2024年高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)方案試題及答案

2024年高級(jí)審計(jì)師復(fù)習(xí)方案試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)和審計(jì)知識(shí)

B.法律法規(guī)知識(shí)

C.管理和領(lǐng)導(dǎo)能力

D.溝通協(xié)調(diào)能力

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循哪些基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性

D.完整性

3.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.尊重

C.勤勉

D.保密

4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮哪些因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)時(shí)間

5.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

6.在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注哪些內(nèi)容？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.內(nèi)部控制的有效性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

7.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

8.在審計(jì)報(bào)告階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

9.下列哪些屬于高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正客觀

C.勤勉盡責(zé)

D.保守秘密

10.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.主動(dòng)披露

B.拒絕執(zhí)行

C.請(qǐng)求回避

D.主動(dòng)報(bào)告

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，必須始終保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)僅關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而忽略運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)當(dāng)以防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤為唯一目的。（）

4.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先考慮外部證據(jù)，其次是內(nèi)部證據(jù)。（）

5.審計(jì)意見的表述應(yīng)當(dāng)簡(jiǎn)潔明了，不得使用模糊或誤導(dǎo)性的語(yǔ)言。（）

6.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)直接向相關(guān)部門報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品或招待。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮法律法規(guī)的變化對(duì)審計(jì)工作的影響。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有的審計(jì)程序進(jìn)行詳細(xì)的記錄。（）

10.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，不需要對(duì)審計(jì)過程中遇到的困難和問題進(jìn)行說明。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并列舉內(nèi)部控制的三個(gè)主要要素。

3.簡(jiǎn)要說明審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮的主要步驟。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)包含哪些關(guān)鍵信息。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述高級(jí)審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任之間的關(guān)系。

2.結(jié)合實(shí)際案例，分析在審計(jì)過程中，審計(jì)師如何運(yùn)用專業(yè)判斷和職業(yè)懷疑來(lái)提高審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.高級(jí)審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)具備的專業(yè)技能？

A.會(huì)計(jì)知識(shí)

B.稅務(wù)知識(shí)

C.審計(jì)知識(shí)

D.市場(chǎng)營(yíng)銷知識(shí)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完整性

D.可靠性

3.內(nèi)部控制的核心要素不包括以下哪項(xiàng)？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.信息與溝通

D.財(cái)務(wù)報(bào)告

4.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)方法

D.審計(jì)費(fèi)用

5.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，以下哪種證據(jù)通常被認(rèn)為是最可靠的？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.推理證據(jù)

D.估計(jì)證據(jù)

6.以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)類型？

A.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

B.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

C.信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師應(yīng)當(dāng)包含的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)結(jié)論

8.以下哪項(xiàng)不是高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)行為規(guī)范？

A.誠(chéng)信

B.尊重

C.勤勉

D.競(jìng)爭(zhēng)

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為是不恰當(dāng)?shù)模?/p>

A.主動(dòng)披露發(fā)現(xiàn)的問題

B.接受被審計(jì)單位的禮品

C.請(qǐng)求回避利益沖突

D.保持職業(yè)謹(jǐn)慎

10.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.公正客觀

C.勤勉盡責(zé)

D.追求利潤(rùn)

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要具備會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律法規(guī)、管理和領(lǐng)導(dǎo)以及溝通協(xié)調(diào)等多方面的技能。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)任務(wù)時(shí)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和完整性等基本原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)行為規(guī)范包括誠(chéng)信、尊重、勤勉和保密等方面。

4.ABC

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段需要考慮審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法，而審計(jì)時(shí)間通常是在計(jì)劃過程中確定的。

5.ABC

解析思路：內(nèi)部控制的三要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制活動(dòng)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段需要重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、內(nèi)部控制的有效性、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，以及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。

7.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師需要關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)和環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)等多方面的風(fēng)險(xiǎn)。

8.ABC

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議和審計(jì)結(jié)論等關(guān)鍵信息。

9.ABCD

解析思路：高級(jí)審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)守信、公正客觀、勤勉盡責(zé)和保守秘密等職業(yè)道德規(guī)范。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)利益沖突時(shí)，應(yīng)當(dāng)主動(dòng)披露、請(qǐng)求回避、拒絕執(zhí)行或主動(dòng)報(bào)告。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)任務(wù)的核心要求之一。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)全面考慮財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

3.錯(cuò)誤

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施目的不僅是為了防范和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，還包括提高效率和效果。

4.正確

解析思路：外部證據(jù)通常比內(nèi)部證據(jù)更為可靠，因?yàn)槠鋪?lái)源與被審計(jì)單位獨(dú)立。

5.正確

解析思路：審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)清晰明確，避免使用模糊或誤導(dǎo)性的語(yǔ)言。

6.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，應(yīng)首先與被審計(jì)單位溝通，必要時(shí)再向相關(guān)部門報(bào)告。

7.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y品或招待。

8.錯(cuò)誤

解析思路：法律法規(guī)的變化可能會(huì)對(duì)審計(jì)工作產(chǎn)生重大影響，審計(jì)師需持續(xù)關(guān)注。

9.正確

解析思路：審計(jì)師需要詳細(xì)記錄所有的審計(jì)程序，以確保審計(jì)工作的完整性和可追溯性。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告中應(yīng)說明審計(jì)過程中遇到的困難和問題，以便讀者全面了解審計(jì)情況。

三、簡(jiǎn)答題答案

1.解析思路：評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括識(shí)別、分析和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，制定相應(yīng)的審計(jì)程序，執(zhí)行審計(jì)工作，并監(jiān)控和更新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

2.解析思路：內(nèi)部控制是由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通四個(gè)要素組成的，它們共同作用于組織，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。

3.解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、時(shí)間表、資源分配、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和審計(jì)程序設(shè)計(jì)等步驟。

4.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)建議、管理層對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的回應(yīng)、審計(jì)