審計(jì)中的問(wèn)題解決策略試題及答案

審計(jì)中的問(wèn)題解決策略試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序中的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)？

A.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.確定內(nèi)部控制的有效性

C.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍

D.對(duì)被審計(jì)單位管理層進(jìn)行訪談

2.下列哪些行為可能構(gòu)成審計(jì)工作中的舞弊行為？

A.被審計(jì)單位管理層故意隱瞞信息

B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤未報(bào)告

C.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)估計(jì)過(guò)于樂(lè)觀

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中與被審計(jì)單位存在利益沖突

3.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說(shuō)法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是防止舞弊的有效手段

B.內(nèi)部控制可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.內(nèi)部控制只能降低財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制對(duì)審計(jì)工作沒(méi)有直接影響

4.下列哪些因素可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增加？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

B.被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信度低

C.被審計(jì)單位業(yè)務(wù)復(fù)雜程度高

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)了解不足

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣方法可以提高審計(jì)抽樣的代表性

C.非隨機(jī)抽樣方法在特定情況下可以提高審計(jì)抽樣的效率

D.審計(jì)抽樣方法只能應(yīng)用于實(shí)質(zhì)性程序

6.以下哪些程序?qū)儆趯徲?jì)中的實(shí)質(zhì)性程序？

A.分析程序

B.審計(jì)證據(jù)收集

C.詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位管理層

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行復(fù)核

7.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確

C.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告完成后才能編制

D.審計(jì)工作底稿的編制質(zhì)量不會(huì)影響審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表

8.以下關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的意見(jiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)過(guò)程和審計(jì)意見(jiàn)

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)在審計(jì)工作完成后立即發(fā)布

9.以下關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范是對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)行為的基本要求

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中可以接受被審計(jì)單位提供的禮品

10.以下關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)意見(jiàn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表不涉及對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的調(diào)整

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)當(dāng)以風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，并針對(duì)評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施相應(yīng)的審計(jì)程序。（）

2.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力就越強(qiáng)，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響也就越大。（）

3.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施是為了確保財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。（）

4.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)當(dāng)基于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)成本的綜合考慮。（）

5.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)在審計(jì)報(bào)告發(fā)布之前完成。（）

6.保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告意味著注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某些方面持有疑慮。（）

7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，不受任何外部壓力或干擾。（）

8.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷和職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

9.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位管理層編制的財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)過(guò)程和結(jié)果。（）

10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位報(bào)告，并采取適當(dāng)?shù)拇胧＃ǎ?/p>

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)中的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估過(guò)程。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“樣本大小”和“抽樣誤差”的概念，并說(shuō)明它們之間的關(guān)系。

3.描述審計(jì)工作底稿中應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)要說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持職業(yè)懷疑態(tài)度。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)中內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的重要性及其在審計(jì)過(guò)程中的應(yīng)用。

2.分析在審計(jì)過(guò)程中，如何通過(guò)有效的溝通來(lái)提高審計(jì)效率和審計(jì)質(zhì)量。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的環(huán)節(jié)？

A.識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)審計(jì)程序

D.審計(jì)證據(jù)的收集

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣方法？

A.隨機(jī)抽樣

B.分層抽樣

C.審計(jì)證據(jù)的檢查

D.抽樣調(diào)查

3.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的基本要求？

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.獨(dú)立性

4.審計(jì)意見(jiàn)中，以下哪項(xiàng)表示注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體認(rèn)可？

A.保留意見(jiàn)

B.否定意見(jiàn)

C.無(wú)保留意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.個(gè)人利益

6.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職責(zé)？

A.獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)

C.對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行管理

D.保護(hù)被審計(jì)單位的商業(yè)秘密

7.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的組成部分？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告摘要

C.審計(jì)過(guò)程描述

D.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表

8.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持職業(yè)懷疑態(tài)度的表現(xiàn)？

A.對(duì)異常事項(xiàng)保持警覺(jué)

B.對(duì)被審計(jì)單位的解釋持懷疑態(tài)度

C.對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)估

D.忽略被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

9.以下哪項(xiàng)不是審計(jì)抽樣中的抽樣風(fēng)險(xiǎn)？

A.樣本選擇偏差

B.樣本大小不足

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性

10.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性要求？

A.避免利益沖突

B.保持客觀性

C.保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.依賴(lài)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.B

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)不包括確定內(nèi)部控制的有效性，這是內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容。

2.A,B,D

解析思路：舞弊行為通常涉及故意隱瞞、未報(bào)告重大錯(cuò)誤和利益沖突。

3.A,B,C

解析思路：內(nèi)部控制旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性，降低風(fēng)險(xiǎn)，并影響審計(jì)工作。

4.A,B,C,D

解析思路：以上因素均可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)增加。

5.A,B,C

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)和非隨機(jī)，隨機(jī)抽樣提高代表性，非隨機(jī)抽樣提高效率。

6.A,B,D

解析思路：實(shí)質(zhì)性程序包括分析程序、審計(jì)證據(jù)收集和詢(xún)問(wèn)等。

7.A,B,D

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，不涉及復(fù)核時(shí)間，且獨(dú)立性很重要。

8.A,B,C

解析思路：審計(jì)報(bào)告包含意見(jiàn)、過(guò)程和意見(jiàn)，不包括財(cái)務(wù)報(bào)表。

9.A,B,C

解析思路：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)遵守職業(yè)道德，保持獨(dú)立性，不受外部壓力。

10.A,B,C,D

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)基于專(zhuān)業(yè)判斷、職業(yè)懷疑和審計(jì)證據(jù)，不涉及財(cái)務(wù)報(bào)表調(diào)整。

二、判斷題

1.√

解析思路：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是審計(jì)程序的基礎(chǔ)，用于確定審計(jì)程序的性質(zhì)和范圍。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，其證明力越強(qiáng)，對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的影響越大。

3.√

解析思路：內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施旨在保證財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性。

4.√

解析思路：審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)考慮風(fēng)險(xiǎn)和成本。

5.√

解析思路：審計(jì)工作底稿應(yīng)在審計(jì)報(bào)告前完成，以確保其完整性。

6.√

解析