注會(huì)審計(jì)實(shí)務(wù)調(diào)查試題及答案

注會(huì)審計(jì)實(shí)務(wù)調(diào)查試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的獨(dú)立性要求？

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶之間沒有直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀公正

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師與客戶之間不存在重大利益沖突

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性通常與獲取審計(jì)證據(jù)的成本成反比

B.外部審計(jì)證據(jù)通常比內(nèi)部審計(jì)證據(jù)更可靠

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)證據(jù)的可靠性評(píng)估不涉及對(duì)客戶內(nèi)部控制有效性的判斷

3.在審計(jì)過程中，下列哪些情形可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改審計(jì)意見？

A.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)工作完成后，客戶對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了調(diào)整

C.審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷

D.審計(jì)過程中客戶提供了新的證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)

B.抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量成反比

C.抽樣方法的選擇應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性

D.抽樣結(jié)果可以完全代表總體情況

5.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和總結(jié)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、清晰

C.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的保存期限為5年

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的書面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見和審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

7.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)建立健全審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度

C.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度應(yīng)涵蓋審計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)

D.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度應(yīng)定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)結(jié)合我國實(shí)際情況

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)保證審計(jì)質(zhì)量

9.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的控制是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵

10.下列關(guān)于審計(jì)獨(dú)立性說法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持客觀公正

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性不受會(huì)計(jì)師事務(wù)所與客戶之間經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的影響

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的前提

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程中的所有發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其成本就越低。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力，可以獨(dú)立判斷。（正確）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶的內(nèi)部控制存在缺陷，可以直接發(fā)表否定意見。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見和審計(jì)依據(jù)。（正確）

6.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度應(yīng)當(dāng)確保審計(jì)質(zhì)量，但不需要對(duì)外部審計(jì)師進(jìn)行獨(dú)立評(píng)估。（錯(cuò)誤）

7.審計(jì)抽樣可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮使用內(nèi)部審計(jì)證據(jù)。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)工作底稿的保存期限應(yīng)當(dāng)至少與財(cái)務(wù)報(bào)表的保存期限相同。（正確）

10.審計(jì)獨(dú)立性是審計(jì)工作的靈魂，是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)。（正確）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的三個(gè)基本特征。

2.解釋審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的三要素，并簡要說明它們之間的關(guān)系。

3.簡述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

4.簡述審計(jì)工作底稿的主要內(nèi)容和編制要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，以及職業(yè)判斷對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的重要性，并分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何有效實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的作用，錯(cuò)誤的是：

A.明確審計(jì)業(yè)務(wù)的目標(biāo)和范圍

B.規(guī)定審計(jì)師的職責(zé)和義務(wù)

C.限制審計(jì)師的審計(jì)權(quán)利

D.約束客戶的行為

2.在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)

C.信息與溝通

D.人力資源政策

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其成本成正比

C.內(nèi)部產(chǎn)生的審計(jì)證據(jù)通常比外部產(chǎn)生的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性可以通過審計(jì)師的主觀判斷確定

4.在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理已識(shí)別的舞弊跡象？

A.忽略舞弊跡象，繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序

B.立即向客戶報(bào)告舞弊跡象，要求客戶提供更多信息

C.在審計(jì)報(bào)告中增加舞弊披露部分

D.與客戶協(xié)商，決定是否在審計(jì)報(bào)告中披露舞弊跡象

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有類型的審計(jì)證據(jù)

B.抽樣誤差可以通過增加樣本量來消除

C.非隨機(jī)抽樣在審計(jì)中很少使用

D.抽樣結(jié)果可以完全代表總體情況

6.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿可以僅包含審計(jì)師的工作筆記

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)程序的執(zhí)行結(jié)果

C.審計(jì)工作底稿的編制可以不考慮審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)工作底稿的保存期限為審計(jì)報(bào)告發(fā)布后5年

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含注冊(cè)會(huì)計(jì)師的免責(zé)聲明

B.審計(jì)報(bào)告的格式可以由審計(jì)師自行決定

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師和會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人共同簽字

D.審計(jì)報(bào)告的編制不涉及審計(jì)準(zhǔn)則的要求

8.下列關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制僅適用于大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所

B.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證審計(jì)報(bào)告的公正性

C.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度可以由審計(jì)師自行制定

D.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制不涉及審計(jì)師的獨(dú)立性和客觀性

9.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)審計(jì)師個(gè)人行為的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施不受國際審計(jì)準(zhǔn)則的影響

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施旨在提高審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施與審計(jì)師的職業(yè)判斷無關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在審計(jì)過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成

C.審計(jì)師可以通過增加審計(jì)程序來降低檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)不可避免的

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ACD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性要求包括與客戶無直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系、保持專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注、保持客觀公正以及無重大利益沖突。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性與其成本、來源和獲取方式有關(guān)，外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更可靠，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需評(píng)價(jià)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

3.AD

解析思路：審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)或客戶提供了新的證據(jù)，可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師修改審計(jì)意見。

4.BCD

解析思路：隨機(jī)抽樣適用于所有審計(jì)業(yè)務(wù)，抽樣風(fēng)險(xiǎn)與樣本量成反比，抽樣方法的選擇應(yīng)考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、清晰，符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求，并詳細(xì)記錄審計(jì)過程中的所有發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見和審計(jì)依據(jù)，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽字、蓋章，并符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要措施，應(yīng)涵蓋審計(jì)業(yè)務(wù)的各個(gè)環(huán)節(jié)，并定期進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)工作的規(guī)范和指導(dǎo)，應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則，結(jié)合我國實(shí)際情況，保證審計(jì)質(zhì)量。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)獨(dú)立性包括實(shí)質(zhì)上的獨(dú)立性和形式上的獨(dú)立性，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持客觀公正，不受外部壓力，保證審計(jì)質(zhì)量。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和總結(jié)，必須真實(shí)、完整、清晰。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性通常與其成本成正比，成本越高，證據(jù)越可靠。

3.正確

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何外部壓力，獨(dú)立判斷。

4.錯(cuò)誤

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)客戶內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響，并在審計(jì)報(bào)告中披露。

5.正確

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見和審計(jì)依據(jù)，符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

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