注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.被審計(jì)單位所處行業(yè)的特點(diǎn)

C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)遵循的原則包括：

A.全面性原則

B.客觀性原則

C.重要性原則

D.及時(shí)性原則

3.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域？

A.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目

B.利潤(rùn)表項(xiàng)目

C.現(xiàn)金流量表項(xiàng)目

D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

4.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

B.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制的健全性

C.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷

5.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能采取的程序？

A.詢問管理層

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.分析程序

D.重新計(jì)算

6.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)需要考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的規(guī)模

B.被審計(jì)單位的復(fù)雜程度

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和專長(zhǎng)

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

7.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可能采取的措施？

A.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解

B.獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息

C.對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行詢問

D.評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)狀況

8.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，可能采取的方法？

A.案例分析法

B.專家評(píng)估法

C.比較分析法

D.歷史分析法

9.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可能關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.被審計(jì)單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.被審計(jì)單位的法律環(huán)境

D.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

10.以下哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能采取的措施？

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.分析程序

C.詢問管理層

D.對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行重新審計(jì)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，不需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解。（×）

2.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過程中的第一步，其目的是為了確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。（×）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將所有風(fēng)險(xiǎn)因素都視為同等重要。（×）

5.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度進(jìn)行調(diào)整。（√）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。（×）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅依賴分析程序。（×）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行充分信任。（×）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)。（√）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定其有效性。（√）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)。

2.解釋注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，如何考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制。

3.簡(jiǎn)要說明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何運(yùn)用分析程序。

4.描述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，需要考慮哪些因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)過程中的重要性及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程中可能遇到的問題及應(yīng)對(duì)策略。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分為以下幾類，正確的是：

A.調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)、固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、檢查風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.財(cái)務(wù)報(bào)表風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2.以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段需要考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的行業(yè)環(huán)境

B.被審計(jì)單位的規(guī)模

C.被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

D.被審計(jì)單位的歷史業(yè)績(jī)

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.被審計(jì)單位的管理層誠(chéng)信度

C.被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程

D.被審計(jì)單位的地理位置

4.以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能采取的措施？

A.對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行了解

B.獲取被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表和相關(guān)信息

C.對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行詢問

D.對(duì)被審計(jì)單位的客戶進(jìn)行訪談

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，以下哪項(xiàng)不是需要考慮的因素？

A.被審計(jì)單位的規(guī)模

B.被審計(jì)單位的復(fù)雜程度

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和專長(zhǎng)

D.被審計(jì)單位的地理位置

6.以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)可能關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域？

A.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目

B.利潤(rùn)表項(xiàng)目

C.現(xiàn)金流量表項(xiàng)目

D.被審計(jì)單位的員工滿意度

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是可能采取的程序？

A.詢問管理層

B.實(shí)質(zhì)性程序

C.分析程序

D.被審計(jì)單位的員工培訓(xùn)

8.以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)可能采取的方法？

A.案例分析法

B.專家評(píng)估法

C.比較分析法

D.被審計(jì)單位的客戶滿意度調(diào)查

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，以下哪項(xiàng)不是可能關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素？

A.被審計(jì)單位的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)

B.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

C.被審計(jì)單位的法律環(huán)境

D.被審計(jì)單位的員工福利

10.以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)可能采取的措施？

A.實(shí)質(zhì)性程序

B.分析程序

C.詢問管理層

D.被審計(jì)單位的年度報(bào)告

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要綜合考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制、行業(yè)特點(diǎn)、財(cái)務(wù)狀況以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷。

2.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則包括全面性、客觀性、重要性和及時(shí)性，確保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的全面性和有效性。

3.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序需要關(guān)注所有可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表的領(lǐng)域，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和財(cái)務(wù)報(bào)表附注。

4.ABCD

解析思路：評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要綜合考慮被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制健全性、管理層誠(chéng)信度和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷。

5.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序可能包括詢問、實(shí)質(zhì)性程序、分析程序和重新計(jì)算，以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

6.ABCD

解析思路：確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、復(fù)雜程度、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)和專長(zhǎng)以及財(cái)務(wù)狀況。

7.ABCD

解析思路：實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，可能采取的措施包括了解內(nèi)部控制、獲取財(cái)務(wù)報(bào)表、詢問管理層和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)狀況。

8.ABCD

解析思路：確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的方法可能包括案例分析、專家評(píng)估、比較分析和歷史分析，以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師做出合理的判斷。

9.ABCD

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)因素可能包括市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、財(cái)務(wù)狀況、法律環(huán)境和內(nèi)部控制。

10.ABCD

解析思路：評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可能采取的措施包括實(shí)質(zhì)性程序、分析程序、詢問管理層和重新審計(jì)。

二、判斷題

1.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段需要了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，以評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)過程中的第一步，有助于注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估需要綜合考慮財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目和其他相關(guān)因素。

4.×

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可能存在，不應(yīng)視為同等重要。

5.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度進(jìn)行調(diào)整。

6.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況，但并非優(yōu)先考慮。

7.×

解析思路：分析程序是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分，但不應(yīng)排除其他程序。

8.×

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，不應(yīng)無(wú)保留地信任管理層。

9.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)考慮被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)，以了解行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

10.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，以確定其是否足以應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

三、簡(jiǎn)答題

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估階段的主要任務(wù)包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制，包括了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行情況，以評(píng)估內(nèi)部控制對(duì)減少錯(cuò)報(bào)的影響。

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，運(yùn)用分析程序可以幫助識(shí)別異常的交易或趨勢(shì)，從而評(píng)估潛在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍時(shí)，需要考慮被審計(jì)單位的規(guī)模、