2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：真題還原與實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用

2025年注冊稅務(wù)師稅法一模擬試卷：真題還原與實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.銷售不動產(chǎn)C.提供加工修理修配勞務(wù)D.銷售無形資產(chǎn)2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批原材料已驗(yàn)收入庫。該企業(yè)本月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為130萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.16.5C.17D.203.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自己使用過的物品D.銷售小規(guī)模納稅人自產(chǎn)的貨物4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月購入設(shè)備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該設(shè)備已投入使用。該企業(yè)本月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為130萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.16.5C.17D.205.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅應(yīng)稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售無形資產(chǎn)D.銷售不動產(chǎn)6.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元。該批原材料已驗(yàn)收入庫。該企業(yè)本月銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為130萬元。該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.16.5C.17D.207.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天8.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅納稅地點(diǎn)的是（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅9.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收管理范圍的是（）。A.增值稅專用發(fā)票管理B.增值稅納稅申報C.增值稅納稅評估D.增值稅納稅信用管理10.下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅專用發(fā)票使用范圍的是（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)C.增值稅一般納稅人購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.增值稅的納稅人包括（）。A.增值稅一般納稅人B.增值稅小規(guī)模納稅人C.增值稅納稅人D.增值稅扣繳義務(wù)人2.增值稅的稅率包括（）。A.基本稅率B.低稅率C.加征稅率D.特定稅率3.增值稅的計稅方法包括（）。A.計稅銷售額B.應(yīng)稅銷售額C.預(yù)計銷售額D.實(shí)際銷售額4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天5.增值稅的納稅地點(diǎn)包括（）。A.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅B.銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅C.銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅D.銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅6.增值稅的征收管理包括（）。A.增值稅專用發(fā)票管理B.增值稅納稅申報C.增值稅納稅評估D.增值稅納稅信用管理7.增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括（）。A.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)C.增值稅一般納稅人購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)D.增值稅小規(guī)模納稅人購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)8.增值稅的免稅項(xiàng)目包括（）。A.銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B.銷售古舊圖書C.銷售自己使用過的物品D.銷售小規(guī)模納稅人自產(chǎn)的貨物9.增值稅的減稅項(xiàng)目包括（）。A.銷售農(nóng)產(chǎn)品B.提供教育服務(wù)C.提供醫(yī)療服務(wù)D.提供養(yǎng)老服務(wù)等10.增值稅的出口退（免）稅政策包括（）。A.退（免）增值稅B.退（免）消費(fèi)稅C.退（免）關(guān)稅D.退（免）其他稅費(fèi)四、計算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）4.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元；（2）銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為100萬元；（3）本月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加為1萬元。要求：計算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。五、案例分析題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。該企業(yè)本月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅稅額為13萬元；（2）銷售產(chǎn)品一批，取得的含稅銷售額為130萬元；（3）本月發(fā)生管理費(fèi)用2萬元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)1萬元。要求：分析該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅。六、論述題（本大題共1小題，10分）6.論述增值稅的作用及其在稅收制度中的地位。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)等。銷售不動產(chǎn)屬于營業(yè)稅的征稅范圍，不屬于增值稅的征稅范圍。2.B解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=130萬元÷（1+13%）×13%-13萬元=16.5萬元。3.D解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書、銷售自己使用過的物品等。銷售小規(guī)模納稅人自產(chǎn)的貨物屬于增值稅的征稅范圍。4.C解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=130萬元÷（1+13%）×13%-13萬元=17萬元。5.D解析：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。6.C解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=130萬元÷（1+13%）×13%-13萬元=17萬元。7.C解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。8.D解析：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。9.D解析：增值稅的征收管理包括增值稅專用發(fā)票管理、增值稅納稅申報、增值稅納稅評估、增值稅納稅信用管理等。10.B解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)；增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)。二、多項(xiàng)選擇題1.A、B、C解析：增值稅的納稅人包括增值稅一般納稅人、增值稅小規(guī)模納稅人、增值稅納稅人。2.A、B、C、D解析：增值稅的稅率包括基本稅率、低稅率、加征稅率、特定稅率。3.A、B、C、D解析：增值稅的計稅方法包括計稅銷售額、應(yīng)稅銷售額、預(yù)計銷售額、實(shí)際銷售額。4.A、B、C、D解析：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天；銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，為收到預(yù)收款項(xiàng)的當(dāng)天。5.A、B、C、D解析：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；銷售無形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。6.A、B、C、D解析：增值稅的征收管理包括增值稅專用發(fā)票管理、增值稅納稅申報、增值稅納稅評估、增值稅納稅信用管理等。7.A、B、C、D解析：增值稅專用發(fā)票的使用范圍包括增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)；增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工修理修配勞務(wù)。8.A、B、C解析：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、銷售古舊圖書、銷售自己使用過的物品等。9.A、B、C、D解析：增值稅的減稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品、提供教育服務(wù)、提供醫(yī)療服務(wù)、提供養(yǎng)老服務(wù)等。10.A、B、C、D解析：增值稅的出口退（免）稅政策包括退（免）增值稅、退（免）消費(fèi)稅、退（免）關(guān)稅、退（免）其他稅費(fèi)。四、計算題4.解析：本月應(yīng)繳納的增值稅=100萬元÷（1+13%）×13%