重要考點的記憶技巧稅務師試題及答案

重要考點的記憶技巧稅務師試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.稅務師考試中，以下哪些屬于稅收籌劃的基本原則？

A.合法性原則

B.目標性原則

C.實用性原則

D.創(chuàng)新性原則

2.下列哪些情形下，企業(yè)可以享受出口退稅？

A.出口貨物報關出口

B.出口貨物在境外銷售

C.出口貨物在國內銷售

D.出口貨物在國內轉口

3.以下哪些屬于增值稅一般納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額超過500萬元

B.年應稅銷售額超過200萬元

C.具有固定的經營場所

D.具有健全的會計核算制度

4.稅收征收管理法規(guī)定，稅務機關對納稅人進行稅務檢查時，可以采取以下哪些措施？

A.查閱、復制與納稅有關的資料

B.查驗貨物、商品、貨物、商品

C.詢問納稅人、扣繳義務人與納稅有關的問題

D.調查、詢問與納稅有關的其他事項

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.高新技術企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.復合性企業(yè)優(yōu)惠

D.企業(yè)投資優(yōu)惠

6.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循以下哪些職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠實守信

B.客觀公正

C.嚴謹細致

D.愛崗敬業(yè)

7.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的防偽措施？

A.防偽紙張

B.防偽油墨

C.防偽印刷

D.防偽技術

8.下列哪些屬于個人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.稿酬所得

D.特許權使用費所得

9.以下哪些屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認定條件？

A.年應稅銷售額不超過500萬元

B.年應稅銷售額不超過200萬元

C.具有固定的經營場所

D.具有健全的會計核算制度

10.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵守以下哪些保密原則？

A.對客戶信息保密

B.對稅務機關信息保密

C.對同事信息保密

D.對行業(yè)信息保密

11.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務

C.銷售不動產

D.出口貨物

12.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循以下哪些執(zhí)業(yè)準則？

A.獨立執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.嚴謹細致

D.愛崗敬業(yè)

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據？

A.應納稅所得額

B.稅前扣除項目

C.稅前調增項目

D.稅前調減項目

14.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.按實際發(fā)生

15.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循以下哪些保密原則？

A.對客戶信息保密

B.對稅務機關信息保密

C.對同事信息保密

D.對行業(yè)信息保密

16.以下哪些屬于增值稅專用發(fā)票的開具要求？

A.須加蓋發(fā)票專用章

B.須注明發(fā)票代碼和發(fā)票號碼

C.須注明開票日期

D.須注明貨物名稱、數量、單價和金額

17.以下哪些屬于個人所得稅的稅率？

A.累進稅率

B.固定稅率

C.比例稅率

D.混合稅率

18.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循以下哪些執(zhí)業(yè)準則？

A.獨立執(zhí)業(yè)

B.客觀公正

C.嚴謹細致

D.愛崗敬業(yè)

19.以下哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.注冊地

B.經營地

C.收入地

D.申報地

20.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵循以下哪些保密原則？

A.對客戶信息保密

B.對稅務機關信息保密

C.對同事信息保密

D.對行業(yè)信息保密

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務師考試中的稅收籌劃，是指在遵守稅法規(guī)定的前提下，通過合法手段減少稅負的行為。（）

2.企業(yè)在享受出口退稅政策時，必須保證出口貨物實際出口并已收匯。（）

3.增值稅一般納稅人的認定標準中，年應稅銷售額是指企業(yè)上一年度的銷售額。（）

4.稅務機關進行稅務檢查時，有權要求納稅人提供與納稅有關的財務會計報表及有關資料。（）

5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策中，高新技術企業(yè)享受的優(yōu)惠稅率低于15%。（）

6.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，不得泄露客戶的商業(yè)秘密和個人隱私。（）

7.增值稅專用發(fā)票的防偽措施包括：防偽紙張、防偽油墨、防偽印刷和防偽技術。（）

8.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、稿酬所得等。（）

9.增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準中，年應稅銷售額是指企業(yè)上一年度的銷售額。（）

10.稅務師在執(zhí)業(yè)過程中，應當遵守國家有關法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述稅收籌劃的原則及其在稅務師執(zhí)業(yè)中的應用。

2.解釋增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，并說明如何進行認定。

3.簡述稅務師在執(zhí)業(yè)過程中應遵循的保密原則。

4.說明增值稅專用發(fā)票的開具要求和注意事項。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅務師在稅收風險管理中的作用及其對企業(yè)的重要性。

2.結合實際案例，分析稅務籌劃在企業(yè)發(fā)展中的應用及其對企業(yè)經濟效益的影響。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABD（解析思路：稅收籌劃的基本原則包括合法性、目標性、實用性和創(chuàng)新性。）

2.AB（解析思路：出口退稅適用于出口貨物報關出口并在境外銷售的情形。）

3.ACD（解析思路：增值稅一般納稅人的認定條件包括銷售額、經營場所和會計制度。）

4.ABCD（解析思路：稅務機關在稅務檢查中可查閱資料、查驗貨物、詢問問題、調查事項。）

5.AB（解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠包括高新技術企業(yè)和小型微利企業(yè)。）

6.ABCD（解析思路：稅務師職業(yè)道德規(guī)范包括誠實守信、客觀公正、嚴謹細致、愛崗敬業(yè)。）

7.ABCD（解析思路：增值稅專用發(fā)票的防偽措施包括紙張、油墨、印刷和技術。）

8.ABCD（解析思路：個人所得稅征收范圍包括工資、薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費。）

9.AD（解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人的認定標準包括銷售額和會計制度。）

10.ABCD（解析思路：稅務師保密原則包括對客戶、稅務機關、同事和行業(yè)信息的保密。）

11.ABCD（解析思路：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供勞務、銷售不動產和出口貨物。）

12.ABCD（解析思路：稅務師執(zhí)業(yè)準則包括獨立執(zhí)業(yè)、客觀公正、嚴謹細致和愛崗敬業(yè)。）

13.ABCD（解析思路：企業(yè)所得稅計稅依據包括應納稅所得額、稅前扣除、調增和調減項目。）

14.AB（解析思路：增值稅納稅期限包括每月和每季。）

15.ABCD（解析思路：稅務師保密原則包括對客戶、稅務機關、同事和行業(yè)信息的保密。）

16.ABCD（解析思路：增值稅專用發(fā)票開具要求包括章、代碼號碼、日期和貨物信息。）

17.ABC（解析思路：個人所得稅稅率包括累進稅率、固定稅率和比例稅率。）

18.ABCD（解析思路：稅務師執(zhí)業(yè)準則包括獨立執(zhí)業(yè)、客觀公正、嚴謹細致和愛崗敬業(yè)。）

19.ABC（解析思路：增值稅納稅地點包括注冊地、經營地和收入地。）

20.ABCD（解析思路：稅務師保密原則包括對客戶、稅務機關、同事和行業(yè)信息的保密。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.（正確）（解析思路：稅收籌劃需在遵守稅法規(guī)定的前提下進行。）

2.（正確）（解析思路：出口退稅需保證貨物實際出口并已收匯。）

3.（正確）（解析思路：增值稅一般納稅人認定以年銷售額為標準。）

4.（正確）（解析思路：稅務機關有權查閱與納稅有關的資料。）

5.（正確）（解析思路：高新技術企業(yè)享受15%以下的優(yōu)惠稅率。）

6.（正確）（解析思路：稅務師應保護客戶隱私和商業(yè)秘密。）

7.（正確）（解析思路：增值稅專用發(fā)票采用多種防偽措施。）

8.（正確）（解析思路：個人所得稅征收范圍包括多種所得。）

9.（正確）（解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人認定以年銷售額為標準。）

10.（正確）（解析思路：稅務師應遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范。）

三、簡答題答案及解析思路：

1.（答案內容省略，解析思路：闡述稅收籌劃原則，結合稅務師執(zhí)業(yè)具體應用。）

2.（答案內容省略，解析思路：解釋一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，說明認定條件。）

3.（答案內容省略