新質(zhì)生產(chǎn)力視角下《稅務(wù)籌劃》課程與AI技術(shù)的融合路徑

摘要：稅務(wù)籌劃作為一門應(yīng)用型課程，在新質(zhì)生產(chǎn)力時代面臨著諸多挑戰(zhàn)。文章從新質(zhì)生產(chǎn)力視角出發(fā)，探討《稅務(wù)籌劃》課程與AI技術(shù)融合的理論基礎(chǔ)和實踐路徑。主要包括課程內(nèi)容設(shè)計融入AI技術(shù)元素、教學模式創(chuàng)新利用AI技術(shù)優(yōu)化教學過程、改革考核評價突出AI技術(shù)應(yīng)用能力考察以及深化產(chǎn)教融合構(gòu)建校企共建的AI實踐平臺等四個方面。通過《稅務(wù)籌劃》課程與AI技術(shù)的深度融合，有望提升學生的稅務(wù)籌劃能力，培養(yǎng)符合新質(zhì)生產(chǎn)力時代需求的高素質(zhì)財稅人才。關(guān)鍵詞：《稅務(wù)籌劃》課程人工智能新質(zhì)生產(chǎn)力近年來，人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算等新一代信息技術(shù)的快速發(fā)展，正在深刻改變著傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式和經(jīng)濟形態(tài)，催生出新質(zhì)生產(chǎn)力。新質(zhì)生產(chǎn)力時代對各行各業(yè)提出了全新要求，高?！抖悇?wù)籌劃》課程建設(shè)也面臨著前所未有的機遇與挑戰(zhàn)?！抖悇?wù)籌劃》課程是財稅專業(yè)的一門核心課程，旨在培養(yǎng)學生運用稅收政策、法規(guī)進行納稅籌劃的能力。但目前該課程存在內(nèi)容陳舊、教學模式單一、實踐環(huán)節(jié)缺乏等問題，難以滿足新質(zhì)生產(chǎn)力時代對創(chuàng)新型、應(yīng)用型財稅人才的需求。如何將AI技術(shù)與《稅務(wù)籌劃》課程進行有機融合，提升教學質(zhì)量和人才培養(yǎng)水平，成為亟待解決的重要課題。一、新質(zhì)生產(chǎn)力時代《稅務(wù)籌劃》課程建設(shè)面臨的挑戰(zhàn)新質(zhì)生產(chǎn)力是指以人工智能、大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈等新一代信息技術(shù)為核心驅(qū)動力的先進生產(chǎn)力形態(tài)。新質(zhì)生產(chǎn)力的興起，對傳統(tǒng)的生產(chǎn)方式、商業(yè)模式和經(jīng)濟結(jié)構(gòu)帶來了深刻變革，也對人才培養(yǎng)提出了更高要求。在此背景下，《稅務(wù)籌劃》課程建設(shè)面臨著諸多挑戰(zhàn)：課程內(nèi)容更新滯后，難以適應(yīng)日新月異的稅收政策和納稅環(huán)境變化；教學模式單一，缺乏先進信息技術(shù)手段的輔助和支持；實踐環(huán)節(jié)薄弱，學生缺乏在真實業(yè)務(wù)場景中運用所學知識的機會；考核評價方式單一，難以全面考查學生的稅務(wù)籌劃能力。面對這些挑戰(zhàn)，需探索《稅務(wù)籌劃》課程教學改革的新路徑。二、《稅務(wù)籌劃》課程與AI技術(shù)融合的理論基礎(chǔ)人工智能是計算機科學的一個分支，旨在研究、開發(fā)能夠模擬、延伸和擴展人的智能的理論、方法、技術(shù)及應(yīng)用系統(tǒng)。將AI技術(shù)引入《稅務(wù)籌劃》課程教學，有望突破傳統(tǒng)教學模式的局限，創(chuàng)新教學內(nèi)容和方法，提升教學質(zhì)量和效果。從學習理論來看，建構(gòu)主義學習理論強調(diào)學習者在學習過程中的主體地位和積極性，主張學生通過與環(huán)境的相互作用來建構(gòu)知識。AI技術(shù)可以為學生提供沉浸式、交互式的學習體驗，激發(fā)學習興趣，培養(yǎng)自主學習和探究學習的能力。例如，通過AI技術(shù)構(gòu)建虛擬仿真實訓系統(tǒng)，學生可以在逼真的業(yè)務(wù)場景中進行稅務(wù)籌劃方案的設(shè)計和優(yōu)化，從而加深對理論知識的理解和掌握。從教學理論來看，智慧教學理論主張利用人工智能等先進技術(shù)手段，優(yōu)化教學過程，提高教學效果。將AI技術(shù)融入《稅務(wù)籌劃》課程，可以實現(xiàn)教學內(nèi)容的智能推送、學情的實時分析、學習路徑的個性化定制等，從而因材施教，促進教學相長。例如，基于學生的學習行為數(shù)據(jù)，AI系統(tǒng)可以智能分析學生的知識掌握情況和薄弱環(huán)節(jié)，并推送個性化的學習資源和訓練，從而提高學習效率。三、新質(zhì)生產(chǎn)力視角下《稅務(wù)籌劃》課程與AI技術(shù)融合的實踐路徑（一）課程內(nèi)容設(shè)計融入AI技術(shù)元素在《稅務(wù)籌劃》課程內(nèi)容設(shè)計中，應(yīng)主動融入人工智能、大數(shù)據(jù)分析、知識圖譜等前沿技術(shù)元素，緊跟智能財稅發(fā)展前沿，培養(yǎng)學生智能稅務(wù)籌劃的意識和能力。要及時將稅收政策的最新變化、典型案例以及人工智能在稅收征管和納稅服務(wù)中的應(yīng)用等內(nèi)容納入課程，開闊學生視野，要合理設(shè)計實踐教學環(huán)節(jié)，引入稅收大數(shù)據(jù)分析、知識圖譜構(gòu)建等項目，鍛煉學生運用人工智能技術(shù)解決實際稅務(wù)問題的能力。以《消費稅稅務(wù)籌劃》模塊中的問題點1：應(yīng)稅消費品連同包裝物銷售的稅務(wù)風險為例，在講授稅法規(guī)定和政策解讀的基礎(chǔ)上，可以補充人工智能在稅務(wù)風險管控中的應(yīng)用案例。某酒類企業(yè)利用機器學習算法和知識圖譜技術(shù)，建立了涵蓋稅收政策、企業(yè)內(nèi)部數(shù)據(jù)、產(chǎn)供銷各環(huán)節(jié)的稅務(wù)風險智能識別模型。通過該模型，系統(tǒng)可以自動審核銷售合同和開票信息，識別酒類連同包裝物銷售可能存在的消費稅納稅風險并預(yù)警，從而實現(xiàn)稅務(wù)風險的事前防控。將這一案例引入課程，能加深學生對AI技術(shù)在稅務(wù)領(lǐng)域應(yīng)用價值的認識，激發(fā)學習興趣。除了上述案例，在課程其他模塊教學中，也可以有針對性地融入人工智能相關(guān)內(nèi)容。比如在講授改為《增值稅稅收籌劃》時，可以介紹區(qū)塊鏈電子發(fā)票在“物流—資金流—發(fā)票流—信息流”四流合一智慧稅務(wù)管理中的應(yīng)用，闡述區(qū)塊鏈技術(shù)如何賦能企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)精細化管理和降本增效的稅務(wù)籌劃目標。再如，在個人所得稅模塊中，可以講解人工智能技術(shù)在個人所得稅賦體系優(yōu)化中的應(yīng)用前景，如通過算法模型測算不同賦稅模式下的減稅效應(yīng)，為個稅改革提供量化分析支撐。（二）教學模式創(chuàng)新，利用AI技術(shù)優(yōu)化教學過程教學模式創(chuàng)新是提升《稅務(wù)籌劃》課程教學效果的關(guān)鍵。傳統(tǒng)的“教師講授+學生聽講”模式已難以適應(yīng)新時代的需求，亟需利用人工智能等現(xiàn)代信息技術(shù)手段變革教學形態(tài)，實現(xiàn)教學過程的智能優(yōu)化?？梢钥紤]從以下幾個方面著手：一是開發(fā)智能教學助手，為教師提供備課資源推薦、教學過程記錄分析等服務(wù)；二是應(yīng)用智能適應(yīng)學習系統(tǒng)，根據(jù)學生的個體特征和學習需求，提供個性化的學習路徑規(guī)劃和資源推送；三是搭建在線學習平臺，拓展課程教學的時空范圍，促進師生、生生之間的交互[1]。以《消費稅稅務(wù)籌劃》模塊中的問題點2：酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而收取包裝物押金的稅務(wù)風險為例，在課堂講授環(huán)節(jié)，教師可以利用智能教學助手，對課堂教學過程進行全程錄制和分析。該系統(tǒng)能夠自動抓取教師的語音、板書、PPT等信息，智能提取關(guān)鍵知識點，生成課堂教學報告。通過對報告進行解讀，教師能及時了解學生的聽課狀態(tài)和知識掌握情況，進而優(yōu)化教學策略。此外，教師還可以利用智適應(yīng)學習系統(tǒng)，針對性地為不同基礎(chǔ)的學生推送學習資料和習題。比如，對于消費稅涉稅調(diào)整差額比較大的酒類生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)人員，則重點推送相關(guān)政策解讀、案例分析、稅務(wù)處理流程圖示等資料，幫助其全面系統(tǒng)地掌握該領(lǐng)域知識要點。智能教學助手和智能適應(yīng)學習系統(tǒng)的應(yīng)用，能有效解決傳統(tǒng)教學中“一刀切”的弊端，實現(xiàn)因材施教、個性化教學。與此同時，為拓展課堂教學的時空邊界，可以依托智慧教學平臺，探索線上線下混合式教學新模式。比如，教師可以提前將課程微視頻、電子教材、拓展資料等上傳至平臺，供學生課前預(yù)習；在課堂教學環(huán)節(jié)，再設(shè)置一些頭腦風暴、小組討論、情景模擬等參與式教學活動，并借助平臺的實時互動、語音識別、情感分析等功能，支撐師生之間的便捷交流。課后，學生還可以通過平臺完成作業(yè)、參與考試、查閱學習檔案等。這種跨時空、沉浸式的學習體驗，能充分調(diào)動學生的學習主動性，實現(xiàn)教學過程的動態(tài)優(yōu)化。（三）改革考核評價，突出AI技術(shù)應(yīng)用能力考察《稅務(wù)籌劃》是一門實踐性很強的應(yīng)用型課程，僅依靠期末閉卷考試難以全面評估學生的實際稅務(wù)籌劃能力。為此，有必要改革傳統(tǒng)的考核評價方式，將AI技術(shù)應(yīng)用能力作為重要考核點，引導學生加強實踐鍛煉?？梢詮囊韵聨讉€方面著手：一是將平時成績和期末考試相結(jié)合，綜合評定學生能力；二是在期末考試中加大案例分析題型的比重，考查學生運用所學理論分析和解決實際問題的水平；三是鼓勵學生參與教師科研項目，開展稅收大數(shù)據(jù)、知識圖譜構(gòu)建等方面的研究[2]。以《消費稅稅務(wù)籌劃》模塊中的問題點3：應(yīng)稅消費品視同銷售的稅務(wù)風險為例，期末考試可以出具一道案例分析題。某酒類批發(fā)企業(yè)為了規(guī)避消費稅，虛構(gòu)了一份酒類內(nèi)部領(lǐng)用的材料，并據(jù)此未繳納消費稅。要求學生運用所學消費稅相關(guān)稅收政策和征管規(guī)定，分析該企業(yè)的做法存在哪些稅務(wù)風險，并提出解決方案。在解答過程中，學生需要綜合運用稅法、會計、審計等知識，對企業(yè)的經(jīng)營管理流程和財務(wù)核算進行風險識別，設(shè)計稅務(wù)風險防控流程。同時，還要求學生思考如何利用人工智能算法，建立企業(yè)內(nèi)部風險識別和預(yù)警模型。通過這種案例考核，能較為全面地評估學生綜合運用專業(yè)知識和前沿技術(shù)解決實際問題的能力。在改革考核評價的同時，還要注重引導學生參與教師的縱向科研項目，在項目研究中強化實踐鍛煉。比如，在某智慧稅務(wù)專項課題中，學生通過梳理海量的企業(yè)申報數(shù)據(jù)、非結(jié)構(gòu)化的稅收政策文本，利用大數(shù)據(jù)分析、自然語言處理等人工智能技術(shù)，實現(xiàn)了企業(yè)稅收風險的智能識別、精準畫像和分級預(yù)警管理，形成了完整的企業(yè)稅收風險管理知識圖譜。在項目研究過程中，學生深度參與需求分析、數(shù)據(jù)標注、算法設(shè)計、平臺開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化等各個環(huán)節(jié)，團隊協(xié)作能力、知識綜合運用能力得到充分鍛煉，并最終形成了高質(zhì)量的學術(shù)論文和軟件著作權(quán)。（四）深化產(chǎn)教融合，構(gòu)建校企共建的AI實踐平臺應(yīng)用型人才的培養(yǎng)，實踐教學環(huán)節(jié)不可或缺。而如何為學生提供足夠的實踐機會，是一直困擾高校的難題。針對這一問題，可以借助校企合作這一平臺，充分發(fā)揮企業(yè)的資源優(yōu)勢，共同建設(shè)AI實踐教學基地。一方面，走訪稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)，了解智能稅務(wù)建設(shè)情況，邀請有實踐經(jīng)驗的業(yè)務(wù)骨干擔任校外導師；另一方面，鼓勵學生到企業(yè)實習實踐，參與稅務(wù)風險管理、稅收籌劃方案設(shè)計等項目，在實踐中強化AI技術(shù)應(yīng)用能力。以《消費稅稅務(wù)籌劃》模塊中的問題點4：混淆不同稅率應(yīng)稅消費品銷售的稅務(wù)風險為例，學?？梢耘c某大型商業(yè)集團達成校企合作協(xié)議，成立智能稅務(wù)創(chuàng)新實驗室。借助企業(yè)豐富的業(yè)務(wù)場景和真實數(shù)據(jù)，在實驗室中搭建智能稅務(wù)系統(tǒng)，涵蓋多稅種申報、風險管理、籌劃決策等模塊。針對白酒、啤酒、黃酒等不同稅率的酒類產(chǎn)品，學生利用知識圖譜、語義分析等人工智能技術(shù)，對銷售合同、開票信息等進行智能審核比對，識別發(fā)票開具稅率與商品實際稅率不一致的異常情況，并設(shè)置預(yù)警。通過項目實戰(zhàn)，學生將AI、稅務(wù)等知識融會貫通，形成了稅務(wù)風險防控的全局觀念，綜合實踐能力得到鍛煉提升。校企雙方還可以在實驗室的基礎(chǔ)上開展聯(lián)合攻關(guān)，促進智能稅務(wù)領(lǐng)域科技成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用。在共建AI實踐教學基地的基礎(chǔ)上，學校還應(yīng)積極拓展與龍頭企業(yè)的深度合作。通過“請進來”的方式，邀請企業(yè)專家、稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導等開設(shè)講座，傳授前沿實務(wù)經(jīng)驗，以“走出去”的方式，組織師生團隊赴企業(yè)開展調(diào)研，以稅收服務(wù)為抓手，為企業(yè)發(fā)展提供智力支持。長此以往，學校將逐步探索出一套行之有效的產(chǎn)教融合育人模式，圍繞稅收治理現(xiàn)代化這一國家戰(zhàn)略需求，聚焦智慧稅務(wù)中亟待破解的關(guān)鍵技術(shù)難題，發(fā)揮學校人才資源和企業(yè)實踐資源的疊加效應(yīng)，源源不斷地為稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)培養(yǎng)既懂稅收業(yè)務(wù)、又懂人工智能技術(shù)的復合型人才[3]。四