解析思路：臨時(shí)工通常是指短期雇傭的勞動(dòng)者，工作期限不超過(guò)3個(gè)月。

5.A

解析思路：勞務(wù)派遣用工的核心特征是勞動(dòng)者與派遣單位簽訂勞動(dòng)合同，而實(shí)際工作在用人單位。

6.BC

解析思路：兼職指的是在同一單位內(nèi)或不同單位同時(shí)工作，但工作時(shí)間不超過(guò)法定工作時(shí)間。

7.A

解析思路：臨時(shí)用工的特點(diǎn)是臨時(shí)性、輔助性或替代性，且工作時(shí)間不超過(guò)3個(gè)月。

8.AB

解析思路：勞務(wù)派遣用工涉及三方關(guān)系，即用人單位、派遣單位和勞動(dòng)者。

9.AB

解析思路：非全日制用工的時(shí)間限制與選項(xiàng)A、B相符。

10.A

解析思路：臨時(shí)工的工作期限通常不超過(guò)3個(gè)月。

11.A

解析思路：與第5題解析相同，勞務(wù)派遣用工涉及三方關(guān)系。

12.BC

解析思路：與第6題解析相同，兼職可以在同一單位內(nèi)或不同單位同時(shí)工作。

13.A

解析思路：與第7題解析相同，臨時(shí)用工的工作時(shí)間限制。

14.AB

解析思路：與第8題解析相同，勞務(wù)派遣用工涉及三方關(guān)系。

15.AB

解析思路：與第9題解析相同，非全日制用工的時(shí)間限制。

16.A

解析思路：與第4題解析相同，臨時(shí)工的工作期限。

17.A

解析思路：與第5題解析相同，勞務(wù)派遣用工涉及三方關(guān)系。

18.BC

解析思路：與第6題解析相同，兼職可以在同一單位內(nèi)或不同單位同時(shí)工作。

19.A

解析思路：與第7題解析相同，臨時(shí)用工的工作時(shí)間限制。

20.AB

解析思路：與第8題解析相同，勞務(wù)派遣用工涉及三方關(guān)系。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：雇傭勞動(dòng)關(guān)系是指?jìng)€(gè)人與用人單位之間基于勞動(dòng)合同建立的勞動(dòng)關(guān)系。

2.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括各種所得項(xiàng)目，扣除法定扣除項(xiàng)目后計(jì)算應(yīng)納稅所得額。

3.正確

解析思路：非全日制用工的特點(diǎn)是工作時(shí)間短，不超過(guò)法定工作時(shí)間。

4.正確

解析思路：臨時(shí)工是指因臨時(shí)性、輔助性或替代性工作需要而雇傭的勞動(dòng)者。

5.正確

解析思路：勞務(wù)派遣用工是指勞動(dòng)者與派遣單位簽訂勞動(dòng)合同，由派遣單位派遣到用人單位工作。

6.正確

解析思路：兼職是指勞動(dòng)者在同一單位內(nèi)或不同單位同時(shí)工作，但不超過(guò)法定工作時(shí)間。

7.正確

解析思路：臨時(shí)用工的工作時(shí)間限制通常不超過(guò)3個(gè)月。

8.正確

解析思路：勞務(wù)派遣用工涉及三方關(guān)系，即用人單位、派遣單位和勞動(dòng)者。

9.正確

解析思路：非全日制用工的工資支付可以按照小時(shí)或日計(jì)酬。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是指扣除法定扣除項(xiàng)目后的余額。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：列舉雇傭勞動(dòng)關(guān)系的主要特征，如基于勞動(dòng)合同、雙方權(quán)利義務(wù)關(guān)系等。

2.答案略

解析思路：說(shuō)明個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得等，并