2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題再現(xiàn)模擬試卷及解析

2025年注冊稅務(wù)師稅法一歷年真題再現(xiàn)模擬試卷及解析考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，不屬于增值稅納稅人的是（）。A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人B.提供加工修理修配勞務(wù)的個人C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)D.銷售無形資產(chǎn)的個體工商戶3.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算不健全、不能提供準確稅務(wù)資料的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人4.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的是（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物5.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅額D.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額-當期免抵退稅額6.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率7.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅額D.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額-當期免抵退稅額8.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率9.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅額D.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額-當期免抵退稅額10.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率二、多項選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)2.下列各項中，屬于增值稅納稅人的有（）。A.銷售貨物的小規(guī)模納稅人B.提供加工修理修配勞務(wù)的個人C.銷售不動產(chǎn)的企業(yè)D.銷售無形資產(chǎn)的個體工商戶3.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元的納稅人B.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人C.年應(yīng)稅銷售額未超過500萬元但會計核算不健全、不能提供準確稅務(wù)資料的納稅人D.年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人4.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物5.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅額D.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額-當期免抵退稅額6.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率7.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅額D.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額-當期免抵退稅額8.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率9.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式的是（）。A.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額B.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額C.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅額D.應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額-當期免抵退稅額10.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.3%征收率B.5%征收率C.6%征收率D.10%征收率三、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）3.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。（）4.增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。（）5.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額。（）6.增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。（）7.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅額。（）8.增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。（）9.增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額-當期免抵退稅額。（）10.增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。（）四、計算題（本大題共1小題，共10分）1.某增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物取得不含稅銷售額100萬元，購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額10萬元，購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5萬元，當月出口貨物取得免抵退稅額3萬元。請計算該納稅人10月份應(yīng)繳納的增值稅。五、綜合題（本大題共1小題，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額200萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額34萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（3）購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額20萬元；（4）出口貨物取得免抵退稅額5萬元。請計算該企業(yè)11月份應(yīng)繳納的增值稅。六、案例分析題（本大題共1小題，共10分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物取得不含稅銷售額300萬元，開具增值稅專用發(fā)票注明稅額51萬元；（2）購進原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額40萬元；（3）購進設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明稅額30萬元；（4）出口貨物取得免抵退稅額10萬元。請分析該企業(yè)12月份增值稅納稅情況，并指出可能存在的稅收風險。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.C解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物不屬于增值稅征稅范圍。2.C解析：增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，銷售不動產(chǎn)的企業(yè)屬于一般納稅人。3.C解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人。4.D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)，出口貨物不屬于增值稅征收范圍。5.B解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額。6.D解析：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。7.B解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額。8.D解析：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。9.B解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額。10.D解析：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。二、多項選擇題1.A,B,C,D解析：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。2.A,B,C,D解析：增值稅納稅人包括小規(guī)模納稅人和一般納稅人，銷售貨物的小規(guī)模納稅人、提供加工修理修配勞務(wù)的個人、銷售不動產(chǎn)的企業(yè)和銷售無形資產(chǎn)的個體工商戶都屬于增值稅納稅人。3.A,B,D解析：增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過500萬元且會計核算健全、能夠提供準確稅務(wù)資料的納稅人。4.A,B,C,D解析：增值稅征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。5.A,C,D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅額。6.A,B,C,D解析：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。7.A,C,D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅額。8.A,B,C,D解析：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。9.A,C,D解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅額。10.A,B,C,D解析：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。三、判斷題1.√解析：增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。2.√解析：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。3.√解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。4.√解析：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。5.×解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額。6.√解析：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。7.×解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額-當期免抵退稅額。8.√解析：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。9.×解析：增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額計算公式為：應(yīng)納稅額=當期銷項稅額+當期進項稅額-當期免抵退稅額。10.√解析：增值稅簡易計稅方法包括3%、5%、6%、10%四個征收率。四、計算題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=（100+3）×13%-10-5=9.6（萬元）五、綜合題1.解析：應(yīng)繳納的增值稅=（200+5）×13%-30-20=12（萬元）