注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試學(xué)習(xí)過(guò)程中的常見(jiàn)陷阱與解決方案試題及答案

注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試學(xué)習(xí)過(guò)程中的常見(jiàn)陷阱與解決方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的行為？

A.接受客戶的不當(dāng)利益

B.對(duì)客戶的信息保密

C.收取客戶的高額咨詢費(fèi)用

D.在審計(jì)過(guò)程中保持獨(dú)立性

答案：A

2.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的原則？

A.客觀性原則

B.獨(dú)立性原則

C.誠(chéng)信原則

D.公正性原則

答案：A、B、C、D

3.下列哪些屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)程序？

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)

D.審計(jì)報(bào)告

答案：A、B、C、D

4.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

答案：A、C、D

5.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)則

答案：A、B

6.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

答案：A、B、C、D

7.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.審計(jì)工作底稿

D.審計(jì)報(bào)告

答案：A、B、C

8.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的審計(jì)報(bào)告？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)論

答案：A、B、D

9.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的專業(yè)判斷？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)證據(jù)取舍

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

D.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)

答案：A、B、C、D

10.下列哪些是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的信息披露？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表附注

B.財(cái)務(wù)報(bào)表附表

C.管理層討論與分析

D.股東大會(huì)決議

答案：A、B、C

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮物或招待。（×）

2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，必須保持獨(dú)立性，不得參與被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理。（√）

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以不遵循審計(jì)準(zhǔn)則，只要能保證審計(jì)意見(jiàn)的準(zhǔn)確性即可。（×）

4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位。（√）

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行直接詢問(wèn)，以獲取審計(jì)證據(jù)。（√）

6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，直接進(jìn)行審計(jì)程序。（×）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以僅憑被審計(jì)單位提供的內(nèi)部證據(jù)，而不需要獲取外部證據(jù)。（×）

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位提出改進(jìn)建議。（√）

9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，但不需要對(duì)管理層討論與分析進(jìn)行審計(jì)。（×）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的真實(shí)性、公正性負(fù)責(zé)。（√）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何設(shè)計(jì)審計(jì)程序。

4.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中職業(yè)道德的重要性及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.論述注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何應(yīng)對(duì)復(fù)雜審計(jì)環(huán)境下的挑戰(zhàn)。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.識(shí)別和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

D.評(píng)估被審計(jì)單位的管理層

答案：D

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)可以是主觀的判斷

答案：D

3.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的要求？

A.保持獨(dú)立性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.遵守保密原則

D.對(duì)審計(jì)結(jié)果進(jìn)行營(yíng)銷

答案：D

4.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的一部分？

A.識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.識(shí)別和評(píng)估非重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序

D.確定審計(jì)意見(jiàn)的類型

答案：D

5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.預(yù)防和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.保障資產(chǎn)安全

C.提高管理效率

D.增加審計(jì)工作量

答案：D

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣是一種替代審計(jì)證據(jù)的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量

C.審計(jì)抽樣可以提高審計(jì)效率

D.審計(jì)抽樣不適用于所有審計(jì)領(lǐng)域

答案：C

7.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的作用？

A.提供審計(jì)程序的記錄

B.證明審計(jì)工作的完整性

C.為審計(jì)意見(jiàn)提供支持

D.用于訴訟目的

答案：D

8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.被審計(jì)單位管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任

D.審計(jì)費(fèi)用

答案：D

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)判斷內(nèi)容？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)證據(jù)取舍

C.審計(jì)程序設(shè)計(jì)

D.審計(jì)報(bào)告撰寫(xiě)

答案：D

10.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以接受客戶的任何形式的禮物

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正

答案：C

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.A

解析思路：違反職業(yè)道德的行為包括接受不當(dāng)利益，因此選A。

2.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)原則包括客觀性、獨(dú)立性、誠(chéng)信和公正性，所以全選。

3.A、B、C、D

解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)抽樣、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)報(bào)告，所以全選。

4.A、C、D

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以選A、C、D。

5.A、B

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則和國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則，所以選A、B。

6.A、B、C、D

解析思路：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通，所以全選。

7.A、B、C

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)、外部證據(jù)和審計(jì)工作底稿，所以全選。

8.A、B、D

解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍和審計(jì)結(jié)論，所以選A、B、D。

9.A、B、C、D

解析思路：專業(yè)判斷包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、證據(jù)取舍、程序設(shè)計(jì)和報(bào)告撰寫(xiě)，所以全選。

10.A、B、C、D

解析思路：信息披露包括財(cái)務(wù)報(bào)表附注、附表、管理層討論與分析，所以全選。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：接受不當(dāng)利益違反職業(yè)道德。

2.√

解析思路：獨(dú)立性是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的基本要求。

3.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則必須遵循，以保證審計(jì)質(zhì)量。

4.√

解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即告知，以保證財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

5.√

解析思路：直接詢問(wèn)管理層是獲取審計(jì)證據(jù)的常用方法。

6.×

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的必要步驟。

7.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)需要充分性和可靠性。

8.√

解析思路：內(nèi)部控制缺陷應(yīng)提出改進(jìn)建議。

9.×

解析思路：審計(jì)報(bào)告不包括審計(jì)費(fèi)用。

10.√

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的真實(shí)性和公正性負(fù)責(zé)。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.解析思路：闡述評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的方法，包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、識(shí)別和評(píng)估認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.解析思路：說(shuō)明獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的方法，包括檢查記錄或文件、觀察、詢問(wèn)、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行和分析程序等。

3.解析思路：解釋審計(jì)程序設(shè)計(jì)的原則，包括針對(duì)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)相應(yīng)的審計(jì)程序、根據(jù)審計(jì)證據(jù)的可靠性選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序等。

4.解析思路：討論處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的步驟，包括與被審計(jì)單位溝通、評(píng)估問(wèn)題的影響、確定是否需要修改審計(jì)程序或?qū)徲?jì)意見(jiàn)等。