通過模擬考試提升能力試題及答案

通過模擬考試提升能力試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.個(gè)體工商戶

3.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天

C.出口貨物的當(dāng)天

D.納稅人取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

4.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額？

A.銷售收入

B.營業(yè)外收入

C.資產(chǎn)處置收入

D.稅收返還

5.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

7.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.非營利性組織提供的應(yīng)稅服務(wù)

C.出口貨物

D.納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得

9.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.銷售地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.代理人所在地

10.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.納稅人所在地

B.注冊地

C.機(jī)構(gòu)所在地

D.代理人所在地

11.下列哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

12.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按次

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.電子申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

15.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.資源綜合利用優(yōu)惠

16.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.資源綜合利用優(yōu)惠

17.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

18.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求？

A.發(fā)票開具

B.發(fā)票領(lǐng)用

C.發(fā)票保管

D.發(fā)票認(rèn)證

19.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)表？

A.增值稅納稅申報(bào)表

B.增值稅附列資料

C.增值稅減免稅申報(bào)表

D.增值稅出口退稅申報(bào)表

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表？

A.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表

B.企業(yè)所得稅附列資料

C.企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表

D.企業(yè)所得稅出口退稅申報(bào)表

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括個(gè)體工商戶、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)等。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

4.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售（營業(yè)）收入、投資收益、營業(yè)外收入等。（）

5.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物等。（）

6.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。（）

7.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者機(jī)構(gòu)所在地。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人所在地或者注冊地。（）

9.增值稅的納稅期限為每月、每季或者每年。（）

10.企業(yè)所得稅的納稅期限為每月、每季或者按次。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

3.簡述增值稅發(fā)票管理的基本要求。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過加強(qiáng)稅收征管提高稅收收入質(zhì)量。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，如何運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和個(gè)體工商戶。

3.ABD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，銷售不動(dòng)產(chǎn)的當(dāng)天，以及納稅人取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。

4.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、營業(yè)外收入、資產(chǎn)處置收入和稅收返還。

5.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和16%。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

7.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、非營利性組織提供的應(yīng)稅服務(wù)、出口貨物和納稅人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的居民企業(yè)之間的技術(shù)成果轉(zhuǎn)化所得。

9.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售地、機(jī)構(gòu)所在地和代理人所在地。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、注冊地、機(jī)構(gòu)所在地和代理人所在地。

11.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

12.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、電子申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。

15.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和資源綜合利用優(yōu)惠。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和資源綜合利用優(yōu)惠。

17.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票開具、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票保管和發(fā)票認(rèn)證。

18.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的發(fā)票管理要求包括發(fā)票開具、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票保管和發(fā)票認(rèn)證。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)表包括增值稅納稅申報(bào)表、增值稅附列資料、增值稅減免稅申報(bào)表和增值稅出口退稅申報(bào)表。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)表包括企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅附列資料、企業(yè)所得稅減免稅申報(bào)表和企業(yè)所得稅出口退稅申報(bào)表。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的納稅人不包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度規(guī)定為公歷年度。

3.√

解析思路：增值稅的納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法。

4.√

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括銷售收入、投資收益、營業(yè)外收入等。

5.√

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、出口貨物等。

6.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益等。

7.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、銷售地、機(jī)構(gòu)所在地和代理人所在地。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括納稅人所在地、注冊地、機(jī)構(gòu)所在地和代理人所在地。

9.√

解析思路：增值稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

10.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括每月、每季和按次。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

答案：增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法。

答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額的確定和應(yīng)納稅額的計(jì)算。

3.簡述增值稅發(fā)票管理的基本要求。

答案：增值稅發(fā)票管理的基本要求包括發(fā)票的開具、領(lǐng)用、保管和認(rèn)證。

4.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括納稅申報(bào)表的填寫、申報(bào)資料的準(zhǔn)備、申報(bào)方式的確定和申報(bào)期限的遵守。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述如何通過加強(qiáng)稅收征管提高稅收收入質(zhì)量。

答案：通過加強(qiáng)稅收征管，提高稅收收入質(zhì)量可以從以下