注冊會計師審計展示技巧試題及答案

注冊會計師審計展示技巧試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些是注冊會計師在審計過程中應(yīng)遵循的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.職業(yè)道德

2.注冊會計師在審計過程中，下列哪些是審計程序的基本步驟？

A.風(fēng)險評估

B.審計計劃

C.審計實施

D.審計報告

3.下列哪些是審計證據(jù)的來源？

A.財務(wù)報表

B.會計憑證

C.外部證據(jù)

D.內(nèi)部證據(jù)

4.下列哪些是審計意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.否定意見

5.注冊會計師在審計過程中，下列哪些是應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的關(guān)鍵審計事項？

A.重大會計估計

B.關(guān)鍵審計判斷

C.審計風(fēng)險

D.審計程序

7.注冊會計師在審計過程中，下列哪些是審計工作底稿的基本要求？

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計報告

8.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.客觀性

B.獨立性

C.公正性

D.保密性

9.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計質(zhì)量？

A.審計程序

B.審計證據(jù)

C.審計結(jié)論

D.審計報告

10.下列哪些是審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的審計風(fēng)險？

A.重大錯報風(fēng)險

B.評估風(fēng)險

C.審計風(fēng)險

D.重大風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共5題）

1.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)遵循獨立、客觀、公正的原則。（）

2.審計證據(jù)是指注冊會計師為了形成審計意見而獲取的與財務(wù)報表相關(guān)的信息。（）

3.審計意見是指注冊會計師對財務(wù)報表的真實性、公允性發(fā)表的結(jié)論。（）

4.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（）

5.審計工作底稿是審計師在審計過程中形成的記錄和文件。（）

三、簡答題（每題5分，共10分）

1.簡述注冊會計師在審計過程中應(yīng)遵循的基本原則。

2.簡述審計證據(jù)的來源。

四、綜合題（10分）

1.某公司財務(wù)報表顯示，本年度營業(yè)收入為1000萬元，成本為800萬元，利潤為200萬元。注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)，該公司存在以下情況：

（1）部分銷售收入未入賬；

（2）部分成本費用未計入當(dāng)期；

（3）部分資產(chǎn)存在減值跡象。

請根據(jù)上述情況，分析該公司財務(wù)報表可能存在的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的審計程序。

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，必須保持獨立性。（）

2.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)立即向客戶披露。（）

3.審計師在審計過程中，對客戶的內(nèi)部控制進行評估，是為了確定審計風(fēng)險。（）

4.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)。（）

5.注冊會計師在審計過程中，對客戶的財務(wù)報表進行審計，目的是為了保護投資者利益。（）

6.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，應(yīng)當(dāng)立即出具保留意見的審計報告。（）

7.審計師在審計過程中，對客戶的內(nèi)部控制進行測試，是為了確定內(nèi)部控制的有效性。（）

8.注冊會計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)對客戶的財務(wù)報表進行全面的審計，包括所有交易和事項。（）

9.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)客戶存在重大舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機構(gòu)報告。（）

10.審計意見應(yīng)當(dāng)由審計師個人出具，不得由審計師所在的會計師事務(wù)所集體決定。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計風(fēng)險的三要素。

2.簡述審計師在審計過程中對審計證據(jù)進行鑒別的程序。

3.簡述審計師在審計過程中對財務(wù)報表項目進行實質(zhì)性測試的方法。

4.簡述審計師在審計過程中對客戶內(nèi)部控制進行評估的步驟。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷來識別和評估重大錯報風(fēng)險。

2.論述審計師在審計過程中如何確保審計意見的公正性和客觀性。

姓名：____________________

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德規(guī)范的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的任何形式的禮物

B.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持獨立性

C.審計師可以參與客戶的決策過程

D.審計師可以公開客戶的商業(yè)機密

2.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪項內(nèi)容？

A.財務(wù)報表的真實性

B.客戶的內(nèi)部控制

C.審計證據(jù)的充分性

D.以上都是

3.下列哪項不屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的審計準則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.利潤最大化

4.審計師在審計過程中，對財務(wù)報表的哪些方面進行審計？

A.財務(wù)報表的真實性

B.財務(wù)報表的公允性

C.財務(wù)報表的合法性

D.以上都是

5.下列哪項不是審計師在審計過程中需要關(guān)注的關(guān)鍵審計事項？

A.重大會計估計

B.關(guān)鍵審計判斷

C.審計風(fēng)險

D.審計程序

6.審計師在審計過程中，對客戶的哪些信息負有保密義務(wù)？

A.客戶的財務(wù)信息

B.客戶的商業(yè)機密

C.客戶的個人信息

D.以上都是

7.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)充分、適當(dāng)

B.審計證據(jù)可以僅限于財務(wù)報表

C.審計證據(jù)可以僅限于外部證據(jù)

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)僅限于審計師自己的判斷

8.審計師在審計過程中，如何確定審計程序？

A.隨機選擇審計程序

B.根據(jù)審計風(fēng)險確定審計程序

C.僅根據(jù)客戶要求確定審計程序

D.以上都不對

9.下列關(guān)于審計意見的說法，正確的是：

A.審計意見應(yīng)當(dāng)由審計師個人出具

B.審計意見應(yīng)當(dāng)由審計師所在的會計師事務(wù)所集體決定

C.審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于財務(wù)報表

D.審計意見應(yīng)當(dāng)僅基于審計師的主觀判斷

10.審計師在審計過程中，如何處理客戶的舞弊行為？

A.忽略舞弊行為

B.報告給監(jiān)管機構(gòu)

C.與客戶協(xié)商解決

D.僅在審計報告中提及

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.注冊會計師的基本原則包括獨立性、客觀性、公正性和職業(yè)道德。

2.審計程序的基本步驟包括風(fēng)險評估、審計計劃、審計實施和審計報告。

3.審計證據(jù)的來源包括財務(wù)報表、會計憑證、外部證據(jù)和內(nèi)部證據(jù)。

4.審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和否定意見。

5.內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

6.關(guān)鍵審計事項包括重大會計估計、關(guān)鍵審計判斷、審計風(fēng)險和審計程序。

7.審計工作底稿的基本要求包括審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計報告。

8.職業(yè)道德規(guī)范要求審計師保持客觀性、獨立性、公正性和保密性。

9.審計質(zhì)量關(guān)注審計程序、審計證據(jù)、審計結(jié)論和審計報告。

10.審計風(fēng)險包括重大錯報風(fēng)險、評估風(fēng)險、審計風(fēng)險和重大風(fēng)險。

二、判斷題答案：

1.√

2.×

3.×

4.√

5.√

6.×

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.審計師的獨立性是審計質(zhì)量的基礎(chǔ)，因此必須遵循。

2.審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在舞弊行為，應(yīng)首先評估其對財務(wù)報表的影響，然后決定是否披露。

3.審計師評估風(fēng)險是審計過程中的一個關(guān)鍵步驟。

4.審計意見應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，確保其可靠性。

5.注冊會計師的職責(zé)之一是保護投資者利益，通過審計財務(wù)報表來實現(xiàn)。

6.審計師發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯誤，應(yīng)考慮其對財務(wù)報表的影響，可能需要出具保留意見。

7.審計師測試內(nèi)部控制是為了評估其有效性，以減少審計風(fēng)險。

8.審計師對客戶的財務(wù)報表進行全面審計，以獲取足夠的審計證據(jù)。

9.審計師對客戶的商業(yè)機密負有保密義務(wù)，以維護客戶利益。

10.審計意見應(yīng)當(dāng)由審計師個人出具，以體現(xiàn)個人責(zé)任和專業(yè)判斷。

三、簡答題答案：

1.審計風(fēng)險的三要素是固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢測風(fēng)險。

2.審計師在審計過程中對審計證據(jù)進行鑒別的程序包括：確認證據(jù)的來源、審查證據(jù)的完整性、核實證據(jù)的準確性、評估證據(jù)的相關(guān)性和可靠性。

3.審計師在審計過程中對財務(wù)報表項目進行實質(zhì)性測試的方法包括：檢查記錄、觀察程序、計算、分析程序和外部函證。

4.審計師在審計過程中對客戶內(nèi)部控制進行評估的步驟包括：了解內(nèi)部控制、評估控制風(fēng)險、測試內(nèi)部控制的有效性、識別內(nèi)部控制缺陷和提出改進建議。

四、論述